- •Основы налогообложения
- •1. Экономическая сущность и функции налогов
- •2. Элементы налога и их характеристика
- •3.Налоговая ставка представляет собой сумму налога, приходящуюся на единицу измерения налоговой базы.
- •4.Налоговый период – это срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы и по окончании которого определяется сумма налога, подлежащая уплате.
- •5.Порядок исчисления налога определяется законом конкретно по каждому налогу, т.Е. Налог может быть исчислен: налогоплательщиком самостоятельно, налоговым агентом или налоговым органом.
- •3. Принципы и методы налогообложения
- •4. Способы уплаты налогов
- •Тема 2. Налоговая система российской федерации При изучении темы Вы узнаете:
- •1. Налоговая система российской федерации и ее особенности
- •2. Классификация налогов
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость (ндс) При изучении темы Вы узнаете:
- •1. Общий порядок исчисления ндс
- •2. Налогоплательщики
- •3. Объект налогообложения
- •4. Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •5. Определение налоговой базы
- •5.1. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- •6. Налоговый период
- •7. Налоговые ставки
- •8. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счета-фактуры
- •9. Момент определения налоговой базы
- •10. Налоговые вычеты и порядок их применения
- •11. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализациитоваров (работ, услуг)
- •12. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •13. Порядок и сроки уплаты налога
- •14. Бухгалтерский учет расчетов по ндс
- •Тема 4. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды При изучении темы Вы узнаете:
- •Плательщики страховых взносов
- •2.Объект обложения и база для начисления страховых взносов
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5. Расчетный и отчетный периоды
- •6. Порядок исчисления и уплаты взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •7. Порядок исчисления и уплаты взносов, плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам
- •Тема 5. Налог на имущество организаций При изучении темы Вы узнаете:
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •Налоговая база и порядок ее определения
- •3. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка
- •4. Налоговые льготы
- •4.1.Льготы, установленные нк рф
- •4.2. Льготы, установленные законом Челябинской области
- •5. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 6. Налог на прибыль организаций При изучении темы Вы узнаете:
- •Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Основные этапы расчета налога на прибыль
- •3. Порядок определения доходов, подлежащих налогообложению
- •4. Порядок определения расходов, принимаемых к вычету, при расчете налога на прибыль
- •5. Выбор метода определения доходов и расходов
- •6. Налоговая база и особенности ее исчисления
- •7. Налоговые ставки
- •8. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога
- •Сроки и порядок уплаты налога
- •Тема 7. Налог на доходы физических лиц При изучении темы Вы узнаете:
- •Порядок исчисления и уплаты налога регулируется гл. 23 нк рф.
- •1. Налогоплательщики
- •2. Объект налогообложения
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •4. Порядок определения налоговой базы
- •4.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •4.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •5. Налоговый период
- •6. Налоговые вычеты
- •6.1 Стандартные налоговые вычеты
- •6.2. Социальные налоговые вычеты
- •6.3. Имущественные налоговые вычеты
- •6.4. Профессиональные налоговые вычеты
- •7. Дата фактического получения дохода
- •8. Налоговые ставки
- •9. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами
- •Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями
- •11. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками в отношении отдельных видов доходов
- •12. Порядок подачи налоговой декларации
- •Тема 8. Права и обязанности налогоплательщиков. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •Права и обязанности налогоплательщика
- •Ответственность налогоплательщика
- •Тема 9. Налоговые органы, их права, обязанности и ответственность.
- •1. Состав и структура налоговых органов рф
- •2. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •3. Формы налогового контроля. Виды налоговых проверок, их цели и методы
СОДЕРЖАНИЕ
Стр.
Тема 1. Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения…..3
Тема 2. Налоговая система Российской Федерации………………………..7
Тема 3. Налог на добавленную стоимость (НДС)…………………………10.
Тема 4. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды…..19
Тема 5. Налог на имущество организаций…………………………………24.
Тема 6. Налог на прибыль организаций……………………………………27
Тема 7. Налог на доходы физических лиц…………………………………36
Тема 8. Права и обязанности налогоплательщиков. Ответственность
за совершение налоговых правонарушений ………………………………48
Тема 9. Налоговые органы, их права, обязанности и ответственность….51
СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ.
Основы налогообложения
При изучении темы Вы узнаете:
экономическую сущность и функции налогов;
элементы налога и их характеристику;
принципы и методы налогообложения;
способы уплаты налогов.
1. Экономическая сущность и функции налогов
Налоги являются одним из древнейших финансовых институтов. Они возникают вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства для осуществления своих функций.
Однако простейшие налоговые формы (также как жертвоприношение, взимание дани и т.п.) существовали ещё на заре человеческой цивилизации.
По мере развития общества налоговые формы постепенно менялись, приближаясь к их современному состоянию.
В настоящее время под налогом понимается обязательный, индивидуальный, безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и с физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Таким образом, в определении выделяются следующие черты налога:
обязательность;
индивидуальный характер;
безвозмездность (отсутствие встречной обязанности государства совершать какое-либо действие);
взимание в пользу субъекта публичной власти (государственный бюджет, местные бюджеты, государственные внебюджетные фонды).
В российском налоговом законодательстве кроме понятия «налог» используется также такое понятие как «сбор».
Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными полномочными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Сбор всегда связан с определённой целью (за что конкретно уплачивается сбор), которая достигается в результате уплаты, то есть присутствует элемент индивидуальной возмездности.
Что касается экономической сущности налогов, то она сводится к изъятию государством части валового внутреннего продукта (ВВП), создаваемого в экономике, с целью формирования единого фонда денежных средств для последующего финансирования предоставляемых государством услуг.
Определив экономическое содержание налога и его отличительные признаки, рассмотрим функции, через которые проявляется сущность налогов.
.Фискальная функция реализует задачу формирования единого фонда денежных средств государства. От налоговых поступлений зависит более 80% федерального бюджета. Именно фискальный потенциал налогов даёт возможность решения государством социальных, оборонных, природоохранных и других задач.
Распределительная (перераспределительная) функция налогов предполагает, что в процессе формирования государственного бюджета (единого фонда денежных средств) часть созданного валового внутреннего продукта перераспределяется из одних отраслей экономики и регионов в другие в соответствии с целями, которые в данный момент преследует государство.
Регулирующая функция заключается в том, что в процессе налогообложения формируется относительно более и относительно менее благоприятные сферы и зоны экономической активности. Эта функция налогов реализуется через систему льгот и преференций, создающих для некоторых видов деятельности более льготный режим.
Контрольная функция налогов состоит в том, что появляется возможность количественного отражения сумм налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Фактически в рамках данной функции происходит оценка эффективности налоговой системы по обеспечению необходимых для общества доходов.