- •I. Финансовая деятельность в рф
- •Налоговые органы вправе:
- •Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия:
- •Функции
- •II. Полномочия
- •II. Финансовое право рф.
- •В зависимости от обязательности участия субъектов в финансовых правоотношениях:
- •III. Финансовый контроль государства.
- •По содержанию:
- •IV. Бюджетное право в рф.
- •4. Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов.
- •Бюджетные правоотношения и их особенности
- •Значение
- •Вопрос 30: Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления
- •Стадии бюджетного процесса
- •Основы составления проектов бюджетов
- •Основы составления проектов бюджетов
- •V. Финансово-правовое регулирование финансов организаций и предприятий.
- •VI. Налоговое право.
- •6.2.Система налогов и сборов: понятие, основания и значение их классификации. Направления её совершенствования.
- •6.3. Понятие налогового права. Его система.
- •6.4. Источники налогового права: понятие, основания классификации. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, структура, место в системе источников налогового права.
- •6.5. Субъекты налогового права: понятие, группы, краткая характеристика.
- •6.6 Налоговые правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекты налоговых правоотношений, их группы и краткая характеристика.
- •6.7. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •6.8. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.
- •6.9. Характеристика порядка взимания налога на доходы физических лиц (круг плательщиков, объекты обложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •6.10. Акцизы, характеристика порядка взимания (круг плательщиков, объект налогообложения, налоговый период, налоговая база, порядок исчисления и уплаты)
- •6.11. Характеристика ндс (круг плательщиков, объект обложения, налоговый период, налоговая база, порядок исчисления и уплаты)
- •6.12. Характеристика порядка взимания налога на прибыль организаций (круг плательщиков, объект обложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •6.13. Налог на имущество физических лиц: (круг плательщиков, объект налогообложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •VII. Финансово — правовые основы государственного и муниципального кредита.
- •VIII. Правовые основы государственных расходов.
- •VIIII. Финансово - правовые основы банковского кредита, денежного обращения и валютного регулирования.
- •Глава X. Банковское регулирование и банковский надзор
- •Глава VI. Организация наличного денежного обращения
- •Глава 4. Валютный контроль
6.6 Налоговые правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекты налоговых правоотношений, их группы и краткая характеристика.
Это урегулированные нормами НП общественные отношения, возникающие в процессе установления, введения в действие и взимания налогов, осуществление налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Объект –направленное на налоговое изъятие части принадлежащего налогоплательщику имущества поведение участников данного отношения.
Предмет – сам налоговый платеж.
Структура правоотношения:
1)субъект, объект, содержание
2) права и обязанности налогоплательщиков(право на информацию, беспристрастное применения закона, не выполнение неправомерных актов, обжалование действий, требования возмещения убытков от незаконных действий налоговых органов, получать письменные разъяснения, использовать льготы, присутствовать при проведении выездной проверки)(обязанность платить налоги, вести учет своих доходов, расходов, объектов налогообложения, представлять декларации, устранять нарушения)
3)права и обязанности налоговых органов(соблюдать законодательство, осуществлять контроль за его соблюдением, вести учет налогоплательщиков, проводить разъяснительную работу о применении законодательства, осуществлять возврат лишнеуплаченого, соблюдать налоговую тайну)
4)права и обязанности налоговых агентов и налоговая компетенция административно-территориальных образований
Субъекты:
1)налогоплательщики2)налоговые агенты 3)налоговые органы 4)таможенная служба 5)фин. Органы 6)органы гос внебюджет фондов )органы внутренних дел
Субъектами налоговых правоотношениях являются: налогоплательщики, налоговые органы и кредитные организации – банки, которые принимают и зачисляют налоговые платежи на счета соответствующих бюджетов. Они являются носителями юридических прав и обязанностей в данных отношениях, т. е. субъектами налогового права. Кроме налогоплательщиков, в НК РФ названы налоговые агенты и сборщики налогов. Налоговые агенты – это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов (в частности, предприятия и учреждения в отношении налогов из заработной платы работников). Сборщиками налогов могут выступать государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы и должностные лица, которые осуществляют прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов и перечисление их в бюджет. Права и обязанности сборщиков налогов подлежат дальнейшему правовому урегулированию. Налогоплательщики – это физические лица или организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.
Правоотношения по поводу установления и введения в действие налогов предшествуют правоотношениям, возникающим в связи с взиманием налогов. В них участвуют органы государственной власти РФ, ее субъектов и органы местного самоуправления соответственно предусмотренному законодательством порядку установления налогов разных территориальных уровней и закрепленному в Конституции РФ разграничению предметов ведения РФ и субъектов РФ, правовому статусу муниципальных образований. Кроме того, в связи с ними возникают правоотношения между представительными и исполнительными органами власти.
Налоги реализуются через налоговые правоотношения, которые возникают по поводу взимания этих налогов с физических лиц и организаций. Основным содержанием налогового правоотношения в этом случае является обязанность налогоплательщика внести в бюджетную систему или внебюджетный государственный (местный) фонд денежную сумму в соответствии с установленными ставками и в предусмотренные сроки, а обязанность компетентных органов – обеспечить уплату налогов.
Невыполнение налогоплательщиками своей обязанности влечет за собой причинение материального ущерба государству или муниципальным образованиям, ограничивает их возможности по реализации своих функций и задач. Поэтому законодательство предусматривает строгие меры воздействия на лиц, допустивших такое правонарушение.