- •Тема 1. Основы налогообложения Лекция 1. Введение. Особенности построения системы налогов и сборов России
- •Признаки налога:
- •Элементы налога
- •Тема 2. Государственное регулирование налоговых правоотношений Лекция 2. Сущность налоговых правоотношений. Современная налоговая политика государства
- •Цели налоговой политики
- •Инструменты налоговой политики
- •Стратегия и тактика налоговой политики
- •Лекция 3. Издание государством нормативных актов по вопросам налогообложения
- •Рассмотрение жалобы
- •Последствия подачи жалобы
- •Рассмотрение жалоб, поданных в суд
- •Лекция 5. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм обязательных платежей в бюджет
- •Тема 4. Налоговый контроль Лекция 6. Сущность налогового контроля. Учет налогоплательщиков в налоговых органах
- •Лекция 7. Камеральные и выездные налоговые поверки
- •Тема 5. Поредок принудительного исполения обязанности по уплате налогов и сборов Лекция 8. Налоговая ответственность. Налоговое правонарушение
- •Лекция 9. Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Лекция 10. Определение состава правонарушения. Исчисление суммы пени (практическое занятие)
- •Тема 6. Экономическая сущность налогов, взимаемых в российской федерации
- •Урок 14. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов
- •Механизм взимания ндс (ставка 18%), руб.
- •Урок 16. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •Урок 17. Механизм исчисления налогов и сборов с природных ресурсов, государственной пошлины
- •Урок 18. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
- •Урок 19. Сущность, содержание, порядок расчета региональных налогов
- •Урок 20. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций
- •Урок 21. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога
- •Урок 22. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
- •Урок 23. Сущность и содержание, порядок расчета местных налогов
- •Урок 24. Порядок исчисления и уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц
- •Урок 25. Контрольная работа Урок 26. Сущность и содержание специальных налоговых режимов, порядок расчета налогов
- •Урок 27. Исчисление налогов при применении специальных налоговых режимов
Тема 4. Налоговый контроль Лекция 6. Сущность налогового контроля. Учет налогоплательщиков в налоговых органах
1. Сущность налогового контроля.
2. Учет налогоплательщиков в налоговых органах.
1.
В соответствии со ст. 82 НК налоговый контроль - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством:
- налоговых проверок;
- получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора;
- проверки данных учета и отчетности;
- осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);
- другими методами.
Налоговые органы, таможенные органы, ОВД и следственные органы информируют друг друга:
- об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах;
- налоговых преступлениях;
- о принятых мерах по их пресечению;
- о проводимых ими налоговых проверках;
- осуществляют обмен другой необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач.
При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике, полученной в нарушение положений Конституции РФ, НК, ФЗ, а также в нарушение требования об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей профессиональную тайну.
2.
Контроль налоговых органов за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами, плательщиками сборов начинается в соответствии со ст. 83 НК с постановки налогоплательщика на учет в налоговых органах.
Постановка на учет осуществляется юридическими лицами по месту нахождения организации или ее обособленных подразделений, физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью - по месту жительства.
НК устанавливает, что налогоплательщики-организации и индивидуальные предприниматели обязаны встать на налоговый учет вне зависимости от того, имеются или нет обстоятельства, с которыми НК связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога. Указанная обязанность не зависит от того, будет ли данная организация или индивидуальный предприниматель в ближайшее время заниматься предпринимательской или иной деятельностью и соответственно, возникнет ли у нее в ближайшее время обязанность платить налоги.
НК обязывает налоговые органы на основе данных и сведений, сообщаемым им органами, осуществляющими государственную регистрацию юридических лиц, недвижимого имущества и сделок с ним, самостоятельно (до подачи заявления налогоплательщиком) принимать меры по установке указанных лиц на налоговый учет.
Постановка на налоговый учет должна быть осуществлена в течение 5 дней со дня подачи им всех необходимых документов, и в этот же срок ему выдается соответствующее свидетельство. При этом каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и на всей территории РФ идентификационный номер налогоплательщика. С этого момента ИНН указывается во всех направляемых налоговым органом уведомлениях, а также указывается налогоплательщиком в подаваемых им в налоговый орган декларациях, отчетах, заявлениях и других документах.
Таким образом, в РФ создан Единый централизованный государственный реестр налогоплательщиков, что существенно усиливает одну из важнейших составных частей налогового контроля в стране.