Заняття 5 (2 год.).

Показники

Сума, тис.грн.

Абсолютне відхилення, тис.грн.

Питома вага, %

Відхилення по питомій вазі, %

2009 р.

2010 р.

2009 р.

2010 р.

Усього пасивів

У т.ч. власного капіталу

З нього статутного капіталу

З нього іншого додаткового капіталу

З нього резервного капіталу

Нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)

У т.ч. поточних зобов’язань

З кредитів банку

З них зобов’язань за товарними операціями

З них зобов’язань за нетоварними операціями

Інших поточних зобов’язань

Групи показників фінансової стійкості

Назви показників фінансової стійкості

Порядок розрахунку показників фінансової стійкості

За 2009р

За 2010р

Відхилення

1. Узагальнюючі:

1) абсолютні

Наявність власного оборотного капіталу для формування запасів (чистий оборотний капітал)

Н1 = ряд. (380-080) балансу

Наявність власного оборотного капіталу, довгострокових кредитів та позик (разом - перманентного капіталу) для формування запасів

Н2 = Н1 + ряд. (480 + 430 понад 1 рік + 630 понад 1 рік) балансу

Наявність власного оборотного капіталу, довгострокових і короткострокових кредитів та позик для формування запасів

Н3 = Н2 + ряд. (500 + 510 за виключенням не погашених у термін позик) балансу

Запаси

Н4 = ряд. (100 + 110 + 120 + 130 + 140) балансу

Надлишок (нестача) власного оборотного капіталу для формування запасів

Е1 = Н1 – Н4

Надлишок (нестача) власного оборотного капіталу, довгострокових кредитів та позик (разом - перманентного капіталу) для формування запасів

Е2 = Н2 – Н4

Надлишок (нестача) власного оборотного капіталу, довгострокових і короткострокових кредитів та позик для формування запасів

Е3 = Н3 – Н4

2) відносні

Запас стійкості фінансового стану, днів

ЗС = Е3 х 360 / ряд.035 звіту про фінансові результати

Надлишок (нестача) джерел фінансування на 1 грн. запасів, грн.

Д1 = Е3 / Н4

Номер типу фінансової ситуації підприємства

1, 2, 3, 4

2. Часткові (відносні):

Коефіцієнт економічної незалежності (автономії, концентрації власного капіталу)

Ряд.380/ряд.640 балансу,

1) ті, за якими оцінюють стан і структуру капіталу підприємства

характеризує частку власного капіталу у загальній вартості майна, оптимальне значення ≥ 0,5

Коефіцієнт заборгованості (співвідношення позикового і власного капіталу, фінансового ризику)

Ряд.(430+480+620+630) /ряд.380 балансу, показує співвідношення частки позикового і власного капіталу, оптимальне значення <1,0

Коефіцієнт фінансової залежності

Ряд.640/ряд.380 балансу, показує ступінь залежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування, оптимальне значення <2,0

Коефіцієнт концентрації позикового капіталу

Ряд.(430+480+620+630) /ряд.640 балансу, показує долю позикового капіталу у формуванні активів, оптимальне значення ≤0,5

Коефіцієнт фінансової сталості

1) Ряд.380/ ряд.( 620+630 до 1 року+430 до 1 року) балансу, показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена власним капіталом, оптимальне значення ≥ 1,0;

2) ряд.(380+480+430 понад 1 рік +630 понад 1 рік) /ряд.640 балансу, показує частку стабільних джерел фінансування у їх загальному обсязі

Коефіцієнт фінансування

Ряд.380/ ряд.(430+480+620+630) балансу, показує, яка частка діяльності підприємства фінансується за рахунок власного капіталу, оптимальне значення >1,0

Коефіцієнт фінансового левериджу

Ряд.(480+430 до 1 року +630 до 1 року) /ряд.380 балансу, показує залежність підприємства від довгострокових зобов’язань, оптимальне значення <0,25

Коефіцієнт довготермінового залучення коштів

Ряд.(480+430 понад 1 рік +630 понад 1 рік) / ряд.(380+480+430 понад 1 рік +630 понад 1 рік) балансу, характеризує, яка частка діяльності підприємства фінансується за рахунок залучення довгострокових кредитів і позик

