- •Содержание
- •Введение
- •1 Теоретические основы развития организационно экономического механизма обеспечения экономической безопасности предприятия
- •1.1 Понятие экономической безопасности
- •1.2 Сущность формирования организационно-экономического механизма обеспечения экономической безопасности
- •1.3 Подходы к оценке организационно-экономического механизма обеспечения экономической безопасности предприятия
- •1.4 Нормативно-правовая основа механизма обеспечения экономической безопасности предприятия
- •2. Анализ действующего уровня экономической безопасности ооо «нпо «ростар»
- •2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия и основные технико-экономические показатели
- •2.2 Анализ финансовых результатов ооо «нпо «ростар»
- •2.3 Анализ финансового состояния ооо «нпо «ростар»
- •2.4 Анализ организационно-экономического механизма обеспечения экономической безопасности предприятия
- •3. Совершенствование организационно-экономического механизма обеспечения экономической безопасности ооо «нпо «ростар»
- •3.1. Мероприятия по развитию организационно-экономического механизма обеспечения экономической безопасности на предприятии ооо «нпо» ростар»
- •3.2 Оценка эффективности внедрения предложенных мероприятий
- •3.3 Нормативно – правовая основа развития механизма обеспечения экономической безопасности ооо «нпо «ростар»
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Отчет о финансовых результатах
2.3 Анализ финансового состояния ооо «нпо «ростар»
Анализ показателей финансового состояния ООО «НПО «РОСТАР» за 2014-2016 гг. производится по данным бухгалтерской отчетности. В таблице 2.5 представлен горизонтальный анализ бухгалтерского баланса по ООО «НПО «РОСТАР» за 2014-2016 гг.
Таблица 2.5 – Горизонтальный анализ актива бухгалтерского баланса ООО «НПО «РОСТАР» за 2014-2016 гг.
Показатели |
Сумма, тыс.руб. |
Изменение 2015 г. к 2014 г. |
Изменение 2016 г. к 2015 г. |
||||||
2014г. |
2015г. |
2016г. |
Абсолют-ное, тыс.руб. |
Относи-тельное, % |
Абсолют-ное, тыс.руб. |
Относи-тельное, % |
|||
АКТИВ Внеоборотные активы |
120 331 |
123 914 |
131 917 |
3 583 |
103 |
8 003 |
106,5 |
||
Оборотные активы, в т.ч. |
118 455 |
123 808 |
124 136 |
5 353 |
104,5 |
328 |
100,3 |
||
Запасы |
109 074 |
117 935 |
117 882 |
8 861 |
108,1 |
-53 |
99,9 |
||
Дебиторская задолженность (до 12 мес.) |
190 |
275 |
222 |
85 |
144,4 |
-53 |
80,7 |
||
Краткосрочные финансовые вложения |
222 |
455 |
392 |
233 |
204,8 |
-63 |
86,2 |
||
Денежные средства |
8 978 |
5 109 |
5 628 |
-3 869 |
56,9 |
519 |
110,2 |
||
Баланс |
238 786 |
247 722 |
256 053 |
8 936 |
103,7 |
8 331 |
103,6 |
Из таблицы 2.5 видно, что общая стоимость имущества за рассматриваемый период возросла на 7,2 % и составила 256 053 тыс. руб.
Удельный вес иммобилизованных средств в стоимости имущества возрос на 6,5%. Прирост имущества организации обусловлен ростом внеоборотных активов, который составил в нем 10%. Такая ситуация является типичной для организации, осуществляющей капитальные вложения. Увеличение стоимости внеоборотных активов произошло за счет увеличения стоимости основных средств.
Доля оборотных активов соответственно возросла на 4,8 % или на 5 681 тыс. руб., что составляет 0,3% к их величине на начало 2016 года.
К концу периода отмечено незначительное снижение запасов на 53 тыс. руб. Абсолютное увеличение оборотных средств обусловлено увеличением суммы денежных средств организации, которое составило +519 тыс. руб. или +10,1% к показателю на начало 2016 года. По прочим статьям оборотных активов существенных изменений нет.
