1.2. Требования Банка России к организации кассовой работы кредитных организаций

Кассовые операции банка строго регламентированы нормативными актами Банка России. Причем, требования предъявляются не только к ведению банком непосредственно кассовых операций, но и к тому, насколько правильно организована и регламентирована в банке работа кассового подразделения. Во избежание замечаний при проведении проверок порядка ведения кассовых операций в банке, следует обратить особое внимание на несколько важных аспектов касающихся организации кассовой работы в банке.

Касса банка и организация ее работы подразумевает три основных направления [10]:

1. Распорядительные документы по кассе банка и информация

2. Техническая укрепленность помещений банка для совершения операций с наличными деньгами и прочими ценностями

3. Кассовая техника и банковское оборудование

При организации кассовой работы в банке необходимо руководствоваться требованиями нижеследующих нормативных актов Банка России [5]:

1. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" № 318-П от 24.04.2008 года (далее – Положение № 318-П).

2. Инструкция Банка России "О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" № 136-И от 16.09.2010 (далее - Инструкция № 136-И).

3. Указание Банка России "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации" № 2054-У от 14.08.2008 (далее – Указание № 2054-У).

4. Инструкция Банка России "О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением"№ 131-И от 04.12.2007 (далее – Инструкция № 131-И).

Вышеперечисленные нормативные акты Банка России содержат обязательные требования к наличию в кредитной организации, ее филиалах, дополнительных и операционных офисах (далее - структурные подразделения), распорядительных и регламентирующих документов, касающихся организации кассовой работы. Кроме того, Банк России устанавливает также строгие требования к наличию информационных материалов, которые должны присутствовать в помещениях банка и его структурных подразделений, где осуществляются операции с наличными денежными средствами и прочими ценностями.

Таблица 1

Перечень распорядительных документов, которые должен издать банк/его структурное подразделение для организации кассовой работы в соответствии с требованиями Банка России

Распорядительные документы по кассе банка	Основание
Положение № 318-П
1. О сумме минимального остатка хранения наличных денег в кассе кредитной организации и ее структурных подразделений.	п.1.2.
2. О назначении должностных лиц, осуществляющих хранение наличных денег, один из которых является руководителем (его заместителем) кредитной организации или ее структурного подразделения или иным уполномоченным лицом, второй - заведующим кассой.	п.1.3.
3. О порядке, сроках проведения проверки знаний Положения № 318-П должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми, инкассаторскими работниками, а также о форме документа, подтверждающего знание Положения № 318-П.	п.1.9.

Продолжение таблицы 1

4. О порядке урегулирования расхождений в случаях выявления излишков, недостач наличных денег, сомнительных, неплатежеспособных и имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, а также иностранной валюты в сформированных и упакованных кассовыми работниками банка пачках банкнот, мешках с монетой, сумках с наличными деньгами, а также в случаях несоответствия фактического наличия наличных денег данным кассовых документов.	п.1.12. , а также п.1.11.Указания № 2054-У
5. О порядке хранения книги 0402124, журнала 0402305, журнала 0402162.	п.1.13.
6. О возложении на кассового работника (в случае необходимости) обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления приходного, расходного кассового документа, составления кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705, журналов учета принятых сумок и порожних сумок 0402301, справки о принятых сумках и порожних сумках 0402302.	п.2.6.
7. О назначении контролирующего кассового работника, обязанностью которого является контроль за пересчетом наличных денег.	п.3.3.
8. О назначении лица, уполномоченного передавать контролирующему работнику, заведующему кассой наличные деньги, сумки с наличными деньгами без личного присутствия кассовых, контролирующих работников, осуществлявших кассовые операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни.	п.6.6.
9. О порядке передачи по акту кассовых документов, сумок с наличными деньгами, наличных денег контролирующему работнику, заведующему кассой без личного присутствия кассового, контролирующего работников, осуществлявших кассовые операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни, а также порядок хранения акта приема-передачи.	п.6.6.
10. О порядке передачи из структурного подразделения в кредитную организацию данных, необходимых для отражения осуществленных в структурном подразделении в течение рабочего дня кассовых операций по соответствующим счетам бухгалтерского учета.	п.6.8.
11. О возложении на кассового работника (при необходимости) функций приема и выдачи кассовому/инкассаторским работникам наличных денег для перевозки между структурными подразделениями банка.	п.8.12.

