Тема 7. Організація розкриття та розслідування економічних злочинів

Тест 1. “Економічні злочини” в криміналістичному розумінні можна визначити як:

1) умисних корисливих злочинів, які вчинюються посадовими особами, іншими працівниками підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності, шляхом використання службового становища та місця роботи, а також так званих “злочинних промислів”, функціонування яких не пов’язане з використанням службового становища;

2) сукупність передбачених кримінальним законом, однорідних за механізмом слідоутворення, умисних або необережних діянь, що посягають на економічні відносини, реґламентовані відповідними правилами нормативного характеру, вчинені особами, які безпосередньо включені у систему економічних зв’язків та відносин, реалізують свої професійні функції в процесі здійснення економічної діяльності

3) “злочини у сфері майнових відносин”;

4) складна сукупність кількох десятків складів злочинів, передбачених різними главами кримінального кодексу.

Тест 2. До найбільш універсальної системи економічних злочинів, що виходить з ознаки кримінально-правової регламентації злочину, не входять:

1) злочини проти власності ;

2) злочини у сфері господарювання та підприємницької діяльності;

3) злочини у сфері ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів;

4) злочини у сфері обслуговування населення;

5) злочини у сфері приватизації.

Тест 3. Що з наведеного не належить до криміналістичної характеристики ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів:

1) спосіб підготовки ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів;

2) матеріальні сліди ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів;

3) дані про особу потерпілого;

4) дані про особу злочинця;

5) спосіб учинення ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів.

Тест 4. Предмет безпосереднього посягання – елемент криміналістичної характеристики ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів – це:

1) дохід підприємства;

2) податок, збір, інший обов’язковий платіж, визначений законодавством України про оподаткування;

3) податок, збір, інший обов’язковий платіж, визначений законодавством України про оподаткування, та збір, обов’язковий платіж, який запровадив на відповідній території орган місцевого самоврядування;

4) податок, збір, інший обов’язковий платіж, визначений законодавством України про оподаткування, та пеня;

5) об’єкт оподаткування, визначений законодавством України про оподаткування.

Тест 5. Складання фіктивних договорів – це:

1) спосіб ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язко- вих платежів;

2) спосіб ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язко- вих платежів лише в окремих сферах господарської діяльності;

3) спосіб підготовки ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’зкових платежів;

4) спосіб приховування ухилення від сплати податків зборів, інших обов’зкових платежів;

5) спосіб підготовки і, як правило, одночасно приховування ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’зкових платежів.

Тест 6. До слідової картини – елемента криміналістичної характеристики ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів належать:

1) викривлення облікових даних у бухгалтерських документах;

2) сліди пальців рук на бухгалтерських документах;

3) будь-які сліди-відображення;

4) сліди-речовини;

5) засоби оргтехніки, які використовувалися бухгалтерією.

Тест 7. Причини та умови, що сприяли ухиленню від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, – це:

1) обставина, що не має ніякого значення для розслідування цього злочину;

2) обставина, що має бути встановлена під час огляду документів, пов’язаних з обчисленням та сплатою обов’язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів;

3) обставина, що має бути встановлена під час допиту свідків;

4) обставина, яка підлягає доказуванню під час розслідування ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів;

5) обставина, що має бути встановлена документальною перевіркою.

Тест 8. Найбільш поширеним приводом до порушення криміна- льної справи про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’яз-кових платежів в особливо великих розмірах, як правило, є:

1) повідомлення представників влади про затримання підозрю- ваних у вчиненні даного злочину в момент складання фіктивних бухгалтерських документів;

2) матеріали, опубліковані в пресі;

3) явка з повинною;

4) безпосереднє виявлення органами податкової міліції ознак злочину в перебігу оперативно-розшукової діяльності;

5) анонімне повідомлення учасників злочину.

Тест 9. Серед документів, які передаються податковими інспекціями до податкової міліції – відділення дізнання чи слідчий відділ, має бути:

1) висновок спеціаліста ДПІ про юридичну кваліфікацію виявленого порушення податкового законодавства;

2) акт (оригінал) документальної перевірки дотримання податкового законодавства суб’єктом господарювання;

3) акт (копія) документальної перевірки дотримання податкового законодавства суб’єктом господарювання;

4) акт (оригінал) документальної перевірки дотримання податкового законодавства суб’єктом господарювання з доданими оригіналами бухгалтерських документів, звітів, податкових декларацій тощо;

5) акт (оригінал) документальної перевірки дотримання податкового законодавства суб’єктом господарювання з доданими копіями бухгалтерських документів, звітів, податкових декларацій тощо.

