40 Понятие фин. Рес-ов. Хар-ка и источники формирования централиз. И децентрализованных доходов, их взаимосвязь.

Фин. ресурсы пред-я – это совок. собств. ден. доходов и поступлений (привлеч. и заемные ср-ва), находящихся в распоряжении субъекта хоз-ния и предназнач. для выполнения фин. обяз-в предпр-я, связаных с расширением произв-ва. Формир-е фин. ресурсов осущ-ся на двух уровнях: 1)в масштабах страны; 2)на каждом предприятии.

Источником формирования фин. ресурсов на общегос-ном уровне явл. национ. доход. Источниками образования фин. ресурсов предприятия явл-ся:

а) собств. и приравненные к ним ср-ва (прибыль, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы); б) ресурсы, мобилизованные на фин рынке (продажа собственных акций, облигаций и др ценных бумаг, кредитные инвестиции); в) поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения (страховые возмещения; поступления от концернов, ассоциаций, отраслевых структур; паевые взносы; дивиденды и проценты по ценным бумагам; бюджетные субсидии).

Осн элементами фин. ресурсов предпр-я явл.: уставный фонд, амортизац. фонд, спец. фонды целевого назначения, неиспользованная прибыль, кредит. задолженность всех видов, ресурсы, полученные из централизованных и децентрализованных фондов и другие.

Фин. систему делят на несколько крупных сфер: 1)децентрализованные финансы(финансы предпр-й, учрежд-й и орг-й) 2)централизованные финансы(общегосударственные).

Децентрализованные фонды (финансы предприятий) состоят из двух подсфер: финансов предприятий материального производства и финансов организаций, учреждений непроизводственной сферы. Каждая из подсфер может подразделяться на звенья. Деление на звенья может осущ-ся по отраслям или по форме собственности. В непроизв-ной подсфере децентрализ. финансов можно выделить такие звенья как: финансы образования, финансы культуры и искусства, здравоохранения и физич. культуры, науки и научного обслуживания. Исходя из форм собственности децентрализ. финансы и финансы матер. произ-ва, и финансы непроизв. сферы можно выделить такие звенья: финансы предприятий, учреждений и организаций госсобственности; коллективной собственности; смешанной собственности и др. Централизованные (общегосударственные) финансы состоят из следующих звеньев: гос. бюджет, включающий гос. бюдж. фонды, внебюдж. фонды, фонд гос-го страхования, гос. кредит.

41 Управление краткосрочными активами

Оборотный капитал- это часть капитала предприятия,вложенная в его текущие активы.Оборотный капитал оказывает серьезное влияние на финансовое положение предприятия.

Управление оборотным капиталом-основная функция финансовых работников.Размер оборотного капитала связан с рентабельностью предпр.,служит мерой ликвидности его баланса,анализируется банками при кредитовании.

Оборотный капитал охватывает следующие стадии: 1)заготовительная 2)производственная 3)сбытовая

Управление капитала осуществляется в процессе его кругооборота на всех стадиях движения.На предприятиях важно обеспечить его достаточность и сохранность. В балансе он отражается во 2 разделе актива. По своему составу включает запасы и затраты, ден. ср-ва,дебиторскую задолж-ть и прочие активы.

В управлении оборотным капиталом выделяют следующие направления: 1)финансирование запасов и затрат 2) управление ден ср-вами и их эквивалентами 3) управление дебиторской зад-тью 4)отношения с контр-агентами

Важную роль играет чистый оборотный капитал,который рассчитывается как разница между суммой активов,принимаемых к расчету и суммой пассивов.

Активы принимаемые к расчету-это денежное и неденежное имущество,включающее в себя: основные ср-ва по остаточной стоимости с учетом проведенных переоценок,нематериальные активы по остаточной стоимости,незавершенное строит-во,запасы сырья,дебиторская зад-ть и прочие активы.

Пассивы,принимаемые к расчету- это обязательства юр.лиц, в состав которых включаются целевые финансирования и поступления,заемные ср-ва,кредиторская задол-ть.,доходы будущих периодов и прочие.

Критериями достаточности текущих активов и чистого оборотного капитала считают показатели ликвидности,платежеспособности и др.

42 Фин-ы автотранспортных пр-ий. Особенности хоз. деят-ти и ор-ии фин-ов, состава и структуры ден. р-ов и д-ов.

Внимание к транспорту связано с его высокой ресурсоемкостью(здесь сосредоточено около 65% общей численности фондов,занятых в народном хоз-ве и 13%основных фондов).

Издержки АТП включают расходы: на услуги по перевозке грузов и пассажиров,на услуги по погрузке-разгрузке грузов,услуги по экспедированию грузов,прочее.

При определении себестоимости и перевозок учитываются только расходы,связанные с перемещением грузов и пассажиров.В себестоимости не идут затраты по содержанию и ремонту авто.

Показатели плановой себест-ти исп-ся при установлении тарифов на перевозки,формирования плана прибыли.

Доходы автотранспортных предпр-тий представляют собой поступления ден ср-в от их хоз деят-ти.Формула:

Д = Дпер+Дрп-р+Дэ+Дпр

Дпер- дох за услуги по перевозки грузвов и пассажиров

Дп-р – плата по погрузке разгрузке грузов

Дэ-плавта за услуги по экспедированию грузов

Дпр- дох от прочих видов деят-ти

Планируемая прибыль: П=(S*R)/100 где S-себестоимость перевозок,R-рентабельность перевозок в %

Доход от перевозок: Д= S+П+Noc,где S-себестоимость,П-прибыль,Noc-налоги и отчисления уплачиваемые из выручки

Доход с учетом НДС: Д(НДС)=Д*(100+)/100,где N-ставка налога

Особенностью состава прибыли АТП явл-ся значительная доля в ней прибыли от внереализационных операций.Основная деят-ть транспортных предпр-тий(перевозка) приносит все меньше прибыли и все большее значение в формировании финансовых результатов транспорта играют косвенные операции не связанные с оказанием транспортных услуг.

АТП перечисляют в гос бюджет до 60% прибыли,что связано с большой фондоемкостью транспортного производства.