Продолжение таблицы 1

12. О возложении функций контролирующего работника на кассового/инкассаторского работника по операциям по загрузке, изъятию наличных денег из банкомата, а также изъятию наличных денег из автоматического сейфа.	п.10.1.
13. О возложении на кассового работника (при необходимости) функций приема наличных денег, изъятых из банкомата, и выдача наличных денег для загрузки банкомата.	п.11.5.
14. О создании комиссии (при необходимости), в состав которой входят должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, для уничтожения по акту неплатежеспособных банкнот Банка России, не востребованных клиентом по истечении 1 года.	п.16.12.
15. О порядке хранения Акта, указанного в п. 14 настоящей таблицы.	п.16.12.
16. О порядке помещения в кассовые документы дня справки 0402114, отчетных справок 0402112, журналов 0402301, справок 0402302, контрольных ведомостей 0402010, распечатки листа книги 0402118, в случае формирования банком и его структурными подразделениями нескольких сшивов кассовых документов дня.	п.18.4.
17. О порядке сверки главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации итоговых сумм кассовых оборотов по документам с данными бухгалтерского учета в случае хранения кассовых документов в структурном подразделении банка.	п.18.8
18. О порядке и месте хранения кассовых документов.	п. 18.9.
19. О возложении на кассового сотрудника (при необходимости) функций по формированию сшивов кассовых документов дня.	п.18.10.
20. О порядке хранения дубликатов ключей от хранилища ценностей банка, а также ключей от сейфов, если хранение наличных денег в структурном подразделении банка осуществляется в сейфе.	п. 19.3.
21. О видах ценностей, хранящихся в хранилище ценностей банка (либо сейфе структурного подразделения банка) и порядке их хранения.	п. 19.4.
22. О необходимости (или отсутствии необходимости) проведения ревизий наличных денег при временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника, при организации посменной работы указанных работников, а также в других случаях.	п. 19.12.
23. О порядке и периодичности проведения ревизий наличных денег, проверок порядка ведения кассовых операций.	п.19.12.
24. О составе комиссии для проведения ревизий кассы.	п.19.12.

Продолжение таблицы 1

25. О порядке хранения материалов ревизий кассы.		п.19.16
26. При хранении инкассаторскими работниками сумок с наличными деньгами, доставленными от клиентов или изъятых из банкоматов: • О порядке открытия, закрытия сейфа, а также передачи сумок с наличными деньгами, и сопроводительных документов, в случае, если их в сейф и их изъятие из сейфа производится разными бригадами инкассаторов или без личного присутствия инкассаторских работников, вложивших сумки с наличными деньгами и указанные документы. • О порядке хранения актов приема-передачи между бригадами инкассаторских работников, в случае, если вложения в сейф сумок с наличными деньгами и сопроводительных документов и их изъятия из сейфа производится разными бригадами инкассаторских работников.	п.20.4.
Инструкция № 136-И
27. О перечне операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемых банком (его структурным подразделением), из числа предусмотренных Главой 3 Инструкции № 136-И.	п. 1.1.
28. О перечне иностранных валют, с которыми осуществляет операции банк (его структурное подразделение).	п.1.2. , а также п.1.4.Указания № 2054-У
29. О работе с монетой иностранных государств, при осуществлении операций с наличной иностранной валютой.	п.1.3.
30. О назначении лица, уполномоченного устанавливать/изменять курсы иностранных валют.	п.2.2.
31. Об установлении/изменении курсов иностранных валют.	п.2.2.-2.3.
Указание № 2054-У
32. О порядке формирования и упаковки сомнительных банкнот иностранных государств, сомнительной монеты иностранных государств, имеющих признаки подделки банкнот иностранных государств, поврежденных банкнот иностранных государств, поврежденной монеты иностранных государств.	п.1.7.
33. О возложении функции дополнительной проверки сомнительных банкнот иностранных государств на кассового работника.	п.3.6.
34. О порядке приема поврежденных банкнот иностранных государств, в том числе, на инкассо от организаций, и возмещения за принятые от организаций на инкассо поврежденные банкноты иностранных государств.	п.3.9.