Таблица 2.6 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «НПО «РОСТАР» за 2014-2016 гг., %
Показатели |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
АКТИВ |
|
|
|
I Внеоборотные активы |
50,4 |
50,0 |
51,5 |
II Оборотные активы, в т.ч. |
49,6 |
50,0 |
48,5 |
Запасы |
45,6 |
47,6 |
46,0 |
Дебиторская задолженность (до 12 мес.) |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
Краткосрочные финансовые вложения |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
Денежные средства |
3,8 |
2,1 |
2,2 |
Баланс |
100 |
100 |
100 |
По показателям дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений отмечено некоторое уменьшение в абсолютном выражении, а их доля в стоимости имущества не изменилась. Значительная доля материальных запасов при недостаточности источников собственных оборотных средств, как правило, оказывает негативное влияние финансовую устойчивость организации и состояние ее платежеспособности. Эти характеристики финансового состояния рассматриваются в следующих параграфах работы.
Доля внеоборотных активов в стоимости имущества организации составляла 50,4 % на начало 2014 года, к концу 2016 года она увеличилась на 1,1 %. Доля оборотных активов соответственно снизилась на 1,1 %, но по статьям «Запасы и затраты» их доля за рассматриваемый период увеличилась на 0,4 %, тоже самое можно сказать про долю денежных средств, которые увеличились на 0,1 %.
Далее проведен анализ источников активов предприятия.
Таблица 2.7 – Горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса ООО «НПО «РОСТАР» за 2014-2016 гг.
Показатели |
Сумма, тыс.руб. |
Изменение 2015 г. к 2014 г. |
Изменение 2016 г. к 2015 г. |
||||||
2014г. |
2015г. |
2016г. |
Абсолют-ное, тыс.руб. |
Относи-тельное, % |
Абсолют-ное, тыс.руб. |
Относи-тельное, % |
|||
ПАССИВ Капитал и резервы |
214 756 |
215 932 |
219 186 |
1 176 |
100,5 |
3 254 |
101,9 |
||
Краткосрочн. обязательства, в т.ч. |
24 030 |
31 789 |
36 866 |
7 759 |
132,3 |
5 077 |
116,2 |
||
Займы и кредиты |
4 049 |
2 650 |
2 141 |
-1 399 |
65,4 |
-508 |
80,8 |
||
Кредиторская задолженность |
19 991 |
29 139 |
34 725 |
9 148 |
145,8 |
5 586 |
119,2 |
||
БАЛАНС |
238 786 |
247 722 |
256 053 |
8 936 |
103,7 |
8 331 |
103,6 |
Величина собственных средств организации за 2016 год увеличилась в абсолютном выражении (+32 457), что составило +38,9% в изменении стоимости имущества. Это увеличение определила прибыль отчетного периода. По прочим статьям раздела III пассива баланса, в котором представлена информация о собственном капитале организации, изменений нет.
Абсолютное увеличение краткосрочных обязательств составило +12 836 тыс. руб., или 53,4 % к показателю на начало периода. Краткосрочные обязательства увеличились за счет роста кредиторской задолженности, которая возросла на 14 734 тыс. руб. Это самое значительное изменение в пассиве баланса. За 2016 год, наибольший рост в статьях кредиторской задолженности имеют статьи «Поставщики и подрядчики»: +2 289 тыс. руб., «Прочие кредиторы»: +3 052 тыс. руб. и «Задолженность перед персоналом»: +667 тыс. руб. Задолженность перед бюджетом снизилась на 530 тыс. руб. Такое увеличение заемных средств можно признать нормальным, принимая во внимание значительный удельный вес собственного капитала в стоимости имущества. Однако такие изменения при увеличении суммы материальных оборотных средств ведут к снижению величины собственных оборотных средств.
Доля собственных средств в обороте определяется как разница между величиной собственного капитала и суммой внеоборотных активов. Этот показатель определяет финансовую устойчивость организации. Доля собственных средств в обороте от стоимости имущества составляет 37,1% на начало периода и 34,1% на конец. Это свидетельствует о снижении финансовой устойчивости организации. Однако следует отметить достаточно высокий уровень собственных оборотных средств. Важное значение для оценки финансового состояния имеет вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, при котором приоритетное внимание уделяется изучению относительных показателей (табл.2.8).
Таблица 2.8 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «НПО «РОСТАР» за 2014-2016 гг., %
|
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
ПАССИВ |
|
|
|
I Капитал и резервы |
89,9 |
87,2 |
85,6 |
II Краткосрочные обязательства, в т.ч. |
10,1 |
12,8 |
14,4 |
Займы и кредиты |
1,7 |
1,1 |
0,8 |
Кредиторская задолженность |
8,4 |
11,7 |
13,6 |
БАЛАНС |
100 |
100 |
100 |
Увеличение краткосрочных пассивов обусловлено ростом краткосрочной кредиторской задолженности, который по абсолютной величине превысил рост стоимости имущества. Такое изменение показателя следует признать негативным. Кроме того, следует обратить внимание на возникновение тенденции уменьшения собственных средств в обороте, выразившееся как в абсолютном исчислении, так и по уровню в стоимости имущества.
