§2. Особенности криминалистической характеристики и расследования преступлений, совершаемых путем финансово-кредитных операций

1. Криминалистическая характеристика преступлений

В условиях рыночных отношений финансово-кредитная дея­тельность призвана выполнять важную функцию в сфере эко­номики. Особую роль в этой деятельности играет одна из ос­новных функций банка — кредитование субъектов хозяйствен­ной деятельности и граждан. Кроме банков кредиторами могут выступать и другие кредитно-финансовые учреждения (фонды, ассоциации, ломбарды и др.).

Кредитно-банковская деятельность регулируется рядом за­конодательных актов, основу которых составляют законы Ук­раины «О Национальном банке Украины», «О банках и бан­ковской деятельности», являясь мощным рычагом положитель­ного воздействия на развитие экономики. Кредитная система в то же время ощущает на себе последствия неурегулированно­сти определенных правовых положений, несовершенства кредитно-финансовых технологий, документооборота, недостаточ­ного уровня профессионализма работников кредитной отрас­ли, а также потенциальные возможности злоупотреблений как со стороны работников кредитно-финансовых учреждений, так и заемщиков. Указанные обстоятельства обостряют кримино­генную обстановку, содействуют росту преступных посяга­тельств на финансово-кредитные ресурсы.

Нормы УК об ответственности за завладение чужим имуще­ством путем обмана или злоупотребления доверием (ст.ст. 83, 143), принимаемые меры борьбы с сопутствующими преступ­лениями в условиях формирования новых кредитных отноше­ний оказались недостаточными для криминалистической защи­ты законных интересов сторон в этих отношениях.

В связи с-этим УК был дополнен нормами об ответственно­сти за преступления, так или иначе связанные с посягательства­ми на финансовые ресурсы. Из этих норм следует выделить ст. 1485 УК «Мошенничество с финансовыми ресурсами», преду­сматривающую ответственность за предоставление граждани­ном — предпринимателем или учредителем либо собственни­ком субъекта предпринимательской деятельности, а также долж­ностным лицом субъекта предпринимательской деятельности заведомо ложной информации государственным органам, бан­кам или другим кредиторам с целью получения субсидий, суб­венций, дотаций, кредитов либо льгот по налогам при отсутст­вии признаков хищения.

Обобщение практики расследования преступлений в финан­сово-кредитной сфере позволило разработать их криминали­стическую характеристику, выделить основные ее элементы, (рис. 20).

Узловым элементом данной криминалистической характе­ристики является цель преступления, поскольку в зависимости от цели посягательства на финансовые ресурсы, расследуемые деяния могут быть квалифицированы по ст. 1485 УК либо по ст.ст. 83 или 143 УК, что определяет особенности методики их расследования. Из всех элементов криминалистической харак­теристики финансово-кредитных преступлений необходимо особо выделить способы их совершения, которые можно клас­сифицировать по группам в зависимости от того, являются ли виновные лица: 1) заемщиком; 2) кредитором; 3) кредитором и заемщиком, состоящими в сговоре.

Рис. 20. Система элементов криминалистической характеристики кредитно-финансовых преступлений и их взаимосвязи.

Первую группу составляют способы посягательств заемщи­ка на финансовые ресурсы кредитно-финансовых учреждений.

Способ 1. Гражданин-предприниматель (зарегистрирован­ный как предприниматель по месту проживания, имеющий до­кументы на осуществление предпринимательской деятельности), собственник, учредитель, должностное лицо предприятия-заем­щика предоставляют кредитно-финансовому учреждению лож­ную информацию (договор на выполнение работ, услуг, постав­ки) с несуществующими либо фиктивно созданными субъекта­ми хозяйствования, внесением заведомо ложных сведений в технико-экономическое обоснование кредита и фальсифици-кацией данных баланса, предоставлением фиктивных докумен­тов на имущество, выставляемое под залог и т.п., с целью полу­чения кредита и его хищения. С целью сокрытия преступления виновные лица прибегают к фиктивному банкротству, ликви­дации, реорганизации предприятия, предоставлению подлож­ных, поддельных и фиктивных документов и т.п.

Способ 2. Гражданин-предприниматель либо учредитель или собственник субъекта предпринимательской деятельности, пре­доставляют заведомо ложную информацию кредитно-финансо-ному учреждению с целью получения кредита для его использо­вания в предпринимательской деятельности: приобретения ос­новных средств, сырья, материалов, различной продукции, инвестирования и т.п.

Способ 3. Должностное лицо, ( как правило, государствен­ных предприятий, организаций, учреждений, их структурных подразделений), получив законный льготный денежный кредит, используют его не по назначению, а для передачи под проценты какой-либо коммерческой структуре с соответствующими штрафными санкциями. Получатель кредита использует его в коммерческом обороте.

