Розділ іv Розрахунок показників прибутковості акцій.

Стаття

Код рядка

Визначення показників

Середньорічна кількість

простих акцій

2600

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

2605

Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію

2610

Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію

2615

Дивіденди на одну просту акцію

2650

Стаття

Код

рядка

Значення

І. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Надходження від:

Реалізації продукції (товарів, робіт)

3000

Отримані суми від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з урахуванням непрямих податків (ПДВ, акцизу):

Повернення податків і зборів

3005

Відшкодовані підприємству з бюджету суми податків і зборів за допомогою зарахування коштів на рахунки:

у тому числі ПДВ

3006

Отримані суми з бюджету на рахунки підприємства суми ПДВ:

Цільового фінансування

3010

Отримані інші асигнування з бюджету і кошти цільового фінансування від інших осіб для здійснення видатків на операційну діяльність:

Інші надходження

3095

Отримані суми від погашення, продажу векселів одержаних:

Отримані суми попередньої оплати і авансових надходжень від покупців і замовників під наступну поставку продукції (товарів, робіт, послуг):

Отримані суми попередньої оплати і авансових надходжень від постачальників і підрядників:

Отримані суми % за залишками грошових коштів на поточних рахунках за договорами:

Отримані суми економічних санкцій за порушення законодавства і умов договорів:

Отримані суми з бюджетів і позабюджетних фондів, суми субсидій, дотацій:

Отримані суми від реалізації оборотних активів, інвалюти, від діяльності обслуговуючих господарств, від операційної оренди активів:

Витрачання на оплату:

Товарів (робіт, послуг)

3100

Сплачені суми постачальникам і підрядникам за одержані МЦ (роботи, послуги):

Праці

3105

Сплачені суми працівникам зарплати, допомоги, винагород:

Відрахувань на соціальні заходи

3110

Сплачені суми внесків із загальнообов'язкового державного пенсійного і соц. страхування:

Зобов'язань з податків і зборів

3115

Сплачені суми до бюджету ПДВ, податку на прибуток за умови, що податок конкретно не ототожнюється з фінансовою або інвестиційною діяльністю; суми податків, зборів і обов'язкових платежів із загальнообов'язкового державного пенсійного і соц. страхування:

Інші витрачання

3190

Сплачені суми попередньої оплати і авансів постачальникам і підрядникам за МЦ (роботи, послуги), що будуть поставлені (виконані, надані):

Сплачені суми попередньої оплати і авансів, які підприємство повернуло покупцям і замовникам:

Сплачені суми на службові відрядження:

Сплачені суми цільових і благодійних внесків:

Сплачені суми собівартості реалізованої інвалюти:

Чистий рух коштів від операційної діяльності 

3195

ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Надходження від реалізації:

фінансових інвестицій

3200

Дані за операціями, що пов’язані з отриманням сум від реалізації фінансових інвестицій:

необоротних активів

3205

Надходження сум від продажу інвестиційної нерухомості, НОА, утримуваних для продажу, і групи вибуття:

Надходження від отриманих:

відсотків

3215

Надходження сум у вигляді % за позики, надані іншим сторонам, за фінансовими інвестиціями в боргові цінні папери, за використання переданих у фінансову оренду НОА:

дивідендів

3220

Суми у вигляді дивідендів як результат придбання акцій або часток у капіталі інших підприємств (крім виплат за інструментами, які визнаються як еквіваленти грошових коштів):

Надходження від деривативів

3225

Суми у вигляді деривативів:

Інші надходження

3250

Надходження сум від повернення авансів і позик, наданих іншим сторонам (інші надходження, ніж аванси і позики фінансової установи), від ф'ючерсних і форвардних контрактів і інші надходження:

Витрачання на придбання:

фінансових інвестицій

3255

Операції, що пов’язані з придбанням фінансових інвестицій:

необоротних активів

3260

Виплати сум для придбання (створення) ОЗ, НА і інших НОА (крім фінансових інвестицій); суми сплачених %, якщо вони включені до вартості будівництва НОА:

Виплати за деривативами

3270

Виплати сум за деривативами – ф'ючерсними і форвардними контрактами, опціонами (за виключенням випадків, коли такі контракти укладаються для операційної діяльності підприємства або виплати класифікуються як фінансова діяльність):

Інші платежі

3290

Аванси (крім пов'язаних з операційною діяльністю) і позики грошовими коштами, надані іншим сторонам (крім авансів і позик фінансових установ); інші платежі:

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

3295

ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження від:

Власного капіталу

3300

Надходження сум від розміщення акцій і інших операцій, що призводять до збільшення власного капіталу:

Отриманих позик

3305

Надходження сум у результаті утворення боргових зобов'язань (позик, векселів, облігацій, інших видів зобов'язань, не пов'язаних з операційною діяльністю:

Інші надходження

3340

Аналітичні дані інших надходжень грошових коштів, пов'язаних з фінансовою діяльністю.

