2 Анализ состава и структуры пассивных операций коммерческого банка на примере ао «Цеснабанк»

2.1 Анализ обязательств банка

Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных, заемных средств, прочих обязательств (резервов на покрытие сомнительных долгов и др.) и внебалансовых (потенциальных) обязательств. В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства. В теории и на практике их часто рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньшие [10].

Привлеченные средства состоят из депозитов физиче­ских и юридических лиц (до востребования, срочных де­позитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками в виде депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные операции выступают основным элементом банковской дея­тельности, так как главная функция банков - аккумулиро­вание временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и каче­ства привлеченных средств зависит объем и структура акти­вов банка, его прибыльность. Инициатором данных опера­ций выступает вкладчик.

Анализ привлеченных и заемных средств осуществляется банком на уровне отдельных счетов, клиентов (контрагентов), банковских продуктов, рыночных сегментов. Цель анализа – оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость – максимальное использование – требуемая ликвидность. Основным фактором, влияющим на данное соотношение, выступает структура клиентов банка. Следовательно, обязательным предварительным этапом анализа привлеченных средств должна быть сегментация рынка по отдельным признакам клиентов, например резиденты и нерезиденты; юридические и физические лица; юридические лица в разрезе отраслей деятельности; малый, средний, большой средний остаток на счете клиента либо суммарный оборот за месяц по счету клиента; по видам валют и др. [11].

Различают качественный и количественный анализ при­влеченных и заемных средств. При качественном анализе структуры привлеченных средств банка определяется их состав. Изучение начинается с выделения отдельных групп средств в зависимости от источника ресурсов и сроков при­влечения, определяются пропорции между счетами, в том числе объем и удельный вес тех привлеченных и заемных средств, которые являются реальным ресурсом банка, вложения которых приносят доход. Эти группировки применя­ются также при количественном анализе структуры привле­ченных средств, который, в свою очередь, используется при анализе ликвидности и прибыльности деятельности банка 12,с.75.

Основные направления анализа привлеченных и заем­ных средств:

- изучение состава и структуры привлеченных средств, что позволяет установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения каждой состав­ляющей привлеченных средств. Полученная информация будет характеризовать направления и масштабы расширения (сужения) деятельности банка на рассматриваемых рыноч­ных сегментах;

- изучение стабильности ресурсной базы;

- анализ стоимости привлеченных и заемных средств в зависимости от срока привлечения.

Важной задачей анализа является исследование динамики привлеченных средств, включая показатели структурой динамики. При ее изучении определяются темпы роста каждой группы ресурсов по отношению к уровню предыдущего года (либо базисного) и среднегодовые темпы роста (прироста, уменьшения).

Такие расчеты производятся для банка в целом и в раз­резе регионов филиалов. Сравнение результатов данно­го периода с предшествующим дает возможность просле­дить динамику отдельных показателей, выявить тенден­ции их развития. В результате анализа разрабатываются определенные рекомендации для стимулирования жела­тельных и устранения, сдерживания негативных и менее предпочтительных тенденций в деятельности банка, опре­деляется система координирующих и регулирующих меро­приятий 13,с.71.

Анализ структуры обязательств осуществляется по определенной форме (см.Таблицу1). Таблица заполняется по данным консолидированной финансовой отчетности АО «Цеснабанк» (см.Приложение Б, В) [14]. Данные таблицы 1 свидетельствуют, что обязательства АО «Цеснабанк» увеличиваются на 28,3% с 159,7 млрд тенге до 204,8 млрд тенге в 2010 году по сравнению с 2009 годом и на 98,3%, т.е. до 406,2 млрд тенге в 2011 году против предыдущего года. Увеличение в основном происходит текущих счетов и депозитов клиентов на 48,3% и 94% в 2010-2011 гг соответственно. На рисунке 1 наглядно представлен состав обязательств АО «Цеснабанк» за 2009-2011 гг.

Рисунок 1. Обязательства банка, тыс. тенге

Таблица 1