Добавил:
Upload
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Pepelyaev_Nalogi_i_nalogovoe_pravo.doc
X
- •Институт государства и права ран налоговое право
- •Глава 4. Элементы юридического состава налога 41
- •Раздел III. Источники налогового права 104
- •Глава 8. Налоговое законодательство 104
- •Глава 16. Правовое регулирование налоговых отношений с иностранным элементом 184
- •Глава 17. Международное многократное налогообложение 197
- •Раздел VII. Ответственность за нарушения налогового законодательства 208
- •Глава 18. Основания, виды и принципы ответственности за нарушения налогового законодательства 208
- •Глава 19. Уголовная ответственность за налоговые преступления 233
- •Раздел VIII. Контроль и управление в налоговой сфере 255
- •Глава 20. Налоговые органы 255
- •Раздел IX. Защита прав налогоплательщиков 292
- •Глава 25. Способы защиты прав налогоплательщиков 292
- •Глава 26. Правовые основы налогового планирования 298
- •Предисловие
- •Раздел I. Основные положения теории налогового права Глава 1. Понятие и роль налогов
- •1.1. Социально-экономические предпосылки реформы налогового права
- •Виды доходов бюджетов
- •Доходы федерального бюджета рф*
- •Налоговые доходы федерального бюджета рф*
- •1.2. Налоги и другие виды государственных доходов
- •Доходы от государственных регалий
- •1.3. Юридическое определение налога
- •1.4. Понятия пошлины и сбора
- •Глава 2. Виды налогов
- •2.1. Прямые и косвенные налоги
- •Виды налогов
- •Подоходно-поимущественные налоги
- •2.2. Раскладочные и количественные налоги
- •2.3. Закрепленные и регулирующие налоги
- •2.4. Государственные и местные налоги
- •2.5. Общие и целевые налоги
- •2.6. Регулярные и разовые налоги
- •Глава 3. Принципы налогообложения
- •3.1. Развитие принципов налогообложения
- •Признаки нарушений принципов налогообложения
- •3.2. Понятие и правовое значение основных (конституционных) принципов налогообложения и сборов
- •3.3. Классификация основных принципов налогообложения и сборов
- •3.3.1. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя
- •3.3.2. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщиков
- •3.3.3. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
- •Глава 4. Элементы юридического состава налога
- •4.1. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога
- •4.2. Субъект налогообложения
- •4.2.1. Понятие субъекта налогообложения
- •4.2.2. Виды субъектов налогообложения
- •4.2.3. Налоговый статус физических лиц
- •4.2.4. Налоговый статус юридических лиц
- •4.3. Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база
- •4.3.1. Объект и предмет налогообложения
- •4.3.2. Налоговая база и масштаб налога
- •П онятия: объект, предмет и масштаб налога, налоговая база
- •4.3.3. Источник налога
- •4.3.4. Пределы налоговой юрисдикции государства
- •4.4. Налоговый период
- •4.5. Методы учета базы налогообложения
- •4.6. Единица налогообложения
- •4.7. Тариф ставок
- •4.7.1. Ставка налога
- •Размер облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году, руб.
- •Сумма налога
- •4.7.2. Метод налогообложения
- •4.7.2.1. Равное налогообложение
- •4.7.2.2. Пропорциональное налогообложение
- •4.7.2.3. Прогрессивное налогообложение
- •4.7.2.4. Регрессивное налогообложение
- •4.8. Налоговые льготы
- •4.8.1. Виды налоговых льгот
- •Виды налоговых льгот
- •4.9. Порядок исчисления налога
- •4.9.1. Лица, исчисляющие налог
- •4.9.2. Методы исчисления налога
- •Кумулятивная система исчисления налога
- •4.10. Способы, сроки и порядок уплаты налога
- •4.10.1. Уплата налога по декларации
- •4.10.2. Уплата налога у источника дохода
- •4.10.3. Кадастровый способ уплаты налога
- •4.10.4. Сроки уплаты налога
- •4.10.5. Порядок уплаты налога
- •Контрольные тесты*
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел II. Налоговые правоотношения Глава 5. Понятие и общие характеристики налоговых правоотношений
- •5.1. Понятие налоговых правоотношений
- •5.2. Признаки налоговых правоотношений
- •Глава 6. Объекты налоговых правоотношений
- •6.1. Экономическая деятельность и налогообложение
- •6.2. Бухгалтерский учет и налогообложение
- •6.3. Особенности определения налоговых последствий экономической деятельности
- •6.4. Проблемы разграничения налоговых и смежных с ними отношений
- •Глава 7. Участники налоговых правоотношений
- •7.1. Налогоплательщики
- •Группы налогоплательщиков
- •7.1.1. Основные права и обязанности налогоплательщиков
- •7.1.1.1. Права налогоплательщиков
- •Основные права налогоплательщиков
- •7.1.1.2. Обязанности налогоплательщиков
