§3. Тактика проверочных действий при установлении признаков хищения

Дело о хищении может быть возбуждено только в тех случа­ях, когда имеется достаточно данных, указывающих на признаки преступления. В случае необходимости проверить заявле­ние или сообщение о хищении до возбуждения дела в срок/не более десяти дней проводятся предусмотренные ст.ст. 94, 97 УПК действия путем отобрания объяснений у отдельных граж­дан или должностных лиц или истребования необходимых до­кументов. Такие действия имеют проверочный характер и на­правлены на выявление признаков хищения и решение вопроса о достаточности оснований для возбуждения уголовного дела или для отказа в его возбуждении.

Отобрание объяснений и истребование документов может быть связано с необходимостью проведения инвентаризации, проверки финансовой и хозяйственной деятельности, получе­ния консультаций специалистов (бухгалтеров, товароведов, тех­нологов), изучения нормативных материалов, регулирующих фи­нансовую и хозяйственную деятельность предприятия, ознаком­ления с особенностями их деятельности.

При анализе признаков, указывающих на хищение, совер­шенное определенными лицами, необходимо всесторонне изу­чить обстоятельства, повлиявшие на их поведение в сфере фи­нансово-хозяйственной деятельности в обстановке производст­венного риска, необходимости выполнения срочных работ, устранения помех, приведших к отступлению от нормативов, регламентирующих движение материальных ценностей, денеж­ных средств, оформление документов и др.

Сам характер таких действий, их последствия субъективно могут восприниматься как очевидные признаки нарушений, свя­занных с хищением. В этой связи важно подчеркнуть, что уже в самом начале проверки материалов, указывающих на признаки хищений, как правило, известны должностные и материально ответственные лица, распоряжающиеся имуществом. В такой ситуации необходим полный и объективный анализ объясне­ний указанных лиц по поводу выявленных нарушений, выясне­ние обстоятельств, приведших к этому, и выдвижение на этой основе всех возможных для данной ситуации следственных вер­сий о характере события, мотивах действий лиц, которым вве­рено имущество. Отступление от данного правила может при­вести к необоснованному возбуждению дела о хищении.

Причинами недостатков в подобных следственных ситуаци­ях (как и в расследовании в целом) становятся ошибки в собирании, анализе и объективной оценке фактических данных, к том числе так называемых противодоказательств, указываю­щих на отсутствие у конкретного лица мотива для совершения преступления.

Признаки хищений как отражение различных свойств пре-с І упления являются многочисленными и разнообразными и тре­буют определенной систематизации, обеспечивающей полноту охвата всех значимых для расследования следов.

В криминалистике признаки хищения систематизируются на основе различных факторов: по их содержанию, форме прояв­ления и месту проявления.

Источниками выявления признаков данного вида преступ­ления являются:

— производственные подразделения предприятий, где изго­товляется (выращивается, заготавляется, перерабатывает­ся) продукция, откуда поступает сырье, места сбыта гото­вых изделий, реализации товаров;

— транспортные предприятия, осуществляющие перевозку сырья, готовой продукции, товаров;

— бухгалтерия предприятий, учреждений, организаций; пла­новые, статистические, технологические подразделения, их вышестоящие органы, а также смежные структуры;

— контрольно-ревизионные органы;

— органы государственных инспекций;

— органы стандартизации и сертификации, пробирного над­зора и др.;

— контролирующие органы Национального банка, Антимо­нопольного комитета, Фонда государственного имущест­ва, Государственной налоговой администрации, Государ­ственной таможенной службы, Государственного комитета по делам защиты прав потребителей и др.;

— правоохранительные органы;

— аудиторские фирмы;

— органы внутренних дел по месту проживания лиц, в отно­шении которых производится проверка в порядке ст. 97 УПК и др.

Выявление признаков хищения в стадии проверки сообще­ний о совершенном преступлении в порядке, предусмотренном ст. 97 УПК.