Добавил:
Upload
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Pepelyaev_Nalogi_i_nalogovoe_pravo.doc
X
- •Институт государства и права ран налоговое право
- •Глава 4. Элементы юридического состава налога 41
- •Раздел III. Источники налогового права 104
- •Глава 8. Налоговое законодательство 104
- •Глава 16. Правовое регулирование налоговых отношений с иностранным элементом 184
- •Глава 17. Международное многократное налогообложение 197
- •Раздел VII. Ответственность за нарушения налогового законодательства 208
- •Глава 18. Основания, виды и принципы ответственности за нарушения налогового законодательства 208
- •Глава 19. Уголовная ответственность за налоговые преступления 233
- •Раздел VIII. Контроль и управление в налоговой сфере 255
- •Глава 20. Налоговые органы 255
- •Раздел IX. Защита прав налогоплательщиков 292
- •Глава 25. Способы защиты прав налогоплательщиков 292
- •Глава 26. Правовые основы налогового планирования 298
- •Предисловие
- •Раздел I. Основные положения теории налогового права Глава 1. Понятие и роль налогов
- •1.1. Социально-экономические предпосылки реформы налогового права
- •Виды доходов бюджетов
- •Доходы федерального бюджета рф*
- •Налоговые доходы федерального бюджета рф*
- •1.2. Налоги и другие виды государственных доходов
- •Доходы от государственных регалий
- •1.3. Юридическое определение налога
- •1.4. Понятия пошлины и сбора
- •Глава 2. Виды налогов
- •2.1. Прямые и косвенные налоги
- •Виды налогов
- •Подоходно-поимущественные налоги
- •2.2. Раскладочные и количественные налоги
- •2.3. Закрепленные и регулирующие налоги
- •2.4. Государственные и местные налоги
- •2.5. Общие и целевые налоги
- •2.6. Регулярные и разовые налоги
- •Глава 3. Принципы налогообложения
- •3.1. Развитие принципов налогообложения
- •Признаки нарушений принципов налогообложения
- •3.2. Понятие и правовое значение основных (конституционных) принципов налогообложения и сборов
- •3.3. Классификация основных принципов налогообложения и сборов
- •3.3.1. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя
- •3.3.2. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщиков
- •3.3.3. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
- •Глава 4. Элементы юридического состава налога
- •4.1. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога
- •4.2. Субъект налогообложения
- •4.2.1. Понятие субъекта налогообложения
- •4.2.2. Виды субъектов налогообложения
- •4.2.3. Налоговый статус физических лиц
- •4.2.4. Налоговый статус юридических лиц
- •4.3. Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база
- •4.3.1. Объект и предмет налогообложения
- •4.3.2. Налоговая база и масштаб налога
- •П онятия: объект, предмет и масштаб налога, налоговая база
- •4.3.3. Источник налога
- •4.3.4. Пределы налоговой юрисдикции государства
- •4.4. Налоговый период
- •4.5. Методы учета базы налогообложения
- •4.6. Единица налогообложения
- •4.7. Тариф ставок
- •4.7.1. Ставка налога
- •Размер облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году, руб.
- •Сумма налога
- •4.7.2. Метод налогообложения
- •4.7.2.1. Равное налогообложение
- •4.7.2.2. Пропорциональное налогообложение
- •4.7.2.3. Прогрессивное налогообложение
- •4.7.2.4. Регрессивное налогообложение
- •4.8. Налоговые льготы
- •4.8.1. Виды налоговых льгот
- •Виды налоговых льгот
- •4.9. Порядок исчисления налога
- •4.9.1. Лица, исчисляющие налог
- •4.9.2. Методы исчисления налога
- •Кумулятивная система исчисления налога
- •4.10. Способы, сроки и порядок уплаты налога
- •4.10.1. Уплата налога по декларации
- •4.10.2. Уплата налога у источника дохода
- •4.10.3. Кадастровый способ уплаты налога
- •4.10.4. Сроки уплаты налога
- •4.10.5. Порядок уплаты налога
- •Контрольные тесты*
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел II. Налоговые правоотношения Глава 5. Понятие и общие характеристики налоговых правоотношений
- •5.1. Понятие налоговых правоотношений
- •5.2. Признаки налоговых правоотношений
- •Глава 6. Объекты налоговых правоотношений
- •6.1. Экономическая деятельность и налогообложение
- •6.2. Бухгалтерский учет и налогообложение
- •6.3. Особенности определения налоговых последствий экономической деятельности
- •6.4. Проблемы разграничения налоговых и смежных с ними отношений
- •Глава 7. Участники налоговых правоотношений
- •7.1. Налогоплательщики
- •Группы налогоплательщиков
- •7.1.1. Основные права и обязанности налогоплательщиков
- •7.1.1.1. Права налогоплательщиков
- •Основные права налогоплательщиков
- •7.1.1.2. Обязанности налогоплательщиков
- •Основные обязанности налогоплательщиков
- •7.2. Иные участники налоговых правоотношений
- •7.2.1. Налоговые агенты
- •7.2.2. Представители налогоплательщиков и налоговых агентов
- •7.2.3. Сборщики налогов и сборов
