Налоговое право Лекция №1 Налоговое право как правоотношение

1? Понятие налогового права

Система российского национального права состоит из

• отраслей каждая отрасль должна иметь свой предмет, метод

• подотраслей

• правовых институтов

• правовых актов

• правовых норм

Налоговое право рассматривается с позиции науки, отрасли и учебного курса.

Налоговое право является учебным курсом.

Налоговое право — это часть финансового права. У налогового права предмет и метод являются предметом и методом отрасли финансового права.

Финансовое право состоит из подотраслей:

• бюджетное право (Бюджетный Кодекс)

• банковское право О ЦБ

• валютное право

• налоговое право (Налоговый кодекс)

• страховое право (Закон «Об организации страхового дела в РФ»)

Предмет финансового права — финансы. Властно-стоимостной метод финансового права, имеющий императивный характер.

Предметом налогового права являются — это отношения, связанные с налогами и налогообложением.

Основным правовым актом, регулирующим налоговые правоотношения, является Налоговый Кодекс РФ (федеральный закон).

Правовая норма — со

Правовым институтом налогового права является налоговый контроль. Совокупность правовых норм

2? Налоговые правоотношения

Правоотношение состоит из объекта, субъекта и содержания (права и обязанности участников правоотношений (субъектов)).

Налоговые правоотношения — это отношения между субъектами (организации, физические лица, налогоплательщик, налоговый агент, предприниматели без образования юридического лица, налоговые органы (таможенные органы, финансовые органы, органы внутренних дел, федеральная служба безопасности вместе с налоговыми органами, прокуратура)) по поводу: принятия, введения и установления налогов и сборов, по налоговому контролю, выявлению налоговых правонарушений и привлечения к юридической ответственности (ст. 2 НК РФ) на основе прав и обязанностей субъектов, которые определены законодательством РФ о налогах и сборах (НК РФ).

К налоговым правоотношениям относятся:

• отношения по установлению, введению и взиманию таможенных платежей,

• отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено НК РФ.

С1 (налоговый орган) ---- С2 (налогоплательщик) на основании О (финансы, налоги и налогообложение) согласно НК РФ

НК РФ — это кодифицированный правовой акт, который по своей форме является федеральным законом, регулирующий налоговые правоотношения.

3? Налоговая система

Существуют две налоговые системы:

• налоги возлагаются на организации (советское общество)

• налоги возлагаются на граждан (в современной России)

Сегодня в РФ существует 13 налогов и сборов (ст. 12 НК РФ):

• федеральные налоги (8 штук) поступают в федеральный бюджет

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина.

• региональные налоги (3 штуки)

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

• местные налоги

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.