Анализ обязательств банка

Показатели	2009 год		2010 год			2011 год			Темп роста, %
	сумма, тыс. тенге	уд вес, %	сумма, тыс. тенге	уд вес, %	сумма, тыс. тенге		уд вес%	2009-2010		2010-2011
Счета Правительства РК	90689	0,1	51186	0,0	15488		0,0	56,4		30,3
Счета и депозиты банков	14674168	9,2	11984480	5,8	17761043		4,4	81,7		148,2
Текущие счета и депозиты клиентов	119119150	74,6	176680054	86,3	342742366		84,4	148,3		194,0
Всего привлеченных средств	133884007	83,9	188715720	92,1	360518897		88,8	141,0		191,0
Выпущенные долговые ценные бумаги	17687610	11,1	8805064	4,3	8549009		2,1	49,8		97,1
Субординированный долг	6886279	4,3	6467424	3,2	16201225		4,0	93,9		в 2 р
Кредиторская задолженность по текущему налогу на прибыль	-	-	-	-	9381		0,0	-		-
Кредиторская задолженность по сделкам репо	-	-	-	-	18589041		4,6	-		-
Прочие обязательства	1205149	0,7	850734	0,4	2357532		0,6	70,6		в 2 р
Всего заемных средств	25779038	16,1	16123222	7,9	45706188		11,2	62,5		в 2 р
Итого обязательств	159663045	100,0	204838942	100,0	406225085		100,0	128,3		198,3
Итого пассивов	175315720		226173879			438989308			129,0		в 19 р
Удельный вес обязательств в пассивах банка, %	91,1		90,6			92,5			-		-

Если в 2010 году денежные средства на счетах и депозитах банков уменьшались на 18,3% с 14,7 млрд тенге до 11,9 млрд тенге, то в 2011 году банк увеличил вклады других банков на 48,2% (до 17,8 млрд тенге) по сравнению с 2010 годом.

Такая же тенденция наблюдается у субординированного долга (уменьшение на 6,1% в 2010 году и увеличение в 2 раза в 2011 году против года предшествующего) и прочих обязательств (уменьшение на 29,4% в 2010 году и увеличение в 2 раза в 2011 году по сравнению с 2010 годом).Между тем на протяжении всего анализируемого периода происходит снижение денежных средств на счетах Правительства РК (43,6% в 2010 году, 69,7% в 2011 году) и абсолютной суммы выпущенных долговых ценных бумаг (50,2% и 2,9% в 2010-2011 годах соответственно).

Наибольшую долю в обязательствах банка занимают текущие счета и депозиты клиентов (74,6%, 86,3% и 84,4% в 2009-2011 гг соответственно).

Рисунок 2. Структура обязательств банка, %

Как было сказано выше обязательства банка подразделяются на привлеченные и заемные средства [15]. В целом, можно сказать, что счета Правительства, средства банков, средства клиентов на 83,9% в 2009 году, 92,1% в 2010 году и 88,8% в 2011 году формировали совокупность привлеченных средств банка, которые увеличились с 133,9 млрд тенге до 188,7 млрд тенге (на 41%) в 2010 году и еще на 91% в 2011 году (до 360,5 млрд тенге). Следовательно, клиенты доверяют банку.

Динамика заемных средств показывает, что они уменьшались на 37,5% в 2010 году (на 9,7 млрд тенге)и увеличились в 2 раза в 2011 году по сравнению с предыдущим годом (до 45,7 млрд тенге).

На рисунке 3 наглядно отображена группировка обязательств АО «Цеснабанк» на привлеченные и заемные средства.

Рисунок 3. Привлеченные и заемные средства, тыс. тенге

Целью качественного анализа является расчет относительных весов и оценка значимости источников образования временно свободных денежных средств коммерческого банка (депозитов) (см.Таблицу 2)16.

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что за анализируемый период депозиты банка увеличились в 2,7 раз за счет счетов и депозитов банков на 21% и депозитов клиентов в 2,9 раз.

Счета и депозиты банков составляли 10,96% в 2009 году, 6,35% в 2010 году и 4,93% в 2011 году и состояли из депозитов банков, увеличившихся на 20,9% в целом за период и счетов типа «Востро», увеличившихся в 2,2 раза за 2009-2011 годы.

Депозиты клиентов занимали наибольшую часть в общей совокупности привлеченных средств (89,03%, 93,65% и 95,07% в 2009-2011 годах соответственно).