- •7.2.4. Лица, обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов
- •7.2.5. Лица, обязанные информировать налоговые органы о фактах, существенных для налогообложения
- •7.2.6. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для исчисления налога
- •7.2.7. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для организации налогового контроля
- •7.2.8. Лица, обязанные оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля (процессуальные лица)
- •7.2.9. Банки
- •7.2.10. Налоговые консультанты
- •Вопросы для самостоятельного изучения
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел III. Источники налогового права Глава 8. Налоговое законодательство
- •8.1. Понятие и виды источников налогового права
- •8.2. Понятие налогового законодательства
- •8.2.1. Особенности законодательного установления налогов и сборов
- •8.2.2. Действие актов налогового законодательства во времени
- •8.2.3. Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах
- •8.2.4. Толкование законодательства о налогах и сборах
- •8.2.5. Состав налогового законодательства
- •8.2.6. Кодификация налогового законодательства
- •Раздел II посвящен правам и обязанностям участников налоговых отношений – налогоплательщиков и налоговых агентов, а также их представителей.
- •Раздел VII регулирует вопросы обжалования актов налоговых органов, действий их должностных лиц.
- •Глава 9. Дополнительные источники налогового права
- •9.1. Подзаконные нормативные правовые акты
- •9.2. Решения органов конституционной юстиции
- •9.3. Акты судебных органов
- •9.4. Международные договоры в системе источников налогового права Российской Федерации
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел IV. Система налогов в российской федерации Глава 10. Определение и общие характеристики системы налогов
- •Система налогов, установленная Законом рф «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»
- •Глава 11. Основные налоги, взимаемые в российской федерации
- •11.1. Налоги, уплачиваемые физическими лицами
- •11.1.1. Подоходный налог с физических лиц
- •11.1.1.1. Льготы
- •11.1.1.2. Ставки подоходного налога
- •11.1.2. Налог на имущество физических лиц
- •11.1.3. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения
- •11.2. Налоги, уплачиваемые организациями
- •11.2.1. Налог на прибыль
- •11.2.2. Налог на добавленную стоимость
- •11.2.3. Акцизы
- •11.2.4. Налог на имущество предприятий
- •11.2.5. Налог на операции с ценными бумагами
- •11.3. Налоги, уплачиваемые и физическими и юридическими лицами
- •11.3.1. Налоги, поступающие в дорожные фонды
- •11.3.2. Упрощенная система налогообложения. Налог на вмененный доход
- •11.3.3. Налог с продаж
- •11.3.4. Земельный налог
- •11.4. Социальные налоги (взносы в социальные внебюджетные фонды)
- •Вопросы для самостоятельного изучения
- •К пункту 11.1.2
- •К пункту 11.1.3
- •К пункту 11.2.1
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел V. Налоговый федерализм Глава 12. Правовые основы налогового федерализма
- •12.1. Принципы и формы распределения налогов по уровням управления
- •Глава 13. Конституционные основы системы налогов в российской федерации
- •13.1. Единство системы налогов
- •13.2. Полномочия Федерации и субъектов Федерации по определению условий взимания региональных налогов
- •Глава 14. Конституционный принцип единства налоговой политики
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел VI. Правовые основы международных налоговых отношений Глава 15. Понятие международного налогового права
- •15.1. Иностранный элемент в налоговых отношениях
- •15.2. Предмет международного налогового права
- •15.3. Материально-правовые и коллизионные нормы международного налогового права
- •15.4. Источники международного налогового права
- •15.4.1. Виды международных налоговых соглашений
- •15.4.2. Инкорпорация международных налоговых соглашений
- •15.4.3. О юридической силе международных налоговых соглашений
- •15.4.4. Международные соглашения и налоговое бремя
- •15.5. Режимы налогообложения субъектов иностранного права
- •15.5.1. Национальный режим
- •15.5.2. Режим недискриминации
- •15.5.3. Режим наибольшего благоприятствования
- •15.5.4. Режим взаимности
- •Глава 16. Правовое регулирование налоговых отношений с иностранным элементом
- •16.1. Принцип территориальности в международном налоговом праве
- •16.2. Территориальная принадлежность объекта налогообложения
- •16.3. Постоянное представительство
- •16.3.1. Понятие постоянного представительства
- •16.3.2. Формы постоянных представительств
- •16.3.2.1. Строительная площадка
- •16.3.2.2. Зависимый агент
- •16.3.2.3. Деятельность, не приводящая к образованию постоянного представительства
- •16.3.3. Определение прибыли постоянного представительства
- •16.3.4. Постоянная (фиксированная) база
- •Глава 17. Международное многократное налогообложение