Окончание таблицы 1

Инструкция № 131-И
35. О порядке действий кредитной организации при обнаружении в ней денежных знаков с радиоактивным загрязнением.	п.3.2.

Обязательная информация, размещаемая в помещениях банка/его структурных подразделений, в которых осуществляются операции с наличной иностранной валютой и чеками [8]:

1. Полное (сокращенное) фирменное наименование банка (наименование филиала) или полное (сокращенное) фирменное наименование банка (наименование филиала) и наименование внутреннего структурного подразделения банка (филиала), их местонахождение (адрес) и номера телефонной или иной связи.

2. Перечень осуществляемых операций с наличной иностранной валютой и чеками.

3. Установленные курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации и (или) кросс-курсы иностранных валют, (приводятся наибольшим из шрифтов, используемых при указании иной информации, размещаемой на стенде). В случае если в перечень операций включены только операции, при проведении которых не используются курсы иностранных валют, информация об установленных курсах иностранных валют на стенде не размещается.

4. Информация о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого банком (филиалом) за осуществление операций с наличной иностранной валютой и чеками.

5. Правила приема поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), в том числе для направления на инкассо, разработанные банком (филиалом) на основе условий приема указанных денежных знаков их эмитентами.

6. Правила приема чеков, в том числе для направления на инкассо, разработанные банком (филиалом), в том числе с учетом условий приема чеков их эмитентами. В случае если в перечень операций не включены операции с чеками, правила приема чеков на стенде не размещаются.

7. Информация об установленных банком (филиалом) в соответствии с требованиями законодательства РФ и нормативных актов Банка России порядке и условиях осуществления операций по переводу денежных средств из РФ по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. В случае если в перечень операций не включены операции по приему наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из РФ по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, указанная в настоящем подпункте информация на стенде не размещается.

8. Информация о работе с монетой иностранных государств (группы иностранных государств) .

9. Содержание главы 1, пунктов 2.2, 2.4, 4.1, 4.3, 4.4, 4.8, 4.9, 4.12 - 4.15, 4.17, 4.18 Инструкции № 136-И, а также иная информация, способствующая более полному осведомлению физических лиц об условиях осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками (размещается по усмотрению банка (филиала).

С отменой Положения Банка России № 113-И от 28.04.2004 года, отменена и обязанность банков по ведению досье кассы, но при проверках кассы банка, помимо перечисленных выше распорядительных документов, требуется, как правило, представление нижеследующих документов [9]:

1. Заключение Банка России о соответствии помещений кассы банка для совершения операций с ценностями требованиям, установленным нормативными документами Банка России.

2. Пояснительная записка по технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями (в том числе по оборудованию охранно-пожарной и тревожной сигнализацией) и по организации охраны, обеспечивающих защиту жизни персонала и сохранность ценностей.

3. Договор на оказание охранных услуг.

4. Лицензию на осуществление негосударственной (частной) охранной деятельности охранного предприятия, с которым заключен договор на оказание охранных услуг.

5. Акт приемки средств охранно-пожарной и тревожной сигнализации в эксплуатацию.

6. Сертификаты соответствия на оборудование (в том числе защитное) помещений для совершения операций с ценностями.

7. Документы, свидетельствующие о прохождении кассовыми работниками специальной подготовки по способам определения признаков подлинности денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, а также платежеспособности и подлинности банкнот и монеты Банка России.

8. Договоры о полной материальной ответственности кассовых работников.

9. Документ, подтверждающий право собственности (аренды, субаренды) банка (структурного подразделения банка) на завершенное строительством здание (помещение), в котором располагается касса банка.

Таким образом, осуществление кредитными организациями расчетно-кассовых операций является одним из важнейших направлений банковской деятельности, весьма подверженным в настоящее время законодательным корректировкам. Свидетельством тому являются рассмотренные нами сравнительно недавно вступившие в силу Положение ЦБ РФ от 24.04.2008. № 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации", Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 N 2054-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации", Указание ЦБ РФ от 27.08.2008 N 2060-У "О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц". В соответствии с этими документами Банка России кредитная организация и ее внутренние структурные подразделения могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.