- •Основные обязанности налогоплательщиков
- •7.2. Иные участники налоговых правоотношений
- •7.2.1. Налоговые агенты
- •7.2.2. Представители налогоплательщиков и налоговых агентов
- •7.2.3. Сборщики налогов и сборов
- •7.2.4. Лица, обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов
- •7.2.5. Лица, обязанные информировать налоговые органы о фактах, существенных для налогообложения
- •7.2.6. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для исчисления налога
- •7.2.7. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для организации налогового контроля
- •7.2.8. Лица, обязанные оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля (процессуальные лица)
- •7.2.9. Банки
- •7.2.10. Налоговые консультанты
- •Вопросы для самостоятельного изучения
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел III. Источники налогового права Глава 8. Налоговое законодательство
- •8.1. Понятие и виды источников налогового права
- •8.2. Понятие налогового законодательства
- •8.2.1. Особенности законодательного установления налогов и сборов
- •8.2.2. Действие актов налогового законодательства во времени
- •8.2.3. Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах
- •8.2.4. Толкование законодательства о налогах и сборах
- •8.2.5. Состав налогового законодательства
- •8.2.6. Кодификация налогового законодательства
- •Раздел II посвящен правам и обязанностям участников налоговых отношений – налогоплательщиков и налоговых агентов, а также их представителей.
- •Раздел VII регулирует вопросы обжалования актов налоговых органов, действий их должностных лиц.
- •Глава 9. Дополнительные источники налогового права
- •9.1. Подзаконные нормативные правовые акты
- •9.2. Решения органов конституционной юстиции
- •9.3. Акты судебных органов
- •9.4. Международные договоры в системе источников налогового права Российской Федерации
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел IV. Система налогов в российской федерации Глава 10. Определение и общие характеристики системы налогов
- •Система налогов, установленная Законом рф «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»
- •Глава 11. Основные налоги, взимаемые в российской федерации
- •11.1. Налоги, уплачиваемые физическими лицами
- •11.1.1. Подоходный налог с физических лиц
- •11.1.1.1. Льготы
- •11.1.1.2. Ставки подоходного налога
- •11.1.2. Налог на имущество физических лиц
- •11.1.3. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения
- •11.2. Налоги, уплачиваемые организациями
- •11.2.1. Налог на прибыль
- •11.2.2. Налог на добавленную стоимость
- •11.2.3. Акцизы
- •11.2.4. Налог на имущество предприятий
- •11.2.5. Налог на операции с ценными бумагами
- •11.3. Налоги, уплачиваемые и физическими и юридическими лицами
- •11.3.1. Налоги, поступающие в дорожные фонды
- •11.3.2. Упрощенная система налогообложения. Налог на вмененный доход
- •11.3.3. Налог с продаж
- •11.3.4. Земельный налог
- •11.4. Социальные налоги (взносы в социальные внебюджетные фонды)
- •Вопросы для самостоятельного изучения
- •К пункту 11.1.2
- •К пункту 11.1.3
- •К пункту 11.2.1
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел V. Налоговый федерализм Глава 12. Правовые основы налогового федерализма
- •12.1. Принципы и формы распределения налогов по уровням управления
- •Глава 13. Конституционные основы системы налогов в российской федерации
- •13.1. Единство системы налогов
- •13.2. Полномочия Федерации и субъектов Федерации по определению условий взимания региональных налогов
- •Глава 14. Конституционный принцип единства налоговой политики
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел VI. Правовые основы международных налоговых отношений Глава 15. Понятие международного налогового права
- •15.1. Иностранный элемент в налоговых отношениях
- •15.2. Предмет международного налогового права
- •15.3. Материально-правовые и коллизионные нормы международного налогового права
- •15.4. Источники международного налогового права
- •15.4.1. Виды международных налоговых соглашений
- •15.4.2. Инкорпорация международных налоговых соглашений
- •15.4.3. О юридической силе международных налоговых соглашений
- •15.4.4. Международные соглашения и налоговое бремя
- •15.5. Режимы налогообложения субъектов иностранного права
- •15.5.1. Национальный режим
- •15.5.2. Режим недискриминации
- •15.5.3. Режим наибольшего благоприятствования
- •15.5.4. Режим взаимности
- •Глава 16. Правовое регулирование налоговых отношений с иностранным элементом
- •16.1. Принцип территориальности в международном налоговом праве