- •17.1. Причины возникновения многократного налогообложения
- •17.2. Способы устранения многократного налогообложения
- •17.3. Унификация налоговых систем
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел VII. Ответственность за нарушения налогового законодательства Глава 18. Основания, виды и принципы ответственности за нарушения налогового законодательства
- •18.1. Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства
- •18.2. Принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства
- •18.3. Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах
- •18.3.1. Объект налогового правонарушения
- •18.3.2. Объективная сторона
- •18.3.3. Субъект налогового правонарушения
- •18.3.4. Субъективная сторона налогового правонарушения
- •18.3.5. Освобождение от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •18.4. Система и составы нарушений законодательства о налогах и сборах
- •18.4.1. Правонарушения против системы налогов
- •18.4.2. Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •18.4.3. Правонарушения против системы гарантий выполнения обязанностей налогоплательщика
- •18.4.4. Правонарушения против исполнения доходной части бюджетов
- •18.4.5. Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •18.4.6. Правонарушения против порядка ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •18.4.7. Правонарушения против обязанности по уплате налогов
- •Глава 19. Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •19.1. Роль уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов
- •19.2. Уголовная ответственность за налоговые преступления по законодательству Российской Федерации
- •19.2.1. Объект налоговых преступлений
- •19.2.2. Объективная сторона налоговых преступлений
- •19.2.2.1. Негативные последствия
- •19. 2.2.2. Причинно-следственная связь
- •19.2.2.3. Преступные действия
- •19.2.2.3.1. Непредставление декларации о доходах
- •19.2.2.3.2. Включение в декларацию заведомо искаженных данных
- •19.2.2.3.3. Взносы во внебюджетные фонды
- •19.2.3. Субъект налогового преступления
- •19.2.4. Субъективная сторона налогового преступления
- •19.3. Уголовная ответственность за уклонение от налогов и незаконное предпринимательство
- •19.4. Особенности рассмотрения дел о налоговых преступлениях и назначение наказаний
- •19.5. Борьба с налоговыми преступлениями за рубежом
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел VIII. Контроль и управление в налоговой сфере Глава 20. Налоговые органы
- •20.1. Развитие форм налогового контроля
- •20.2. Правовая база деятельности налоговых органов
- •Иерархия нормативных актов, регулирующих деятельность налоговых органов российской федерации
- •20.3. Организация деятельности налоговых органов
- •Структура налоговых органов российской федерации
- •20.4. Функции, права и обязанности налоговых органов
- •20.4.1. Полномочия по учету налогоплательщиков
- •20.4.2. Полномочия по налоговому контролю
- •20.4.2.1. Лица, подлежащие проверке
- •20.4.2.2. Документы, подлежащие проверке
- •20.4.2.3. Виды проверок
- •20.4.2.4. Порядок назначения, проведения и оформления результатов налоговой проверки
- •Порядок назначения, проведения и оформления результатов выездной налоговой проверки налогоплательщика-организации
- •20.4.2.5. Принятие решения по результатам налоговой проверки
- •20.4.3. Полномочия по взысканию сумм налогов, пеней и штрафов
- •20.4.3.1. Полномочия по взысканию сумм налогов и пеней
- •20.4.3.2. Полномочия по взысканию сумм налоговых санкции
- •20.4.4. Полномочия в сфере контроля за наличным денежным обращением
- •20.5. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц
- •20.5.1. Ответственность налоговых органов
- •20.5.2. Ответственность должностных лиц налоговых органов
- •Глава 21. Полномочия минфина россии в налоговой сфере
- •Глава 22. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
- •Глава 23. Социальные внебюджетные фонды
- •Глава 24. Налоговая полиция
- •24.1. Налоговая полиция в системе государственных органов
- •24.2. Нормативная основа деятельности налоговой полиции
- •24.3. Структура системы налоговой полиции
- •24.4. Обязанности и права органов налоговой полиции
- •24.4.1. Права по обнаружению налоговых преступлений и иных нарушений налогового законодательства
- •24.4.2. Права по пресечению налоговых преступлений и иных нарушений налогового законодательства
- •24.4.3. Права по расследованию налоговых преступлений
- •24.4.4. Права по расследованию преступлений в сфере экономики
- •24.4.5. Права по реагированию на выявленные нарушения налогового законодательства
- •24.4.6. Права на применение мер принуждения
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел IX. Защита прав налогоплательщиков Глава 25. Способы защиты прав налогоплательщиков
