Змістовий модуль і адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів) як складова податкового менеджменту

1. Сукупність дій, що забезпечують сплату податків, а також контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства:

а) податкова політика;

б) податковий менеджмент;

в) податкова система.

2. Основним складовими податкового менеджменту:

а) законотворча діяльність;

б) планування доходу;

в) податкова реконструкція.

3. Діяльність, спрямована на визначення сум податків, які повинні надійти в конкретному бюджетному році до держбюджету з метою забезпечення фінансування бюджетних видатків – це:

а) планування податків;

б) податкове адміністрування;

в) законотворча діяльність.

4. До основних процедур адміністрування податків визначених Податковим кодексом України не належить:

а) облік платників податків;

б) облік нарахованих до сплати та сплачених до бюджету платежів;

в) облік контролюючих органів.

5. Податковий кодекс в Україні, набрав чинності у:

а) 2009 році;

б) 2010 році;

в) 2011 році.

6. Управління податковими відносинами здійснюється:

а) Міністерством Фінансів України;

б) органами державного казначейства України;

в) Рахунковою Палатою.

7. Структура Державної податкової служби України включає:

а) два основних ієрархічних рівні;

б) три основних ієрархічних рівні;

в) чотири основних ієрархічних рівні.

8. Державний орган, уповноважений здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу в межах повноважень, встановлених Податковим кодексом та іншими законами України – це:

а) орган адміністрування;

б) контролюючий орган;

в) орган стягнення.

9. Органи Державного казначейства надають державним податковим органам в областях, інформацію про податкові надходження в розрізі суб’єктів господарювання – платників податків, видів податків та зборів:

а) щоденно;

б) щотижнево;

в) щомісячно.

10. В Україні органи податкової міліції входять в систему:

а) податкових органів;

б) контролюючих органів;

в) органів стягнення.

11. Державні податкові інспекції у районах та містах підпорядковуються:

а) відповідним органам служби безпеки;

б) відповідним державним податковим адміністраціям в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі;

в) органам внутрішніх справ;

г) Верховній Раді України.

12. Державну податкову службу України очолює:

а) Президент України;

б) Міністр фінансів України;

в) Прем'єр-міністр України;

г) Голова Державної податкової адміністрації України.

13. Голову Державної податкової адміністрації України призначає на посаду та звільняє з посади:

а) Президент України за поданням прем'єр-міністра України;

б) Міністр фінансів України за поданням прем'єр-міністра України;

в) Прем'єр-міністр України;

г) Кабінет Міністрів України.

14. Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:

а) видає нормативно-правові акти і методичні рекомендації з питань оподаткування;

б) здійснює бухгалтерський облік усіх надходжень та витрат Державного бюджету України;

в) затверджує форми податкових розрахунків, звітів, декларацій;

г) розробляє основні напрями, форми й методи проведення перевірок.

15. Державне казначейство України здійснює такі функції:

а) організовує виконання Державного бюджету;

б) управління бюджетними коштами;

в) фінансування видатків Держбюджету;

г) розподіл між бюджетами податків, зборів та обов'язкових платежів;

д) видає нормативно-правові акти і методичні рекомендації з питань оподаткування.

16. Державні податкові адміністрації в АР Крим, областях, містах Києві та Севас­тополі та державні податкові інспекції в містах з районним поділом здійснюють такі функції:

а) вносять пропозиції щодо вдосконалення податкового законодавства;

б) здійснюють контроль за додержанням законодавства про податки, облік платників податків;

в) затверджують форми податкових розрахунків, звітів, декларацій;

г) роз'яснюють через засоби масової інформації порядок застосування законодавчих актів про податки;

д) вірні б) та г).

17. Державні податкові інспекції у районах, містах без районного поділу, районах у містах здійснюють такі функції:

а) здійснюють контроль за додержанням законодавства про податки, інші платежі;

б) контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків;

в) проводять перевірки фактів приховування й заниження сум податків, інших платежів;

г) подають відповідним фінансовим органам та органам Державного казначейства України звіт про надходження податків, інших платежів;

д) усі відповіді вірні.