Рисунок 4. Структура депозитов, %

Депозиты клиентов включали текущие счета корпоративных (25,36%, 23,88%, 25,91% в 2009-2011 гг соответственно) и розничных клиентов (2,44%, 2,6%, 1,92% в 2009-2011 гг соответственно), увеличившихся на 12,8 млрд тенге в 2010 году и еще на 50,3 млрд тенге в 2011 году, т.е. в 2,7 раз в целом за рассматриваемый период.

Таблица 2

Сведения об объемах привлеченных депозитов

Срок депозита	2009 год		2010 год		2011 год			Изменение, тыс тенге			Темп роста, раз
	тыс. тенге	уд.вес, %	тыс. тенге	уд.вес, %		Тыс. тенге	уд.вес, %		2009-10	2010-11
Депозиты, всего	133793318	100,0	188664534	100,0		360503409	100,0		+1752851216	+171838845	2,7
Счета и депозиты банков:	14674168	10,96	11984480	6,35		17761043	4,93		-2689688	+5776563	121%
-кредиты и депозиты банков	14658906	10,95	11966197	6,34		17727959	4,92		-2692709	+5761762	120,9%
-счета типа «Востро»	15262	0,01	18283	0,01		33084	0,01		+3021	+14801	2,2
Депозиты клиентов:	119119150	89,03	176680054	93,65		342742366	95,07		+57560904	+166062312	2,9
Текущие счета и депозиты клиентов:	37205424	27,81	49973577	26,49		100301511	27,83		+12768153	+50327934	2,7
-корпоративные	33932094	25,36	45052819	23,88		93397346	25,91		+11120725	+48344527	2,7
-розничные	3258704	2,44	4905046	2,60		6904165	1,92		+1646342	+1999119	2,1
-начисленные проценты	14626	0,01	15712	0,01		-	-		+30338	-	-
Срочные депозиты:	81913726	61,22	126706477	67,17		242440855	67,24		+44792751	+115734378	2,9
-корпоративные	47977851	35,86	71385162	37,84		148632873	41,38		+23407311	+77247711	3,1
-розничные	33447835	25,00	54554781	28,91		92573429	25,68		+21106946	+38018648	2,8
-начисленные проценты	488040	0,36	766534	0,41		1234553	0,34		+278494	+468019	2,5

Рисунок 5. Состав депозитов, %

Срочные депозиты корпоративных и розничных клиентов, увеличились в целом за 2009-2011 годы в 2,9 раз. Доля корпоративных срочных вкладов составляла в 2009 году -35,86%, в 2010 –37,84%, в 2011 – 41,38%. Розничные срочные депозиты составляли в среднем за три года –26,5%.

Для того чтобы проанализировать эффективность использования привлеченных и заемных средств банком необходимо определить следующие показатели (см.Таблицу 3): коэффициенты использования привлеченных и заемных средств (Кисп.пр.ср. и Кисп.з.ср., соответственно), которые находятся по следующим формулам [17]:

Кисп.пр.ср. = _Привлеченные средства_ (3)

Кредитные вложения

Кисп.з.ср. = __Заемные средства__ (4)

Кредитные вложения

Таблица 3

Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств

Показатели	2009 год	2010 год	Темп роста, %	2011 год	Темп роста, %
Кредитные вложения, тыс. тенге	104859760	153167536	146,1	338144562	В 22 р
Привлеченные средства, тыс. тенге	133884007	188715720	140,9	360518897	191,0
Кисп.пр.ср., отн.ед.(2/1)	1,276	0,123	9,6	1,066	В 8,6 р
Заемные средства, тыс. тенге	25779038	16123222	62,5	45706188	В 2,8 р
Кисп.з.ср., отн.ед.(4/1)	0,245	0,105	42,8	0,135	128,6

Коэффициент использования привлеченных средств показывает, сколько на 1 тенге кредитных вложений приходится привлеченных средств. Как видно из данных таблицы 3 в 2009 году это соотношение составляет 1,3 тенге, в 2010 году – 0,1 тенге и в 2011 году 1,1 тенге привлеченных средств приходится на 1 тенге кредитных вложений. Что касается заемных средств, то в 2009-2011 гг. 0,245, 0,105 и 0,135 заемных средств приходится на 1 тенге кредитных вложений. Увеличение произошло за счет большего привлечения заемных средств банком в этот же период (см.Рисунок 6).