- •16.2. Территориальная принадлежность объекта налогообложения
- •16.3. Постоянное представительство
- •16.3.1. Понятие постоянного представительства
- •16.3.2. Формы постоянных представительств
- •16.3.2.1. Строительная площадка
- •16.3.2.2. Зависимый агент
- •16.3.2.3. Деятельность, не приводящая к образованию постоянного представительства
- •16.3.3. Определение прибыли постоянного представительства
- •16.3.4. Постоянная (фиксированная) база
- •Глава 17. Международное многократное налогообложение
- •17.1. Причины возникновения многократного налогообложения
- •17.2. Способы устранения многократного налогообложения
- •17.3. Унификация налоговых систем
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел VII. Ответственность за нарушения налогового законодательства Глава 18. Основания, виды и принципы ответственности за нарушения налогового законодательства
- •18.1. Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства
- •18.2. Принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства
- •18.3. Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах
- •18.3.1. Объект налогового правонарушения
- •18.3.2. Объективная сторона
- •18.3.3. Субъект налогового правонарушения
- •18.3.4. Субъективная сторона налогового правонарушения
- •18.3.5. Освобождение от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •18.4. Система и составы нарушений законодательства о налогах и сборах
- •18.4.1. Правонарушения против системы налогов
- •18.4.2. Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •18.4.3. Правонарушения против системы гарантий выполнения обязанностей налогоплательщика
- •18.4.4. Правонарушения против исполнения доходной части бюджетов
- •18.4.5. Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •18.4.6. Правонарушения против порядка ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •18.4.7. Правонарушения против обязанности по уплате налогов
- •Глава 19. Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •19.1. Роль уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов
- •19.2. Уголовная ответственность за налоговые преступления по законодательству Российской Федерации
- •19.2.1. Объект налоговых преступлений
- •19.2.2. Объективная сторона налоговых преступлений
- •19.2.2.1. Негативные последствия
- •19. 2.2.2. Причинно-следственная связь
- •19.2.2.3. Преступные действия
- •19.2.2.3.1. Непредставление декларации о доходах
- •19.2.2.3.2. Включение в декларацию заведомо искаженных данных
- •19.2.2.3.3. Взносы во внебюджетные фонды
- •19.2.3. Субъект налогового преступления
- •19.2.4. Субъективная сторона налогового преступления
- •19.3. Уголовная ответственность за уклонение от налогов и незаконное предпринимательство
- •19.4. Особенности рассмотрения дел о налоговых преступлениях и назначение наказаний
- •19.5. Борьба с налоговыми преступлениями за рубежом
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел VIII. Контроль и управление в налоговой сфере Глава 20. Налоговые органы
- •20.1. Развитие форм налогового контроля
- •20.2. Правовая база деятельности налоговых органов
- •Иерархия нормативных актов, регулирующих деятельность налоговых органов российской федерации
- •20.3. Организация деятельности налоговых органов
- •Структура налоговых органов российской федерации
- •20.4. Функции, права и обязанности налоговых органов
- •20.4.1. Полномочия по учету налогоплательщиков
- •20.4.2. Полномочия по налоговому контролю
- •20.4.2.1. Лица, подлежащие проверке
- •20.4.2.2. Документы, подлежащие проверке
- •20.4.2.3. Виды проверок
- •20.4.2.4. Порядок назначения, проведения и оформления результатов налоговой проверки
- •Порядок назначения, проведения и оформления результатов выездной налоговой проверки налогоплательщика-организации
- •20.4.2.5. Принятие решения по результатам налоговой проверки
- •20.4.3. Полномочия по взысканию сумм налогов, пеней и штрафов
- •20.4.3.1. Полномочия по взысканию сумм налогов и пеней
- •20.4.3.2. Полномочия по взысканию сумм налоговых санкции
- •20.4.4. Полномочия в сфере контроля за наличным денежным обращением
- •20.5. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц
- •20.5.1. Ответственность налоговых органов
- •20.5.2. Ответственность должностных лиц налоговых органов
- •Глава 21. Полномочия минфина россии в налоговой сфере
- •Глава 22. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
- •Глава 23. Социальные внебюджетные фонды
- •Глава 24. Налоговая полиция
- •24.1. Налоговая полиция в системе государственных органов