Коефіцієнт концентрації короткострокової заборгованості

Ряд.(620+630 до 1 року+430 до 1 року) / ряд.(430+480+620+630) балансу, показує частку короткострокових зобов’язань у загальному їх розмірі

2) ті, які характеризу-ють стан фінансування основних засобів

Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у валюті балансу

Ряд.030/ряд.280 балансу, характеризує частку вартості основних засобів у валюті балансу, оптимальне значення 0,3-0,5

Коефіцієнт інвестування

Ряд.380/ряд.030 балансу, характеризує, яка частка основних засобів фінансується за рахунок власного капіталу

Коефіцієнт нагромадження амортизації

Ряд.032/ряд.031 балансу, свідчить про ступінь зношеності основних засобів

Коефіцієнт придатності основних засобів

Ряд.030/ряд.031 балансу, свідчить про ступінь придатності основних засобів

3) ті, які характеризу-ють стан фінансування оборотних активів

Коефіцієнт маневреності

Ряд.(260+270 до 1 року -620-430 до 1 року-630 до 1 року) /ряд.380 балансу, показує, яка частка власного капіталу вкладена у найбільш мобільні активи, оптимальне значення ≥0,5

Коефіцієнт забезпеченості запасів

Ряд.(260+270 до 1 року -620-430 до 1 року-630 до 1 року) /ряд.(100+110+120+130+140) балансу, показує, яка частка запасів фінансується за рахунок власного капіталу, оптимальне значення >0,8

Коефіцієнт забезпеченості товарів

Ряд.(260+270 до 1 року -620-430 до 1 року-630 до 1 року) /ряд140 балансу, показує, яка частка товарів фінансується за рахунок власного капіталу, оптимальне значення >0,5

Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів

Ряд.(260+270 до 1 року -620-430 до 1 року-630 до 1 року) /ряд.(260+270 до 1 року) балансу, показує, яка частка оборотних коштів фінансується за рахунок власного капіталу, оптимальне значення >0,5

Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу

Ряд.(100+110+120+130+140) / ряд.(260+270 до 1 року -620-430 до 1 року-630 понад 1 рік) балансу, показує частку запасів у власному оборотному капіталі

Групи показників

Назви показників ділової активності

За 2009р.

За 2010р.

Відхилення

Абсолютні

Чистий дохід (виручка) від реалізації товарів, тис.грн.

Одноденний товарооборот, тис.грн.

Середній розмір капіталу, тис.грн.

Середній розмір власного капіталу, тис.грн.

Середній розмір власного оборотного капіталу, тис.грн.

Середній розмір дебіторської заборгованості, тис.грн.

Середній розмір запасів, тис.грн.

Середній розмір кредиторської заборгованості, тис.грн.

Середній розмір основних засобів, тис.грн.

Чистий прибуток (збиток), тис.грн.

Відносні:

Коефіцієнт оборотності капіталу (трансформації), разів

1. Показники швидкості обороту капіталу:

Коефіцієнт оборотності власного капіталу, разів

1) коефіцієнти оборотності

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості, разів

Коефіцієнт оборотності оборотних активів, разів

Коефіцієнт закріплення (завантаження) оборотних активів

Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних активів, разів

Коефіцієнт оборотності товарних запасів, разів

Коефіцієнт оборотності грошових коштів, разів

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості, разів

2) тривалість одного обороту

Тривалість одного обороту капіталу в днях

Тривалість одного обороту власного капіталу в днях

Тривалість одного обороту кредиторської заборгованості в днях

Тривалість одного обороту оборотних активів в днях

Тривалість одного обороту товарних запасів в днях

Тривалість одного обороту дебіторської заборгованості в днях

Тривалість операційного циклу в днях

Тривалість фінансового циклу в днях

2. Віддача ресурсів

Період окупності власного капіталу, років

Фондовіддача, разів

Віддача оборотних активів, разів

Продуктивність праці, тис.грн.

3.Співвідношення темпів росту показників

Коефіцієнт стійкості економічного зростання

Співвідношення темпів росту прибутку і обсягу реалізації товарів

Співвідношення темпів росту продуктивності праці і витрат на оплату праці