Тест 10. Перевірка заяв і повідомлень про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів проводиться у зв’язку з:

1) виявленням ознак злочину органами дізнання в перебігу оперативно-розшукової діяльності;

2) недостатністю матеріалів про виявлене порушення податкового законодавства;

3) недостатністю даних, які вказують на ознаки ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів;

4) необхідністю встановлення особи, на яку покладені обов’язки щодо ведення і подання документів, пов’язаних з обчисленням та сплатою обов’язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів;

5) недбалим оформленням матеріалів про виявлене порушення податкового законодавства.

Тест 11. Типова початкова слідча ситуація, що характеризується наявністю досить повної інформації про обставини ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, осіб, котрі вірогідно вчинили цей злочин і не знають про порушення кримінальної справи, складається у випадку, коли вона порушується за:

1) безпосереднім виявленням ознак злочину органами податко- вої міліції в перебігу оперативно-розшукової діяльності;

2) повідомленням державних податкових інспекцій про порушення податкового законодавства, що базуються на даних документальної перевірки суб’єктів оподаткування;

3) повідомленням підприємства, організації, установи про виявлене порушення податкового законодавства;

4) повідомлення представників влади про затримання підозрюваних у вчиненні даного злочину в момент складання фіктивних бухгалтерських документів;

5) заявою громадян, які раніше працювали у відповідній установі, підприємстві, організації.

Тест 12. Найбільш поширеною слідчою дією під час розсліду- вання ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів є:

1) судово-бухгалтерська експертиза;

2) відтворення обстановки і обставин події;

3) допит аудиторів як свідків;

4) документальна перевірка;

5) огляд документів.

Тест 13. У результаті планової ревізії на промтоварній базі було виявлено нестачу товарів на 6 тис. грн. Матеріали ревізії надійшли слідчому. У процесі їх вивчення було встановлено обґрунтованість висновків ревізора про наявність ознак розкрадання. Проте, в акті ревізії підписи матеріально відповідальних осіб були відсутні. Яке рішення повинен прийняти слідчий?

1) порушити кримінальну справу;

2) в порушенні кримінальної справи відмовити;

3) повернути матеріали ревізору для доопрацювання;

4) провести попередню перевірку первинних матеріалів;

5) провести додаткову ревізію.

Тест 14. Вкажіть вид злочинів, з якими, як правило, тісно пов’язане розкрадання майна шляхом випуску (створення) продукції із сировини, придбаної не в офіційного постачальника?

1) вимагання;

2) крадіжка;

3) хабарництво;

4) контрабанда;

5) розбій.

Тест 15. Що з приведеного не є елементом криміналістичної характеристики економічних злочинів?

1) спосіб утаювання розкрадання;

2) стан обліку матеріальних цінностей;

3) місце учинення злочину;

4) висунені версії;

5) особливості осіб розкрадачів;

6) особливості осіб потерпілих.

Тест 16. Слідчому надійшов акт ревізії з холодокомбінату, який засвідчував про наявність 1200 кг залишків свинини. З даного документа й інших матеріалів, представлених оперативним працівником, були помітні ознаки розкрадання, яке здійснює зав. складом Курганов. Однак не всі висновки ревізора обґрунтовувались у поданих документах. Незважаючи на це, кримінальну справу порушено. Яку слідчу дію необхідно провести першою в даній ситуації?

1) опит Курганова;

2) виїмку документів;

3) судово-технологічну експертизу;

4) допит ревізора;

5) судово-товарознавчу експертизу.

Тест 17. Під час допиту головного технолога об'єднання "Радіодеталь" Аргунова було встановлено, що при виготовленні контактів реле утворювались лишки золота за рахунок порушення технології напилювання. Такий спосіб розкрадання застосовувався на трьох підприємствах об'єднання з шести. Де необхідно провести відтворення обстановки і обставин події?

1) на головному підприємстві;

2) на всіх 6-ти підприємствах;

3) на 3-х підприємствах, де здійснювалось розкрадання;

4) на аналогічному підприємстві іншого об'єднання;

5) на підприємстві, де здійснено перше розкрадання.

Тест 18. В результаті ревізії у продовольчому магазині виявлено нестачу товарно-матеріальних цінностей. Яка з зазначених версій є загальною?

1) нестача утворилася внаслідок псування продуктів;

2) нестача утворилася не в результаті розкрадання;

3) крадіжку здійснено завідуючим магазином;

4) крадіжку здійснено продавцями магазину;

5) нестача утворилася внаслідок крадіжки сторожем Івановим;

6) нестача утворилася в результаті розкрадання.

Тест 19. Залучення до протиправної діяльності у формі призначення на посаду керівника реально існуючого громадянина із специфічним соціальним статусом (малозабезпечені, психічно хворі і т.п.), який за певну грошову винагороду погоджується на те, щоб формально володіти статусом посадовця підприємства – це:

1) спосіб вчинення фіктивного підприємництва;

2) спосіб ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язко- вих платежів лише в окремих сферах господарської діяльності;

3) спосіб підготовки до вчинення фіктивного підприємництва;

4) спосіб приховування ігорного бізнесу;

5) спосіб підготовки і, як правило, одночасно приховування фіктивного підприємництва.

