- •Тема 1. Система державного казначейства, її становлення на Україні, структура та функції
- •1.1. Необхідність та причини створення Державного казначейства на Україні
- •1.2. Структура органів Державного казначейства на Україні
- •1.3. Функції та повноваження Державного казначейства
- •Тема 2. Платіжна система виконання бюджетів
- •2.1. Сутність платіжної системи
- •2.2. Єдиний казначейський рахунок, його структура та значення для виконання бюджетів
- •2.3. Відкриття бюджетних рахунків для зарахування надходжень
- •Тема 3. Організація роботи в органах Державного казначейства за доходами
- •3.1. Основні положення про організацію роботи в органах Державного казначейства за доходами
- •3.2. Операції за надходженнями до загального фонду бюджету
- •3.3. Операції за надходженнями до спеціального фонду бюджету
- •3.4. Операції за платежами, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами
- •3.5. Операції за платежами, які розподіляються між державним та місцевими бюджетами
- •3.6. Операції за власними надходженнями бюджетних установ
- •Тема 4. Виконання державного бюджету за видатками в органах Державного казначейства
- •4.1. Організація виконання державного бюджету за видатками
- •4.2. Формування мережі розпорядників бюджетних коштів
- •4.3. Облік бюджетних асигнувань та контроль за їх дотриманням
- •4.4. Казначейське обслуговування одержувачів бюджетних коштів
- •4.5. Порядок готівкового обслуговування клієнтів
- •4.6. Облік, звітність та контроль використання коштів Державного бюджету
- •Тема 5. Особливості казначейського виконання місцевих бюджетів
- •5.1. Призначення та необхідність переходу на казначейську систему обслуговування місцевих бюджетів
- •5.2. Основні функції Казначейства з обслуговування місцевих бюджетів
- •5.3. Порядок відкриття аналітичних рахунків за доходами місцевих бюджетів
- •5.4. Операції за платежами до загального бюджету
- •5.5. Операції за платежами спеціального фонду бюджету
- •5.6. Операції за платежами, що розподіляються
- •5.6.1. Операції за платежами, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів
- •5.6.2. Операції за платежами, які розподіляються між рівнями місцевих бюджетів
- •5.6.3. Операції за коштами, тимчасово віднесеними на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу
- •5.6.4. Операції за іншими платежами, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету
- •5.7. Основні положення казначейського обслуговування місцевих бюджетів за видатками
- •5.8. Облік бюджетних зобов'язань та контроль бюджетних повноважень
- •5.9. Звітність про виконання місцевих бюджетів
- •Тема 6. Взаємодія органів Державного казначейства з державними контролюючими органами
- •6.1. Взаємодія фінансових органів та органів Державного казначейства
- •6.2. Співпраця Державного казначейства і Державної податкової адміністрації України
- •6.3. Співпраця Державного казначейства та органів Державної митної служби України
- •6.4. Взаємодія органів Державного казначейства з органами державної контрольно-ревізійної служби
- •Тема 7. Управління державним боргом
- •7.1. Поняття державного боргу, причини виникнення, види
- •7.2. Державні позики та їх класифікація
- •7.3. Роль Казначейства в управління державним боргом
- •Тема 8. Облік та звітність в Державному казначействі
- •8.1. Організація бухгалтерського обліку в Державному казначействі, його принципи, завдання
- •8.2. Облікова політика та організація облікової служби Казначейства
- •8.3. Синтетичний та аналітичній обліки операцій
- •8.4. Внутрішній казначейський контроль, його види, елементи
- •8.5. Звітність у системі Державного казначейства, вимоги до неї
- •8.6. Склад річної звітності з виконання Державного бюджету
- •Тема 9. Інформаційно-технічне забезпечення діяльності органів Державного казначейства
- •9.1. Основи організації інформаційно-технічного забезпечення Державного казначейства
- •9.2. Трансакційна автоматизована система Казначейства
- •9.3. Характеристика автоматизованої системи "Казна"
- •9.4. Удосконалення інформаційно-технічного забезпечення Державного казначейства
5.6. Операції за платежами, що розподіляються
5.6.1. Операції за платежами, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів
Платежі, які відповідно до Бюджетного кодексу України, закону України про Державний бюджет України на відповідний рік та рішення місцевої ради в поточному році розподіляються між загальним та спеціальним фондами даного бюджету, зараховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3161 "Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів" Плану рахунків. Інформація про надходження з урахуванням повернень одночасно відображається на рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6123 "Доходи місцевого бюджету, які підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами".
Кредитовий залишок за рахунком бюджетного обліку 6123 "Доходи місцевого бюджету, які підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами" відображає інформацію про надходження платежів (з урахуванням повернень), які розподіляються між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету наростаючим підсумком з початку року (згідно з наказом Державного казначейства № 17 від 21.01.2010).
Залишки коштів за день з рахунків, відкритих за балансовим рахунком 3161 "Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів", розподіляються Головними управліннями між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів за встановленими нормативами відповідного бюджету.
Кошти, які належать загальному фонду місцевих бюджетів, перераховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3141 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів".
Кошти, які належать спеціальному фонду місцевих бюджетів, перераховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3151 "Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки".
За результатами розподілу платежів між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів формується Відомість розподілу платежів між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету, які надійшли на рахунки 3161 "Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів" (додаток 4), та засобами програмного забезпечення у регламентованому режимі проводиться перерахування розподілених коштів на відповідні рахунки (згідно з наказом Державного казначейства № 21 від 06.02.2004).
5.6.2. Операції за платежами, які розподіляються між рівнями місцевих бюджетів
Платежі, які згідно із Бюджетним кодексом України, законом України про Державний бюджет України на відповідний рік та рішенням місцевої ради у поточному році розподіляються між рівнями місцевих бюджетів, зараховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3321 "Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету" Плану рахунків. Інформація про надходження з урахуванням повернень одночасно відображається на рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6221 "Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету". Кредитовий залишок за рахунком бюджетного обліку 6221 "Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету" відображає інформацію про надходження платежів, які підлягають розподілу між рівнями місцевих бюджетів.
Залишки коштів на рахунках, відкритих за балансовим рахунком 3321 "Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету", у кінці дня за встановленими нормативами розподіляються між рівнями місцевих бюджетів і засобами програмного забезпечення зараховуються:
- на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3141 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів";
- на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3151 "Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки".
За результатами розподілу платежів між рівнями місцевого бюджету формується Відомість розподілу платежів між рівнями місцевого бюджету, які надійшли на рахунки 3321 "Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету" (додаток 5) (згідно з наказом Державного казначейства № 17 від 21.01.2010).