- •24.2. Нормативная основа деятельности налоговой полиции
- •24.3. Структура системы налоговой полиции
- •24.4. Обязанности и права органов налоговой полиции
- •24.4.1. Права по обнаружению налоговых преступлений и иных нарушений налогового законодательства
- •24.4.2. Права по пресечению налоговых преступлений и иных нарушений налогового законодательства
- •24.4.3. Права по расследованию налоговых преступлений
- •24.4.4. Права по расследованию преступлений в сфере экономики
- •24.4.5. Права по реагированию на выявленные нарушения налогового законодательства
- •24.4.6. Права на применение мер принуждения
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел IX. Защита прав налогоплательщиков Глава 25. Способы защиты прав налогоплательщиков
- •25.1. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке
- •25.2. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке
- •25.2.1. Предъявление иска о признании недействительным ненормативного акта налогового органа
- •25.2.2. Предъявление иска о признании недействительным нормативного акта налогового органа
- •25.2.3. Предъявление иска о признании незаконными действий (бездействия) должностных лиц налогового органа
- •25.2.4. Предъявление иска о признании поручения не подлежащим исполнению
- •25.2.5. Предъявление иска о возврате из бюджета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов
- •25.2.6. Предъявление иска о возмещении убытков, причиненных действиями (бездействием) налоговых органов
- •25.2.7. Обращение в Конституционный Суд Российской Федерации
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Раздел х. Налоговое планирование Глава 26. Правовые основы налогового планирования
- •26.1. Понятие налогового планирования
- •26.2. Способы налогового планирования
- •26.3. Этапы налогового планирования
- •26.4. Пределы налогового планирования
- •Контрольные тесты
- •Список рекомендуемой литературы
- •Ответы к контрольным тестам
- •Раздел I. Основные положения теории налогового права
- •Раздел II. Налоговые правоотношения
- •Раздел III. Источники налогового права
- •Раздел IV. Система налогов в Российской Федерации
- •Раздел V. Правовые основы налогового федерализма
- •Раздел VI. Правовые основы международных налоговых отношений
- •Раздел VII. Ответственность за нарушения налогового законодательства
- •Раздел VIII. Налоговые органы
- •Раздел IX. Защита прав налогоплательщиков
- •Раздел X. Налоговое планирование
- •150049, Г. Ярославль, ул. Свободы, 97
Подоходно-поимущественные налоги
Налог на доходы
|
Налог на имущество
|
|||||||||||
Абсолютный
|
Относительный (на прирост)
|
В момент владения
|
В момент отчуждения
|
|||||||||
|
|
Абсолютный
|
Относительный (на прирост)
|
Абсолютный
|
Относительный (на прирост)
|
|||||||
Налогообложение совокупности
|
||||||||||||
Общеподоходный налог
|
Налог на прирост совокупности дохода
|
Общепоимущественный налог
|
Налог на прирост суммы имущества (периодически)
|
Налог c наследства
|
Налог на прирост наследственной массы
|
|||||||
Налогообложение отдельных частей
|
||||||||||||
Налогообложение дохода: от земли до домовладения Промысловый налог Налог с денежных капиталов Налог с профессиональных и трудовых доходов |
Налог на прирост доходности недвижимости Налог на прирост прибыли
|
Налогообложение по ценности: земли, дохода предприятий, капитала
|
Налог на прирост ценности недвижимости
|
Налог на отчуждение: недвижимости, предприятия, капитала
|
Налог на прирост ценности недвижимости при реализации
|
|||||||
2.2. Раскладочные и количественные налоги
Раскладочные (репартиционные) налоги широко применялись на ранней стадии развития налогообложения. Их размер определяли исходя из потребности совершить конкретный расход: выкупить короля из плена, построить крепостную стену и т.п. Суммы расхода распределялись между налогоплательщиками – на каждого налогоплательщика приходилась определенная сумма налога.
В настоящее время раскладочные налоги используются редко, в основном в местном налогообложении. Например, размер местного целевого сбора на благоустройство территории и другие цели вполне может быть определен по раскладочной системе исходя из конкретной потребности и числа жителей.
При установлении количественных (долевых, квотативных) налогов, в противоположность раскладочным, исходят не из потребности покрытия расхода, а из возможности налогоплательщика заплатить налог. Эти налоги непосредственно или косвенно учитывают имущественное состояние (доходность) налогоплательщика.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]