Способ 4. Должностные лица (см. способ 3) предприятия, получив обычный или льготный кредит и перечислив его по сво­ему усмотрению соответствующему контрагенту, под предло­гом отсутствия возможности расчета за полученный кредит пре­доставляют право расчета за полученный кредит коммерческой организации. Вариант 1. Коммерческая структура получает за предприятие всю продукцию у поставщика, реализует ее по бо­лее высокой рыночной цене, рассчитывается с банком за пре­доставленный предприятию кредит, а разницу между ценой про­дажи продукции и суммой возвращенного кредита и процентов по нему присваивают должностные лица предприятия и ком­мерческой структуры. Вариант 2. Коммерческая структура по­лучает за предприятие только часть продукции, но уже по ры­ночной цене в размере кредита и процентов по нему, реализует полученную продукцию и рассчитывается за предприятие с бан­ком за предоставленный кредит. При этом у поставщика нахо­дится часть кредитных средств, являющихся собственностью предприятия, которые: а) по просьбе должностного лица пред­приятия перечисляются коммерческой структуре для материа­лизации, при этом товарно-материальные ценности присваива­ются и на предприятии не приходуются; б) предприятие-постав­щик выдает согласно передаточному акту продукцию, которая присваивается и на предприятии не приходуется; в) предпри­ятие-поставщик выдает согласно передаточному акту продукцию, которая приходуется на предприятии, присваивается и спи­сывается по подложным документам.

Вторая группа включает способы посягательства работни­ков кредитно-финансовых учреждений на финансовые ресур­сы, хранящиеся в этих учреждениях на счетах клиентов.

Способ 5. Должностное лицо кредитив-финансового учреж­дения без ведома клиента снимает кредитные денежные средст­ва с его расчетного счета (если кредитные средства находятся на расчетном счете какое-то время без движения) и использует их в интересах банка. Чаще всего такая операция осуществля­ется, когда банк в результате неудачных операций попадает в сложное финансовое положение. В случаях необходимости пе­речислить кредитные средства, работники кредитно-финансо­вых учреждений принимают меры к сокрытию злоупотребле­ний: снимают денежные средства в необходимом количестве со счета иного клиента либо оттягивают срок перечисления под тем предлогом, что учреждение, пребывая на картотеке, исчер­пало возможности перечислить денежные средства, были не­правильно оформлены платежные документы и т.п.

Способ 6. Должностные лица кредитно-финансовых учреж­дений без ведома клиента снимают кредитные средства с его счета для использования в коммерческом обороте путем: пре­доставления кредита иным предприятиям, организациям, учре­ждениям; оказания финансовой помощи; участия в сделках на валютной бирже и т.п. В случае необходимости виновными при­нимаются меры по сокрытию злоупотреблений, аналогичные указанным в способе 5.

Третья группа способов посягательств на кредитно-финан-совые ресурсы связана с преступным сговором представителей кредитора и заемщика.

Способ 7. Работник кредитно-финансового учреждения, на­деленный соответствующими полномочиями, выдает незакон­ный кредит (без надлежащей проверки кредитоспособности, воз­вратности и т.п.) заемщику, с которым состоит в сговоре. С по­мощью кредитора отодвигается срок возврата кредита (подделка документов, предоставление ложной информации о невозмож­ности возвратить кредит и т.п.).

Способ 8. Работник кредитно-финансового учреждения не­законно предоставляет льготный кредит заемщику, после чего последний перечисляет сумму в размере разницы в процентах между обычным и льготным кредитом на указанный счет, с ко­торого заимодавцем снимаются деньги.

Способ 9. Работники кредитно-финансовых учреждений в сго-поре с заемщиком создают предприятие с целью получении кре­дита. Полученные безналичные кредитные средства переводятся п наличность в самом кредитно-финансовом учреждении при по­мощи работников этого учреждения путем фиктивного договора ссуды. Указанные лица отодвигают срок возврата кредита (под­лог документов, предоставление ложной информации о невоз­можности исполнения обязательств в срок по различным причи­нам). После проведения такой операции возможна смена учре­дителей, собственников, должностных лиц заемщика.

Одним из важных компонентов последствий кредитно-фи­нансовых преступлений являются их следы (признаки), отобра­жающиеся в действиях установившихся связях между участни­ками кредитных операций, документах и т.д. Такие следы как фактические данные образуются на стадиях: 1) выдачи и полу­чении кредита, 2) его использования и 3) возврата.

