- •Налоговое право Лекция №1 Налоговое право как правоотношение
- •1? Понятие налогового права
- •2? Налоговые правоотношения
- •3? Налоговая система
- •Структура налоговой системы (ст. 1 нк рф)
- •4? Налоговая политика
- •5? Понятие налога и сбора (ст. 8 нк рф)
- •6? Система налогов и сборов (ст. 12 нк рф)
- •7? Специальные налоговые режимы (ст. 18 нк рф)
- •Лекция №2 Налоговый контроль (правовые основы налогового контроля)
- •1? Правовой режим налогового контроля и ее состав
- •3? Налоговый контроль
- •Оформление результатов налоговой проверки (ст. 100 нк рф)
- •Налоговая тайна
- •Система налоговых органов
- •Лекция №3 Налоговые правонарушения и ответственность за их нарушение
- •Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •Общие условия (принципы) привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Формы вины при совершении налогового правонарушения (ст. 110 нк рф):
- •Срок давности (три года) привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 113 нк рф)
- •Налоговые санкции (ст. 114 нк рф)
- •Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 нк рф)
- •Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
- •Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) (ст. 119 нк рф)
- •Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) (ст. 122 нк рф)
- •Ответственность свидетеля (ст. 128 нк рф)
- •Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц Право на обжалование (ст. 137 нк рф)
- •Порядок обжалования (ст. 138 нк рф)
- •Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом (ст. 140 нк рф)
- •Последствия подачи жалобы (ст. 141 нк рф)
- •Рассмотрение жалоб, поданных в суд (ст. 142 нк рф)
Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
(ст. 118 НК РФ)
Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.
Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) (ст. 119 нк рф)
Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) (ст. 122 нк рф)
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 НК РФ.
Ответственность свидетеля (ст. 128 нк рф)
Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влечет взыскание штрафа в размере трех тысяч рублей.
Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц Право на обжалование (ст. 137 нк рф)
Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если по мнению этого лица такие акты, действия или бездействие нарушают его права.
Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством (вышестоящие органы государственной власти или в суд).
*Министерство финансов — вышестоящий орган
ифнс (региональные, районные, крупных налогоплательщиков)