Витрачання на:

Викуп власних акцій

3300

Виплати сум для викупу власних акцій:

Погашення позик

3305

Виплати сум для погашення отриманих позик:

Сплату дивідендів

3340

Сплачені дивіденди = нараховані дивіденди – (+) збільшення (зменшення) заборгованості за дивідендами, пов'язаними з рухом грошових коштів:

Інші платежі

3345

Використання грошових коштів для викуплення раніше випущених акцій підприємства, виплати грошових коштів орендодавцю для погашення заборгованості за фінансовою орендою і за іншими платежами:

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

3350

Чистий рух коштів за звітний період

3400

Різниця між сумою грошових надходжень і видатків, відображених у ст.: «Чистий рух коштів від операційної діяльності» (ряд. 3195), «Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності» (ряд. 3295) і «Чистий рух коштів від фінансової діяльності» (ряд. 3350).

Залишок коштів на початок року

3405

Залишок грошових коштів на початок року, наведений у формі №1

ряд. 1165 «Грошові кошти і їх еквіваленти».

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

3410

Сума збільшення або зменшення (наводиться у дужках) залишку сум результаті перерахунку інвалюти при зміні валютних курсів протягом звітного періоду.

Залишок коштів на кінець р.

3415

Різниця між сумою грошових надходжень і видатків, відображених у ст. «Залишок коштів на початок року» (ряд. 3405), «Чистий рух коштів за звітний період» (ряд. 3400) і «Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів» (ряд. 3410).

Розрахований показник = залишку грошових коштів і грошових еквівалентів на кінець звітного періоду в формі №1.

Зміни в зареєстрованому капіталі (далі ЗК) (підсумок гр. 3 форми №4 = ряд. 1400 форми №1)

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• реінвестування дивідендів у вигляді акцій, часток (ряд. 4205/гр. 3);

• формування початкового розміру ЗК (ряд. 4240/гр. 3);

• випуск нових акцій (ряд. 4240/гр. 3);

• реєстрація пайових внесків.

• анулювання (на суму номінальної вартості) акцій, викуплених у акціонерів (ряд. 4270/гр. 3);

• повернення частки ЗК у разі виходу учасника, на суму початкового внеску (ряд. 4275/гр. 3);

• зменшення номінальної вартості акцій (ряд. 4290/гр. 3);

• повернення внесків (паїв) у разі виходу учасника.

Зміни в капіталі у дооцінках (підсумок гр.4 форми №4 = ряд. 1405 форми №1)

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• дооцінка НОА (ОЗ (ряд. 4090/гр. 4), НА (ряд. 4090/гр. 4));

• дооцінка незавершеного будівництва (ряд. 4090/гр. 4);

• дооцінка фінансових інструментів (ряд. 4090/гр. 4);

• безкоштовне одержання НОА (ряд. 4290/гр. 4).

• уцінка незавершеного будівництва (ряд. 4090/гр. 4;

• уцінка НОА (ОЗ (ряд. 4090/гр. 4, НА (ряд. 4090/гр. 4);

• уцінка фінансових інструментів (ряд. 4090/гр. 4);

• нарахування амортизації за безкоштовно одержаними НОА (ряд. 4290/гр. 4).

Зміни в додатковому капіталі (підсумок гр. 5 форми №4 = ряд. 1410 форми №1)

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• реалізація викуплених акцій за ціною > номіналу (ряд. 4265/гр. 5);

• анулювання акцій власної емісії, ціна викупу яких < номіналу (ряд. 4270/гр. 5).

• реалізація викуплених акцій за ціною < ціни викупу (ряд. 4265/гр. 5);

• анулювання акцій власної емісії, ціна викупу яких > номіналу (ряд. 4270/гр. 5).

Зміни в резервному капіталі (далі РК) (підсумок гр. 6форми № 4 = ряд. 1415 форми №1)

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• спрямування частини прибутку на формування і поповнення РК (ряд. 4210/гр. 6).

• виплати за рахунок РК (привілейовані дивіденди (ряд. 4200/гр. 6).

Зміни в нерозподіленому прибутку (підсумок гр. 7 форми № 4)

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• зміни в обліковій політиці;

• виправлення помилок і інші зміни.

Чистий прибуток, отриманий за звітний період (ряд. 4100/гр. 7 = значенню ряд. 1420 форми №1 або ряд. 2350 форми №2).

• зміни в обліковій політиці;

• виправлення помилок і інші зміни.

Чистий збиток за звітний період (ряд. 4100/гр. 7. = значенню ряд. 1420 форми №1 або ряд. 2355 форми №2: виплата дивідендів (ряд. 4200/гр. 7, відрахування до РК (ряд. 4210/гр. 7).

Зміни в неоплаченому капіталі (далі НК) (підсумок гр. 8 форми №4 = ряд. 1425 форми №1)

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• заборгованість учасників за внесками до ЗК (ряд. 4240/гр. 8).

• погашення заборгованості за допомогою внесків до ЗК (ряд. 4245/гр. 8).

Зміни в вилученому капіталі (підсумок графи 9 форми №4 = ряд. 1430 форми №1)

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• фактична собівартість акцій власної емісії (часток), викуплених у акціонерів (учасників) (ряд. 4260/гр. 9);

• вилучення капіталу при виході учасника (ряд. 4275/гр. 9).

• реалізація (перепродаж) викуплених акцій у акціонерів (учасників) власної емісії (часток) (ряд. 4265/гр. 9);

• анулювання викуплених акцій (часток) (ряд. 4270/гр. 9).