1. Выдача кредита заимодавцем — получение кредита за­емщиком. Факты: выдача кредитов предприятиям, орга­низациям, учреждениям, не предусмотренным в качестве заемщиков; составление или наличие документов с заве­домо неправильными данными (интеллектуальный подлог); наличие в документах следов исправлений: подчисток, до­писок, травления и т.д. (материальный подлог); предос­тавление несуществующего адреса; оказание содействия в предоставлении обычного или льготного кредита; вне­служебные связи между заемщиком и работниками бан­ка, осуществляющими финансовые, управленческие и кон­трольные функции (предоставление кредита, создание льготных условий кредитования и возврата кредита, ос­лабление контрольных функций и т.д.); нецелевое предос­тавление кредита.

2. Использование кредита заемщиком. Факты: нецелевое ис­пользование кредита и материальных ценностей заемщи­ком; демпинговые расчеты с покупателями продукции, ис­полнителями работ и услуг; обнаружение документов с ложными сведениями; бестоварное оформление документов: неоприходование на складе товарно-материальных цен­ностей; отсутствие документации сдачи-приемки постав­ленной продукции, выполненных работ, оказанных услуг; обнаружение у заемщика писем, претензий иных креди­торов на недопоставку продукции, кредиторскую задол­женность; использование неучтенных бланков строгой от­четности и замена их другими бланками; завышенное спи­сание в расход материальных ценностей под видом потерь на естественную убыль, отходы, порчу и другие потери; оприходование заемщиком неполученных товаров; состав­ление подложных документов на списание малоценных товаров в расход; недостача материальных ценностей; об­наружение поддельных подписей в актах на списание то­варно-материальных ценностей.

3. Возврат кредита заемщиком. Факты: запутывание отчет­ности; отправка писем о невозможности возврата креди­та; закрытие офиса заемщика; распродажа имущества за­емщиком; подготовка или отъезд заемщика за рубеж; вне­запное увольнение работников заемщика; наличие в отчетных документах данных, искажающих сведения о вы­полнении заемщиком обязательств по возврату кредита. 2. Расследование кредитив-финансовых преступлений. При расследовании рассматриваемых преступлений следу­ет выделить два аспекта: 1) вопросы, подлежащие выяснению; 2) виды документов, содержащих информацию о кредитных опе­рациях.

1. Вопросы, выясняемые в ходе расследования. Важнейши­ми источниками сведений о совершенных кредитных опе­рациях являются работники кредитно-финансовых учре­ждений (кредитной, операционной служб) и представите­ли заемщика.

Работники кредитной службы могут располагать данными о том, кто и когда обратился с просьбой о предоставлении креди­та; знакомо ли руководство кредитной службы с заемщиком, в каких отношениях состоит с ним; оказывал ли кто-либо из ра­ботников кредитного учреждения заемщику протекцию в пре­доставлении кредита; какие документы были предоставлены заемщиком для получении кредита; кто непосредственно рабо­тал с документами заемщика; какие документы были предос­тавлены для получения кредита; где находятся эти документы и кто имеет право доступа к ним; кто вынес решение о предос­тавлении кредита; куда были перечислены кредитные средства; кто должен осуществлять контроль за использованием кредита и кто фактически его осуществлял; какие документы составля­ются кредитором для регистрации предоставляемого кредита и контроля за ним; кем составляются и ведутся такие документы; где они находятся и кто имеет право доступа к ним; кто из работ­ников кредитного учреждения участвовал в инвентаризации пред­мета залога; когда были возвращены кредитные средства; име­лись ли сведения о неплатежеспособности заемщика, гаранта; по­ступали ли .сведения о распродаже имущества заемщиком, свертывании, закрытии офиса; кем, когда и какие мероприятия предпринимались для обеспечения кредита; кто и когда готовил претензионные документы в суд.

Заемщики могут располагать такими сведениями: кто и ко­гда принимал решение о необходимости получения кредита; кто и почему предложил данное кредитное учреждение; предлага­лись ли другие варианты и кем; в каких отношениях с работни­ками кредитного учреждения состоит заемщик; какие докумен­ты были предоставлены для получения кредита и когда; имеет­ся ли собственное имущество заемщика и в какую сумму оно оценивается; какие документы подтверждают право собствен­ности на имущество и где они находятся, условия их хранения, кто имеет к ним доступ; каким имуществом обеспечивался кре­дит, документы на право собственности на это имущество; ко­гда и кем было заключено кредитное соглашение; предусмат­ривалось ли реальное выполнение заключенного договора; кто принимал решение об использовании кредита; кому и когда были перечислены кредитные средства; какое имущество (сырье, го­товая продукция, товары и др.) получено; кем и по каким доку­ментами и где оно находится; кто, когда и куда осуществлял перевозки; в соответствии с какими документами осуществля­лись перевозки; где находятся перевезенные предметы; кто, ко­гда, в соответствии с какими документами получал продукцию (принимал выполненные работы, оказыванные услуги); кем и когда приходовалась продукция по бухгалтерским документам, какими документами; кем и когда приходовалась продукция на складе, где находятся эти документы; какую продукцию полу­чали и в каком количестве; какую продукцию приходовали и в каком количестве; кем, куда (кому) и в соответствии с какими документами осуществлялся отпуск продукции; кем и когда был осуществлен возврат кредита, в соответствии с какими доку­ментами.

