- •I. Финансовая деятельность в рф
- •Налоговые органы вправе:
- •Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия:
- •Функции
- •II. Полномочия
- •II. Финансовое право рф.
- •В зависимости от обязательности участия субъектов в финансовых правоотношениях:
- •III. Финансовый контроль государства.
- •По содержанию:
- •IV. Бюджетное право в рф.
- •4. Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов.
- •Бюджетные правоотношения и их особенности
- •Значение
- •Вопрос 30: Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления
- •Стадии бюджетного процесса
- •Основы составления проектов бюджетов
- •Основы составления проектов бюджетов
- •V. Финансово-правовое регулирование финансов организаций и предприятий.
- •VI. Налоговое право.
- •6.2.Система налогов и сборов: понятие, основания и значение их классификации. Направления её совершенствования.
- •6.3. Понятие налогового права. Его система.
- •6.4. Источники налогового права: понятие, основания классификации. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, структура, место в системе источников налогового права.
- •6.5. Субъекты налогового права: понятие, группы, краткая характеристика.
- •6.6 Налоговые правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекты налоговых правоотношений, их группы и краткая характеристика.
- •6.7. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •6.8. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.
- •6.9. Характеристика порядка взимания налога на доходы физических лиц (круг плательщиков, объекты обложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •6.10. Акцизы, характеристика порядка взимания (круг плательщиков, объект налогообложения, налоговый период, налоговая база, порядок исчисления и уплаты)
- •6.11. Характеристика ндс (круг плательщиков, объект обложения, налоговый период, налоговая база, порядок исчисления и уплаты)
- •6.12. Характеристика порядка взимания налога на прибыль организаций (круг плательщиков, объект обложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •6.13. Налог на имущество физических лиц: (круг плательщиков, объект налогообложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •VII. Финансово — правовые основы государственного и муниципального кредита.
- •VIII. Правовые основы государственных расходов.
- •VIIII. Финансово - правовые основы банковского кредита, денежного обращения и валютного регулирования.
- •Глава X. Банковское регулирование и банковский надзор
- •Глава VI. Организация наличного денежного обращения
- •Глава 4. Валютный контроль
6.3. Понятие налогового права. Его система.
НП можно рассматривать в 3х аспектах:
1)подотрасль финансового права – совокупность правовых норм, регулирующая общественные отношения, возникающие в процессе установления, введения в действие и взимания налоговых платежей, налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
2)наука
3)учебная дисциплина
Предмет – общественные отношения, складывающиеся между гос-вом и налогоплательщиками в процессе установления, введения в действия и взимания налоговых платежей, налогового контроля и привлечение к ответственности за совершения правонарушений.
Предметом являются две группы отношений:
-властные по установлению, введению и уплате
-возникающие в процессе налогового контроля
Система – внутреннее строение различных институтов, норм, отношений.
Общая часть – нормы которые могут применятся процессе регулирования любых налоговых отношений(основные принципы, права и обязанности участников)
Особенная –нормы, регулирующие порядок уплаты конкретных налогов.
Системе налогового права свойственны такие характерные черты, как единство, различие, взаимодействие, способность к делению, объективность, согласованность, материальная обусловленность, процессуальная реализация.
Структура налогового права:
1) Общая часть - закреплены нормы, регулирующие общие вопросы налогообложения: правовой статус налогоплательщиков и налоговых органов, состав налоговой системы, способы обеспечение исполнения налоговых обязательств, налоговую ответственность участников налоговых правоотношений, основные элементы налогов и сборов и т. д.;
2) Особая часть - характеризует отдельные виды налогов и сборов.
Состав источников налогового права (как подотрасли финансового права) определяется принципом федерализма и действием местного самоуправления в стране. Основными источниками налогового права являются Налоговый кодекс РФ и другие федеральные законодательные акты, а также принятые на их основе законы субъектов РФ, акты представительных органов местного самоуправления. Все они базируются на конституционных нормах, закрепивших исходные положения налогового права. Конституция РФ относит установление общих принципов налогообложения на территории страны к сфере совместного ведения Федерации и ее субъектов. Вопросы федеральных налогов и сборов относятся к ведению федеральных органов государственной власти. В пределах, предусмотренных федеральным законодательством, вопросы налогообложения на своей территории регулируются субъектами РФ. Акты органов местного самоуправления, принимаемые на основе законодательства РФ и субъектов РФ, действуют на территории соответствующего муниципального образования.
К источникам налогового права относятся и международные договоры (например, договоры об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов).
Исключительно важную роль в формировании источников налогового права сыграл Закон РФ от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в настоящее время утратил силу). Его особенность состояла в том, что он урегулировал налоговые отношения комплексно, определил общие, наиболее существенные положения налогового права в едином нормативном акте и явился предшественником Налогового кодекса РФ, часть первая которого введена в действие с 1 января 1999 г. Эта часть НК РФ предусматривает общие принципы налогообложения и сборов; виды налогов и сборов, взимаемых в РФ; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; основные начала установления налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля и др.
В систему нормативных правовых актов о налогах и сборах входят законы РФ и ее субъектов, а также решения представительных органов местного самоуправления. При внесении изменений в эти акты они не имеют обратной силы в случаях ухудшения положения плательщиков налогов и сборов, и, напротив, при улучшении их положения, если это прямо предусмотрено, такие акты могут иметь обратную силу.
В конкретных случаях, предусмотренных законодательством, вопросы налогообложения регулируются постановлениями Правительства РФ. Однако эти акты и акты других органов исполнительной власти по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.
Налоговый кодекс РФ особо выделяет правовые акты финансовых и налоговых органов исполнительной власти, органов государственных внебюджетных фондов, непосредственно обеспечивающих осуществление процесса налогообложения. Эти органы издают обязательные для своих подразделений приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, что должно способствовать четкому исполнению законодательства о налогах и сборах.