- •25.1. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке
- •25.2. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке
- •25.2.1. Предъявление иска о признании недействительным ненормативного акта налогового органа
- •25.2.2. Предъявление иска о признании недействительным нормативного акта налогового органа
- •25.2.3. Предъявление иска о признании незаконными действий (бездействия) должностных лиц налогового органа
- •25.2.4. Предъявление иска о признании поручения не подлежащим исполнению
- •25.2.5. Предъявление иска о возврате из бюджета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов
- •25.2.6. Предъявление иска о возмещении убытков, причиненных действиями (бездействием) налоговых органов
- •25.2.7. Обращение в Конституционный Суд Российской Федерации
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел х. Налоговое планирование Глава 26. Правовые основы налогового планирования
- •26.1. Понятие налогового планирования
- •26.2. Способы налогового планирования
- •26.3. Этапы налогового планирования
- •26.4. Пределы налогового планирования
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Ответы к контрольным тестам
- •Раздел I. Основные положения теории налогового права
- •Раздел II. Налоговые правоотношения
- •Раздел III. Источники налогового права
- •Раздел IV. Система налогов в Российской Федерации
- •Раздел V. Правовые основы налогового федерализма
- •Раздел VI. Правовые основы международных налоговых отношений
- •Раздел VII. Ответственность за нарушения налогового законодательства
- •Раздел VIII. Налоговые органы
- •Раздел IX. Защита прав налогоплательщиков
- •Раздел X. Налоговое планирование
- •150049, Г. Ярославль, ул. Свободы, 97
Глава 20. Налоговые органы 255
20.1. Развитие форм налогового контроля 255
20.2. Правовая база деятельности налоговых органов 259
20.3. Организация деятельности налоговых органов 260
20.4. Функции, права и обязанности налоговых органов 261
20.4.1. Полномочия по учету налогоплательщиков 262
20.4.2. Полномочия по налоговому контролю 263
20.4.3. Полномочия по взысканию сумм налогов, пеней и штрафов 269
20.4.4. Полномочия в сфере контроля за наличным денежным обращением 271
20.5. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц 273
20.5.1. Ответственность налоговых органов 273
20.5.2. Ответственность должностных лиц налоговых органов 274
Глава 21. ПОЛНОМОЧИЯ МИНФИНА РОССИИ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ 276
Глава 22. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ КАК УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ 279
Глава 23. СОЦИАЛЬНЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ 281
Глава 24. НАЛОГОВАЯ ПОЛИЦИЯ 283
24.1. Налоговая полиция в системе государственных органов 283
24.2. Нормативная основа деятельности налоговой полиции 284
24.3. Структура системы налоговой полиции 284
24.4. Обязанности и права органов налоговой полиции 286
24.4.1. Права по обнаружению налоговых преступлений и иных нарушений налогового законодательства 286
24.4.2. Права по пресечению налоговых преступлений и иных нарушений налогового законодательства 287
24.4.3. Права по расследованию налоговых преступлений 288
24.4.4. Права по расследованию преступлений в сфере экономики 288
24.4.5. Права по реагированию на выявленные нарушения налогового законодательства 288
24.4.6. Права на применение мер принуждения 288
Контрольные тесты 289
Список рекомендуемой литературы 291
Раздел IX. Защита прав налогоплательщиков 292
Глава 25. Способы защиты прав налогоплательщиков 292
25.1. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке 292
25.2. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке 293
25.2.1. Предъявление иска о признании недействительным ненормативного акта налогового органа 294
25.2.2. Предъявление иска о признании недействительным нормативного акта налогового органа 295
25.2.3. Предъявление иска о признании незаконными действий (бездействия) должностных лиц налогового органа 295
25.2.4. Предъявление иска о признании поручения не подлежащим исполнению 295
25.2.5. Предъявление иска о возврате из бюджета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов 296
25.2.6. Предъявление иска о возмещении убытков, причиненных действиями (бездействием) налоговых органов 296
25.2.7. Обращение в Конституционный Суд Российской Федерации 296
Контрольные тесты 296
Список рекомендуемой литературы 297
Раздел Х. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ 298
Глава 26. Правовые основы налогового планирования 298
26.1. Понятие налогового планирования 298
26.2. Способы налогового планирования 301
26.3. Этапы налогового планирования 303
26.4. Пределы налогового планирования 305
Контрольные тесты 307
Список рекомендуемой литературы 308
Ответы к контрольным тестам 309
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]