2. Документы, содержащие информацию о кредитных опе­рациях, можно разделить на две основные группы: 1) истребуе-мые во время решения вопроса о возбуждении уголовного дела, и 2) содержащие полную информацию о кредитно-финансовых операциях.

К первой группе относятся:

а) документы, непосредственно связанные с преступным со­бытием, в том числе те, которые являлись предметом пре­ступного посягательства (фиктивные документы, докумен­ты со следами исправлений, скрывающие незаконные one-1 рации и др.);

б) документы, устанавливающие определенные обстоятельст­ва, связанные с событиями, о которых поступило сообще-, ние (статистическая, аналитическая и иная документация);

в) материалы проверок, проведенных учреждениями Нацио­нального банка Украины, налоговой администрации, кон­трольно-ревизионной службы (акты ревизий, инвентари­заций, ведомственных экспертиз и т.п.).

Ко второй группе относятся:

а) документы для открытия расчетного счета в банке: учре­дительные документы заемщика (устав, положения, учре­дительный договор, решения), предоставленные в банк; свидетельство о регистрации заемщика в исполнительном комитете по месту нахождения; договор с заемщиком на банковское обслуживание; копии карточек с образцами подписей руководителя и бухгалтера; справка из налого­вой администрации о постановке на учет; справка стати­стического управления о присвоении кодов;

б) документы заемщика, предоставленные в банк для полу­чения кредита: просьба о предоставлении кредита с указаниєм назначения суммы, срока возврата и его обеспече­ния; краткая характеристика сделки, расчета экономиче­ской эффективности сделки; копия договора (контракта), для осуществления которого берется кредит; детальный расчет экономической эффективности соглашения, для которого берется кредит; копии других договоров и со­глашений, связанных с договором, для которого берется кредит (аренды, купли-продажи, проведения работ и т.п.); бухгалтерские статистические отчеты (о финансовых ре­зультатах, декларации о доходах и др.); договор-поручи­тельство (гарантийное письмо);

в) документы и сведения, подтверждающие обеспечение воз­врата кредита и платежеспособность заемщика: докумен­ты, подтверждающие право собственности на земельные участки, право аренды земельных участков, оборудования, транспортных средств и т.п.; выписки со счетов заемщи­ка, расчетный счет которого находится в другом кредит­ном учреждении; бухгалтерские отчеты (балансы, декла­рации о доходах и др.); обязательство-поручительство по­гашения кредита; уведомление заемщика о принятии гарантийного письма в качестве обеспечения кредита; до­кументы, подтверждающие кредитоспособность гаранта; договор залога; документы, подтверждающие право соб­ственности на заложенное имущество; выписка из балан­са с расшифровкой балансовой стоимости предмета за­лога; страховой полис на страхование посевов в случае предоставления кредита под залог будущего урожая; до­говор ипотеки, заверенный нотариально с запретом на от­чуждение; акт инвентаризации объекта незавершенного строительства, предоставляемый под залог; акт оценки ре­альной стоимости ценных бумаг, предоставляемых под за­лог; акт передачи банку ценных бумаг на хранение; дого­вор страхования заложенного имущества, находящегося у заемщика и сдаваемого им в аренду;

г) документы об использовании кредита: книга записи зало­гов; уведомление кредитного учреждения о сдаче заемщи­ком заложенного имущества в аренду; выписки из расчет­ного счета заемщика о наличии и движении денежных когда приходовалась продукция по бухгалтерским документам, какими документами; кем и когда приходовалась продукция на складе, где находятся эти документы; какую продукцию полу­чали и в каком количестве; какую продукцию приходовали и в каком количестве; кем, куда (кому) и в соответствии с какими документами осуществлялся отпуск продукции; кем и когда был осуществлен возврат кредита, в соответствии с какими доку­ментами.

2. Документы, содержащие информацию о кредитных опе­рациях, можно разделить на две основные группы: 1) истребуе-мые во время решения вопроса о возбуждении уголовного дела, и 2) содержащие полную информацию о кредитно-финансовых операциях.