Тест 20. Типова програма початкового етапу розслідування фіктивного підприєництва повинна включати наступну організаційну дію:

1) судово-медичне освідування;

2) направлення запитів стосовно повідомлення налогової міліції про факт порушення податкового законодавства суб’єктом підприємницько діяльності;

3) направлення в прокуратуру по місцю реєстрації підприємства пакету документів за заявою позову на користь держави про визнання недійсними статутних і реєстраційних документів;

4) отримання довідок про факти сплати податків підприємтсвом;

5) отримання заяв громадян, які раніше працювали у відповідній установі, підприємстві про факти порушення законодавства та види діяльності, що проводились підприємством.

Тест 21. До азартних ігор відноситься:

1) організація та проведення лотерей;

2) організація та проведення творчих конкурсів, спортивних змагань тощо, незважаючи на те передбачається чи не передбачається їх умовами грошовий або майновий виграш;

3) гра в більярд, гра в кеглі (боулінг) та інші ігри;

4) організації та проведення азартних ігор у букмекерських конторах та в електронному (віртуальному) казино;

5) гра на гральних автоматах типу „кран-машина” (двокоординатні автомати), де як виграш (приз) гравець отримує виключно матеріальні речі (іграшки, цукерки тощо).

Тест 22. До алгоритм дій слідчого у приміщенні закладу з надання інтернет-послуг на початковому етапі не відносяться наступні дії:

1) у адміністратора чи касира необхідно вилучити книгу (блокнот), у якому фіксуються логіни та паролі доступу до ігрових ресурсів;

2) у адміністратора чи касира необхідно вилучити касовий апарат (якщо встановлено) та (або) касову книгу, де фіксується отриманий від ігрових послуг прибуток;

3) при огляді комп’ютерної техніки необхідно описувати ліцензійність установленого програмного забезпечення (операційна система, ігрові програми і т.п.);

4) при документуванні протиправної діяльності у сфері грального бізнесу бажано застосовувати відеозапис.

Тест 23. Пошук квартири або приміщення на підставне ім’я і нетривалий час для розміщення комп’ютера, з якого буде вчинено викрадання – це:

1) спосіб вчинення крадіжки;

2) спосіб ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язко- вих платежів лише в окремих сферах господарської діяльності;

3) спосіб підготовки до вчинення викрадення майна, вчиненого із використанням комп’ютерних технологій;

4) спосіб приховування викрадення майна, вчиненого із використанням комп’ютерних технологій;

5) протидія розслідуванню викрадення майна, вчиненого із використанням комп’ютерних технологій.

Тест 24. До слідової картини – як правило елемента криміналістичної характеристики викрадення майна, вчиненого із використанням комп’ютерних технологій, належать:

1) зміни в облікових даних у формі електронних документів;

2) сліди пальців рук на документах;

3) будь-які сліди-відображення;

4) сліди-речовини;

5) засоби оргтехніки, які використовувалися.

Тест 25. Оберить типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування викрадень майна, вчинених з використанням комп’ютерних технологій:

1) кримінальну справу порушено відносно працівника фінансово-господарської установи на підставі матеріалів планової перевірки правоохоронними органами або прокуротурою;

2) кримінальну справу порушено відносно працівника фінансово-господарської установи на підставі матеріалів внутрішньої планової або позапланової перевірки;

3) кримінальну справу порушено відносно особи, затриманої зі слідами вчинення злочину на місці злочину;

4) кримінальну справу порушено за зверненням фінансово-господарської установи іншої країни про злочину у сфері комп’ютерних технологій.

ЗМІСТ

Передмова..........................................................................................3

Тема №1.............................................................................................4

Тема №2.............................................................................................9

Тема №3............................................................................................15

Тема №4............................................................................................19

Тема №5............................................................................................25

Тема №6............................................................................................30

Тема №7............................................................................................33

Зміст..................................................................................................42

Н авчальне видання

Тести з навчальної дисципліни “організація розкриття і розслідування злочинів” для контролю і самоконтролю знань студентів спеціальності “Правознавство” (українською і російською мовами): 1-е видання

Олена Анатолївна Самойленко

Підписано до друку р. Формат 60/84 1/16. Папір офсетний. Друк офсет. Ум.- друк. арк. – 9,57. Обл.-вид. арк. – 8,8. Наклад 150 прим. Замовлення № . Ціна договірна.

Донецький національний університет, вул. Університетська, 24, м. Донецьк–55, 83055

Видавничий центр економіко-правового факультету. пр. Ватутіна, 1а, м. Донецьк– 83050