Тема 4. Учет активов организации

4.1. Учет денежных средств

РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА. Организация обязана письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии имеющихся у нее счетов (п.2 ст.23 НК РФ).

Нормативный документ: Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

ДОКУМЕНТЫ, используемые при безналичных расчетах

Платежное требование – письменное требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Применяются при расчетах за товары, работы, услуги и т.п.

Инкассовое поручение – письменное требование кредитора (получателя средств) к банку должника (плательщика) о списании с его счета определенной денежной суммы. Применяется при списании средств налоговыми органами, органами суда и прокуратуры и т.п.

Платежное поручение – письменное распоряжение владельца счета (плательщика) банку, перечислить определенную денежную сумму получателю средств. Применяются при расчетах за товары, работы, услуги, перечислении налогов и др.

Выписка с расчетного счета – это копия записей с расчетного счета, которую банк выдает предприятию за каждый день движения денежных средств. В выписку включаются: дата, номер документа, на основании которого перечислены или зачислены денежные средства, код операции, остаток на предыдущий день, сумма всего прихода, сумма всего расходы и остаток на конец дня. Этапы обработки выписки в бухгалтерии:

1. Соответствие входящего остатка остатку на конец дня по предыдущей выписке.

2. Первичные документы, на основании которых денежные средства зачислялись или списывались с расчетного счета – платежные поручения, квитанции об объявления на взнос наличными, квитанции к приходному кассовому ордеру (если мы снимали в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку), инкассовые поручения, платежные требования и др., подшиваются к выписке.

ЗАДАНИЕ: оформить платежное поручение

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

Плательщик: ЗАО «Луч»

ИНН 7812151810, КПП 781201001

№ счета 40702810100000001683 в ОАО «Сбербанк» г. Санкт-Петербург, БИК 044030123, кор. счет 30102810100000000123

Основание платежа: за оборудование по дог. 35 от 10 сентября 2013 года.

Сумма платежа: 118000 руб., в т.ч. НДС 18 % - 18000 руб.

Дата платежа: 15 сентября 2013 года

Получатель: ООО «Свет»

ИНН 7818151635, КПП 781801001

№ счета 40502810100000003865 в ОАО «Энергия-банк» г. Санкт-Петербург, БИК 044030845, кор. счет 30102810100000000845

				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

ИНН

КПП

Сумма

Сч. №

Плательщик

БИК

Сч. №

Банк плательщика

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН

Сч. №

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

Назначение платежа

Подписи Отметки банка

М.П.

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ.

Нормативные документы:

1. Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории российской Федерации» от 12.10.11 г. № 373-П, подготовленное ЦБ РФ.

2. Закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

3. Указания ЦБ РФ от 20.06.07 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».

Кассовые операции осуществляет кассир, с которым при приеме на работу заключается договор о полной материальной ответственности.

Лимит – это максимальная сумма денег, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня. Лимит устанавливает себе предприятие на основании специального расчета, установленного в приложении к порядку ведения кассовых операций

В отношении расчетов между юридическими лицами, между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности установлен лимит расчетов наличными – 100 000 рублей.

ЗАДАНИЕ: оформить приходный и расходный кассовые ордера и лист кассовой книги за 18 сентября 2013 года.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

1. Название организации – ООО «Прогресс»

2. Руководитель организации – Генеральный директор Симонов С.С., главный бухгалтер – Лукина А.Н., кассир – Ивакова О.Н.

3. ПКО № 14 от 18 сентября 2013 года. Получено от г-на Семенова Николая Петровича остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы 20000 руб.

4. РКО № 7 от 18 сентября 2013 года. Выдано Иванову Олегу Николаевичу на командировочные расходы 25000 руб. Основание – приказ Генерального директора № 26 от 17 сентября 2013 г.

5. Остаток денежных средств в кассе на 18 сентября 2013 года – 10000 руб.

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Код

(организация)

Форма по ОКУД

0310001

по ОКПО

КВИТАНЦИЯ

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

Основание:

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Сумма

руб.

коп.

(цифрами)

Принято от

(прописью)

Основание:

руб.

коп.

Сумма

В том числе

(прописью)

руб.

коп.

"

”

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)