К первой группе относятся:

а) документы, непосредственно связанные с преступным со­бытием, в том числе те, которые являлись предметом пре­ступного посягательства (фиктивные документы, докумен­ты со следами исправлений, скрывающие незаконные опе­рации и др.);

б) документы, устанавливающие определенные обстоятельст­ва, связанные с событиями, о которых поступило сообще­ние (статистическая, аналитическая и иная документация);

в) материалы проверок, проведенных учреждениями Нацио­нального банка Украины, налоговой администрации, кон­трольно-ревизионной службы (акты ревизий, инвентари­заций, ведомственных экспертиз и т.п.).

Ко второй группе относятся:

а) документы для открытия расчетного счета в банке: учре­дительные документы заемщика (устав, положения, учре­дительный договор, решения), предоставленные в банк; свидетельство о регистрации заемщика в исполнительном комитете по месту нахождения; договор с заемщиком на банковское обслуживание; копии карточек с образцами подписей руководителя и бухгалтера; справка из налого­вой администрации о постановке на учет; справка стати­стического управления о присвоении кодов;

б) документы заемщика, предоставленные в банк для полу­чения кредита: просьба о предоставлении кредита с указаниєм назначения суммы, срока возврата и его обеспече­ния; краткая характеристика сделки, расчета экономиче­ской эффективности сделки; копия договора (контракта), для осуществления которого берется кредит; детальный расчет экономической эффективности соглашения, для которого берется кредит; копии других договоров и со­глашений, связанных с договором, для которого берется кредит (аренды, купли-продажи, проведения работ и т.п.); бухгалтерские статистические отчеты (о финансовых ре­зультатах, декларации о доходах и др.); договор-поручи­тельство (гарантийное письмо);

в) документы и сведения, подтверждающие обеспечение воз­врата кредита и платежеспособность заемщика: докумен­ты, подтверждающие право собственности на земельные участки, право аренды земельных участков, оборудования, транспортных средств и т.п.; выписки со счетов заемщи­ка, расчетный счет которого находится в другом кредит­ном учреждении; бухгалтерские отчеты (балансы, декла­рации о доходах и др.); обязательство-поручительство по­гашения кредита; уведомление заемщика о принятии гарантийного письма в качестве обеспечения кредита; до­кументы, подтверждающие кредитоспособность гаранта; договор залога; документы, подтверждающие право соб­ственности на заложенное имущество; выписка из балан­са с расшифровкой балансовой стоимости предмета за­лога; страховой полис на страхование посевов в случае предоставления кредита под залог будущего урожая; до­говор ипотеки, заверенный нотариально с запретом на от­чуждение; акт инвентаризации объекта незавершенного строительства, предоставляемый под залог; акт оценки ре­альной стоимости ценных бумаг, предоставляемых под за­лог; акт передачи банку ценных бумаг на хранение; дого­вор страхования заложенного имущества, находящегося у заемщика и сдаваемого им в аренду;

г) документы об использовании кредита: книга записи зало­гов; уведомление кредитного учреждения о сдаче заемщи­ком заложенного имущества в аренду; выписки из расчет­ного счета заемщика о наличии и движении денежныхт средств; платежное поручение на перевод денежных средств; приходные и расходные накладные; товарно-транспортные документы на доставку продукции; догово­ры, письма об отпуске продукции; платежные документы на оплату продукции; расходный кассовый ордер и дру­гие документы, связанные с переводом средств в денеж­ную наличность и ее использованием; письмо поставщи­ку о переадресовке остатков денежных средств заемщика иной коммерческой структуре; доверенности на получе­ние продукции; доверенности автотранспортного предпри­ятия на получение продукции и другие товарно-транспорт­ные документы на полученную продукцию; журналы ре­гистрации платежных поручений и исходящих документов в автотранспортном предприятии, осуществляющем пере­возку продукции; документы складского учета и хране­ния заемщика;

д) документы по возврату кредита: платежное поручение за­емщика о возврате долга в размере кредита и процентов по нему либо распоряжение банка о списании средств со счета заемщика по истечении срока обязательств по кре­дитному договору; дополнительное соглашение об увели­чении сроков по кредитному договору вместе с измене­ниями договора-поручительства; дополнительное соглаше­ние об увеличении процентных ставок за кредит в случае невозврата кредита (процентов) в срок; письма о невоз­можности исполнения обязательств; претензии (с уведом­лением о вручении); заявление в суд о признании заемщи­ка банкротом; решение суда о признании заемщика бан­кротом; материалы, свидетельствующие об умышленном банкротстве, мошеннических действиях заемщика.