Рисунок 6. Динамика коэффициентов использования

Привлеченных и заемных средств

Общая сумма коэффициентов в 2009 г. = 1,521; в 2010 г. = 0,228; в 2011 г. = 1,201. Суммарное значение коэффициентов показывает, что на 1 тенге кредитных вложений в 2009 г. приходится 1,521 обязательств банка, в 2010 г.-0,288 обязательств и в 2010 г. – 1,201 обязательств банка.

При анализе структуры пассивов рассчитываются следующие взаимосвязанные показатели (см.Табдицу4):

1. Обязательства / Пассивы

2. Собственные средства / Пассивы

3. Собственные средства / Обязательства

Степень ликвидности банка по публикуемому балансу можно приближенно оценить по показателям, характеризующим соотношение статей актива и пассива, а также зависимость банка от межбанковских кредитов.

Необходимо определить показатели, характеризующие ликвидность:

1. Кредиты / Привлеченные средства

2. Средства кредитных организаций / Привлеченные средства

3. Чистая позиция банка по отношению к другим банкам = средства кредитных организаций – ссуды и средства, предоставленные банкам [18].

Таблица 4

Показатели, характеризующие структуру и ликвидность пассивов

Показатели	2009г.	2010г.	2011г	Темп роста, %
Обязательства, тыс. тенге	159663045	204838942	406225085	2,5 р
Капитал, тыс. тенге	15652675	21334937	32764223	2,1 р
Пассивы, тыс. тенге	175315720	226173879	438989308	2,5 р
Кредиты, тыс. тенге	104859760	153167536	338144562	3,2 р
Привлеченные средства, тыс. тенге	133884007	188715720	360518897	2,7 р
Счета и депозиты банков, тыс. тенге	14674168	11984480	17761043	12,10
Счета и депозиты в банках, тыс. тенге	4096507	6846556	13942016
Обязательства/пассивы, отн.ед.	91,1	90,5	92,5	101,5
Собственные средства/пассивы, отн.ед.	8,9	9,4	7,4	83,1
Собственные средства/обязательства, отн.ед.	9,8	10,4	8,1	82,6
Кредиты/привлеченные средства, отн.ед.	78,3	81,2	93,8	119,8
Средства банков/привлеченные средства, отн.ед	10,9	6,4	4,9	44,9
Чистая позиция банка, тыс. тенге	10577661	5137924	3819027	36,1

Удельный вес обязательств банка в структуре пассивов в 2009 г. составил 91,1%, в 2010 г. – 90,5%, в 2011 г. – 92,5%.

Доля собственных средств в структуре пассивов в 2010 г. была больше на 0,5%, что характеризует достаточность капитала для требуемого обеспечения обязательств банка в рамках текущей платежеспособности, но в 2011 г. этот показатель уменьшается до 7,4%.

Удельный вес собственных средств в обязательствах за 2009 г. составил 9,8%%; за 2010 г. – 10,4%, в 2011 г.- 8,1%: произошло снижение данного показателя в целом за рассматриваемый период на 17,4%, что свидетельствует о незначительном снижении устойчивости данного банка.

Удельный вес кредитов в структуре привлеченных средств за 2009 г. составил 78,3 %, за 2010 г. – 81,2 %, в 2011 г. -93,8%: произошло увеличение данного показателя на 19,8% в целом за рассматриваемый период, что свидетельствует о достаточной ресурсной базе банка, для покрытия обязательств.

Удельный вес средств кредитных организаций в структуре привлеченных средств снижается в течении анализируемого периода (на 55,1%).

Чистая позиция банка по отношению к другим банкам также имеет тенденцию снижения за 2009-2011 годы на 63,9%, т.е.больше межбанковских кредитов было привлечено, чем выдано (см.Рисунок 7).

Рисунок 7. Показатели, характеризующие структуру пассивов

С точки зрения подобных показателей ликвидность банка является удовлетворительной. Высокая динамика роста обязательств и собственного капитала говорит о том, что банк в настоящее время, если рассматривать с позиции эффективности, – конкурентоспособен; присутствует управление сбалансированной ликвидностью банка. Ликвидность обеспечивается возросшим размером денежных средств, отвлеченных в кассовые активы. Корреспондентский счет «работает», банк в состоянии обеспечить оптимальные условия для получения максимально возможного чистого дохода. [13,с.84]