- •Тема 1 Классификация доходов и расходов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Задача 1.1.
- •Задача 1.2.
- •Задача 1.3.
- •Задача 1.4.
- •Задача 1.5.
- •Задача 1.6.
- •Задача 1.7.
- •Задача 1.8.
- •Тема 2. Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией
- •2.1. Налоговый учет материальных расходов
- •Задача 2.1.
- •Задача 2.2.
- •Задача 2.3.
- •Задача 2.4.
- •Задача 2.5.
- •Задача 2.6.
- •Задача 2.7.
- •2.2. Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Задача 2.8.
- •Задача 2.9.
- •Задача 2.10.
- •Задача 2.11.
- •Задача 2.12.
- •Задача 2.13.
- •Задача 2.14.
- •Задача 2.15.
- •Задача 2.16.
- •2.3. Налоговый учет амортизируемого имущества
- •Задача 2.17.
- •Задача 2.18.
- •Задача 2.19.
- •Задача 2.20.
- •Задача 2.21.
- •Задача 2.21.
- •Задача 2.22.
- •Задача 2.23.
- •Задача 2.24.
- •Задача 2.25.
- •Задача 2.26.
- •Тема 3. Налоговый учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией
- •Задача 3.1.
- •Задача 3.2.
- •Задача 3.3.
- •Задача 3.4.
- •Задача 3.5.
- •Задача 3.6.
- •Задача 3.7.
- •Задача 3.8.
- •Задача 3.9.
- •Задача 3.10.
- •Задача 3.11.
- •Задача 3.12.
- •Налоговый учет расходов по ниокр
- •Задача 3.13.
- •Задача 3.14.
- •Тема 4. Налоговый учет внереализационных расходов
- •Задача 4.1.
- •Задача 4.2.
- •Задача 4.3.
- •Задача 4.4.
- •Задача 4.5.
- •Список используемой литературы
Задача 2.15.
В 2012 г. организация создала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 110 000 руб.
Работник Петров в 2012 г. отгулял всего 14 дней отпуска. Сумма отпускных, рассчитанная исходя из среднего заработка Петрова (с учетом обязательных страховых взносов), составила 16 500 руб.
Остальные работники отгуляли отпуск полностью. Общая сумма начисленных им отпускных (с учетом обязательных страховых взносов) составила 92 500 руб.
В 2013 г. организация планирует создавать резерв на оплату отпусков. Необходимо определить, какую сумму резерва за 2012 г. можно перенести на 2013 г.
Задача 2.16.
В 2012 г. организация создала резерв на оплату отпусков в размере 110 000 руб. В течение года на работу принимались новые сотрудники, которым был предоставлен оплачиваемый отпуск. В связи с этим фактически на оплату отпусков в 2012 г. организация израсходовала 120 000 руб.
Имеет ли право организация возникшую разницу в размере 10 000 руб. (120 000 руб. - 110 000 руб.) включить в расходы 31 декабря 2012 г. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.
2.3. Налоговый учет амортизируемого имущества
Порядок признания имущества организации в составе амортизируемого для целей налогового учета определен статьей 256 НК РФ. Амортизируемым имуществом, согласно вышеназванной статье, признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, удовлетворяющее одновременно трем условиям:
имущество находится у организации на праве собственности. Исключение составляет лизинговое имущество, числящееся в соответствии с условиями договора на балансе лизингополучателя,
используется организацией для извлечения дохода (для производства и реализации продукции (работ, услуг) или управления организацией),
стоимость имущества погашается путем начисления амортизации.
Причем, амортизируемым имуществом признается только имущество:
со сроком полезного использования более 12 месяцев и
первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.
Соответственно, имущество, стоимостью менее 40 000 руб. амортизируемым не признается и включается в состав материальных расходов единовременно общей суммой в момент ввода в эксплуатацию.
Задача 2.17.
Организацией в феврале 2012 года приобретено основное средство, стоимостью 45 000 руб. и сроком полезного использования 2 года (24 месяца). Данный объект основного средства в эксплуатацию не введен и хранится на складе организации по настоящее время.
Можно ли данный объект отнести к амортизированному имуществу? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.
Задача 2.18.
В августе 2013 года организацией приобретено следующее имущество:
Телефонный аппарат, стоимостью 13 000 руб.,
Холодильная установка, стоимостью 45 000 руб.,
Картина художника Соловьева А.А., стоимостью 63 000 руб.,
Книга «История железнодорожного транспорта» Акимова В.Г., стоимостью 6 000 руб.,
5) Акции АКБ «Желдорбанк»: количество – 20 акций, номинал – 3 000 руб., по цене 3 500 руб. за акцию.
Назовите имущество, не подлежащее амортизации. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.