18. Права органів державної податкової служби:

а) здійснювати контроль за використанням коштів Державного бюджету України;

б) зупиняти операції платників податків на рахунках в установах банків;

в) установлювати єдині правила ведення бухгалтерського обліку;

г) застосовувати до підприємств, установ і громадян фінансові санкції;

д) вірні б) та г);

е) вірні б) та в).

19. Завданнями податкової міліції є:

а) запобігання злочинам та іншим правопорушенням у сфері оподаткування;

б) розшук платників, які ухиляються від сплати податків;

в) формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб — платників податків;

г) попередження, виявлення, припинення та розкриття корупції та організованої злочинної діяльності у сфері управління й економіки;

д) вірні а) та б);

е) вірні а) та г).

20. Платники податків і зборів зобов'язані:

а) ревізувати й перевіряти у міністерствах бухгалтерські документи;

б) накладати на керівників та інших службових осіб підприємств адміністративні стягнення;

в) подавати до державних податкових органів декларації, бухгалтерську звітність;

г) забезпечувати захист державного суверенітету.

21. Платники податків і зборів мають право:

а) ревізувати й перевіряти у міністерствах бухгалтерські документи;

б) подавати державним податковим органам документи, що підтверджують право на пільги щодо оподаткування;

в) подавати до державних податкових органів декларації, бухгалтерську звітність;

г) забезпечувати захист державного суверенітету.

22. Автоматизований банк даних, створений для забезпечення єдиного податкового обліку платників податків, включає:

а) Єдиний банк даних про платників податків — юридичних осіб;

б) Реєстр неприбуткових організацій і установ;

в) Державний реєстр фізичних осіб — платників податків (ДРФО);

г) Реєстр платників податків — постійних представників нерезидентів в Україні;

е) Реєстр договорів про спільну діяльність;

д) Реєстр власників транспортних засобів.

23. Списки суб'єктів підприємницької діяльності, що не з'явилися в органи державної податкової служби для постановки їх на облік як платників податків, передаються:

а) підрозділам податкової міліції;

б) підрозділам КРУ;

в) підрозділам СБУ;

г) усі відповіді вірні.

24. Перша податкова вимога надсилається платникам податків, які мають податковий борг в такі строки:

а) не раніше тринадцятого календарного дня від узгодження податкового зобов'язання;

б)не раніше першого робочого дня після закінчення граничного строку сплати узгодженої сум й податкових зобов'язань;

в) не раніше тринадцятого робочого дня після закінчення граничного строку сплати узгодженої сум й податкових зобов'язань.

25. Податкові вимоги вважаються відкликаними в разі:

а) погашення податкового боргу самостійно платником, рішення податкового органу про стягнення податкового боргу відмінюється або змінюється за рішенням органу суду;

б) виникнення консолідованого податкового боргу або додаткового податкового боргу;

в)вірні відповіді а) та б).

26. В разі одночасного виникнення податкового боргу перед бюджетам й різних рівнів, погашення відбувається:

а) в порядку черговості виникнення боргу;

б) в рівній пропорції;

в) пріоритет надається місцевим бюджетам.

27. Джерелами погашення податкового боргу не можуть бути:

а) кошти від продажу товарів, робіт, послуг, майна та немайнових цінностей;

б) кошти від випуску цінних паперів, отримані позики;

в) кошти інших осіб, надані платнику податків на депозит, власні кошти юридичної особи, які використовуються для сплати заборгованості з заробітної плати.

28. В інформаційний фонд Державного реєстру фізичних осіб включаються:

а) індивідуальні ідентифікаційні номери, що присвоюються фізичним особам — платникам і зберігаються за ними протягом усього їх життя;

б) загальні відомості про фізичних осіб — платників податків;

в) інформація про сплату фізичними особами податків;

г) усі відповіді вірні.

