- •I. Финансовая деятельность в рф
- •Налоговые органы вправе:
- •Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия:
- •Функции
- •II. Полномочия
- •II. Финансовое право рф.
- •В зависимости от обязательности участия субъектов в финансовых правоотношениях:
- •III. Финансовый контроль государства.
- •По содержанию:
- •IV. Бюджетное право в рф.
- •4. Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов.
- •Бюджетные правоотношения и их особенности
- •Значение
- •Вопрос 30: Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления
- •Стадии бюджетного процесса
- •Основы составления проектов бюджетов
- •Основы составления проектов бюджетов
- •V. Финансово-правовое регулирование финансов организаций и предприятий.
- •VI. Налоговое право.
- •6.2.Система налогов и сборов: понятие, основания и значение их классификации. Направления её совершенствования.
- •6.3. Понятие налогового права. Его система.
- •6.4. Источники налогового права: понятие, основания классификации. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, структура, место в системе источников налогового права.
- •6.5. Субъекты налогового права: понятие, группы, краткая характеристика.
- •6.6 Налоговые правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекты налоговых правоотношений, их группы и краткая характеристика.
- •6.7. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •6.8. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.
- •6.9. Характеристика порядка взимания налога на доходы физических лиц (круг плательщиков, объекты обложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •6.10. Акцизы, характеристика порядка взимания (круг плательщиков, объект налогообложения, налоговый период, налоговая база, порядок исчисления и уплаты)
- •6.11. Характеристика ндс (круг плательщиков, объект обложения, налоговый период, налоговая база, порядок исчисления и уплаты)
- •6.12. Характеристика порядка взимания налога на прибыль организаций (круг плательщиков, объект обложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •6.13. Налог на имущество физических лиц: (круг плательщиков, объект налогообложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •VII. Финансово — правовые основы государственного и муниципального кредита.
- •VIII. Правовые основы государственных расходов.
- •VIIII. Финансово - правовые основы банковского кредита, денежного обращения и валютного регулирования.
- •Глава X. Банковское регулирование и банковский надзор
- •Глава VI. Организация наличного денежного обращения
- •Глава 4. Валютный контроль
6.11. Характеристика ндс (круг плательщиков, объект обложения, налоговый период, налоговая база, порядок исчисления и уплаты)
НДС – косвенный, многоступенчатый федеральный налог, взимаемый на всех стадия производства и реализации товаров.
Продавец добавляет налог к стоимости реализуемых товаров, работ или услуг. Однако покупатель имеет право вычитать из причитающейся к уплате в бюджет суммы сумму налога, который он уплатил за эти товары (работы, услуги). Таким образом, этот налог является косвенным, а его бремя ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг. Данная система налогообложения создана для того, чтобы избежать уплаты налога на налог в связи с тем, что товары и услуги проходят длинный путь к потребителю; при системе НДС все товары и услуги несут в себе только налог, который взимается при окончательной продаже товаров потребителю. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. В платёжных документах НДС выделяется отдельной строчкой.
Налогоплательщики:
-организации
-ип
-лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу
Объект:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Налоговый период - квартал. Декларация предоставляется не позднее 20го числа месяца, следующего за истекшим периодом.
Налоговая база определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).
НК устанавливает особенности порядка определения налоговой базы:
-реализация товаров, работ, услуг
-передача имущественных прав
-налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, комиссии и агентских дог
Ставки НДС
- 0% при реализации:
1) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны
2) услуг по международной перевозке товаров.
3) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по транспортировке нефти, газа.
4) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
5) товаров (работ, услуг) в области космической деятельности.
- 10%при реализации:
1) продовольственных товаров:
2) товаров для детей:
3) периодических печатных изданий
4) медицинских товаров
- 18% остальные случаи
Расчетные ставки – процентное соотношение основной налоговой ставки 10% и 18% к налоговой базе, принятой за 100% и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
Используются в случаях:
При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее, при реализации, при передаче имущественных прав.
Месяц- до 20