29. Термін подання заяви для постановки на податковий облік:

а) 20-денний термін після включення в Єдиний державний реєстр підприємств і організацій;

б) 20-денний термін після одержання свідоцтва про державну реєстрацію;

в) 40-денний термін після одержання свідоцтва про державну реєстрацію;

г) вірні а) і б).

30. Для постановки на облік платники податків — юридичні особи подають в органи ДПС за своїм місцезнаходженням:

а) заяву за встановленою формою (№1-ОПП);

б) завірені в нотаріальному порядку копії статуту, установчих договорів з оцінкою органу, що здійснив державну реєстрацію чи копію положення (для бюджетних установ, благодійних організацій);

в) копію свідоцтва про державну реєстрацію;

г) копію довідки про включення в ЄДРПО України з присвоєним ідентифікаційним кодом;

д) усі відповіді вірні.

31. Прийняття на облік платника податків — юридичної особи здійснюється органом ДПС:

а) протягом двох робочих днів після надходження заяви при наявності всіх необхідних документів;

б) протягом п'яти робочих днів після надходження заяви при наявності всіх необхідних документів;

в) протягом двох робочих днів після надходження заяви;

г) протягом п'яти робочих днів після надходження заяви.

32. Податковий борг - не:

а) узгоджена сума податкового зобов'язання не сплачена у встановлений термін платником податків;

б) плата у вигляді відсотків, нарахованих на суму податкового зобов'язання;

в) зобов'язання сплатити в бюджет або державні цільові фонди відповідну суму коштів.

33. З якою метою здійснюється облік платників податків:

1. з метою створення умов для здійснення органами державної податкової служби контролю за правильністю нарахування, своєчасністю і повнотою сплати податків;

2. з метою контролю за дотриманням податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби;

3. всі відповіді вірні.

34. Податковим номером платника податків є:

1. код за ЄДРПОУ для юридичних осіб;

2. реєстраційний номер облікової картки платника податків – фізичної особи для само- зайнятих осіб;

3. всі відповіді вірні.

35. Ведення ЄДРПОУ здійснює:

1. Державний комітет статистики України;

2. Державна податкова служба України;

3. державні податкові інспекції в районах, містах, районах у містах.

36. Інформаційний фонд ЄДРПОУ містить такі дані:

1. ідентифікаційні, довідкові, економічні;

2. ідентифікаційні, класифікаційні, довідкові, реєстраційні, економічні;

3. індивідуальні, класифікаційні, довідкові, реєстраційні, економічні.

37. Облік самозайнятої особи здійснюється на підставі:

1. повідомлення державного реєстратора;

2. особисто поданої заяви;

3. всі відповіді вірні.

38. Особа підлягає обов’язковій реєстрації як платник ПДВ, якщо обсяг її оподатковуваних операцій за останні дванадцять календарних місяців перевищують:

1. 300 000 гривень (без урахування ПДВ);

2. 300 000 гривень (з урахуванням ПДВ);

3. 500 000 гривень (без урахування ПДВ).

39. Особа, що підлягає обов’язковій реєстрації як платник ПДВ, вважається платником податку:

1. з наступного дня після подачі заяви про реєстрацію особи як платника ПДВ;

2. з першого числа місяця, що настає за місяцем, в якому досягнуто обсяг оподатковуваних операцій у 300 000 гривень;

3. вірної відповіді немає.

40. Державний реєстр фізичних осіб почав функціонувати:

1. з 1996 року;

2. з 1994 року;

3. з 2010 року.

41. Особливістю реєстрації в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податку є:

1. обов’язковість реєстрації всіх фізичних осіб при досягненні ними 16 років;

2. обов’язковість реєстрації всіх фізичних осіб при досягненні ними 18 років;

3. відсутність обмеження за віком, з якого дані про особу вносяться до відповідного банку даних.

42. Облік платників податків в Україні регламентується:

1. Податковим кодексом України № 2756-VI від 02.12.2010 р. та Законом України від 15.03.2003 р. № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців»;

2. Законом України від 22.12.1994 р. № 320/94 «Про державний реєстр фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів»;

3. всі відповіді вірні.