Удельный вес собственного капитала в стоимости имущества несколько снизился (-4,3 %). Следует отметить значительную долю собственного капитала в стоимости имущества: на начало периода – 89,9%, на конец – 85,6%. Это положительно характеризует финансовое состояние организации. Однако в приросте стоимости имущества организации большая часть приходится на увеличение заемных средств, которая составляет 14,4% прироста имущества.
Итак, в целом горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса характеризуют положительно финансовое состояние ООО «НПО «РОСТАР». Позитивным следует признать следующее: высокая доля собственного капитала, наличие собственных оборотных средств, низкая доля заемных средств в ситуации осуществления инвестиционной деятельности.
Для оценки ликвидности баланса на основе сопоставления групп активов по степени их ликвидности и групп пассивов по срокам погашения обязательств данные бухгалтерского баланса приводятся в форме таблицы 2.9.
Таблица 2.9 - Анализ ликвидности баланса ООО «НПО «РОСТАР» за 2014 -2016 гг., тыс.руб.
АКТИВ |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Изменение 2015 г. к 2014 г. |
Изменение 2016 г. к 2015 г. |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Наиболее ликвидные активы |
4 367 |
5 575 |
6 031 |
1 208 |
127,9 |
455 |
108,2 |
|
Быстро реализуемые активы |
254 |
275 |
222 |
21 |
108,3 |
-53 |
80,8 |
|
Медленно реализуемые активы |
117 130 |
117 935 |
117 882 |
805 |
100,7 |
-53 |
99,9 |
|
Труднореализуемые активы |
108 130 |
123 914 |
131 917 |
15 783 |
114,6 |
8 003 |
106,5 |
|
Баланс |
238 796 |
247 722 |
256 053 |
8 925 |
103,8 |
8 331 |
103,4 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Наиболее срочные обязательства |
26 510 |
29 128 |
34 725 |
2 618 |
109,8 |
5 596 |
119,2 |
|
Краткосрочные пассивы |
2 226 |
2 650 |
2 141 |
424 |
118,2 |
-508 |
80,8 |
|
Долгосрочные пассивы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Постоянные пассивы |
209 763 |
215 932 |
219 186 |
6 169 |
103 |
3 254 |
101,5 |
|
Баланс |
238 796 |
247 722 |
256 053 |
8 925 |
103,8 |
8 331 |
103,4 |
Из представленных данных таблицы 2.9. видно, что за период 2015-2016 гг. наибольший рост по активам приходится на труднореализуемые активы; наибольший рост по пассивам приходится на наиболее срочные обязательства.
На основе данных таблицы 2.10 следует следующее соотношение групп активов и пассивов:
Таблицы 2.10 - Соотношение групп активов и пассивов ООО «НПО «РОСТАР» за 2014-2016 гг.
2014 год |
|
На начало 2014 года |
На конец 2014 года |
А1 < П1 |
А1 < П1 |
А2 < П2 |
А2 < П2 |
А3 > П3 |
А3 > П3 |
А4 < П4 |
А4 < П4 |
2015 год |
|
На начало 2015 года |
На конец 2015 года |
А1 < П1 |
А1 < П1 |
А2 < П2 |
А2 < П2 |
А3 > П3 |
А3 > П3 |
А4 < П4 |
А4 < П4 |
2016 год |
|
На начало 2016 года |
На конец 2016 года |
А1 < П1 |
А1 < П1 |
А2 < П2 |
А2 < П2 |
А3 > П3 |
А3 > П3 |
А4 < П4 |
А4 < П4 |
Анализ данных таблицы 2.10 позволяют сделать следующие выводы: сопоставление наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств свидетельствует, что установленное для абсолютно ликвидного баланса соотношение не выполняется, то есть по текущей ликвидности организация признается неплатежеспособной.
Сопоставление быстрореализуемых активов и краткосрочных обязательств также свидетельствует о недостатке ликвидных средств для покрытия обязательств организации. По остальным соотношениям требования выполняются, то есть с точки зрения перспективной ликвидности организация является платежеспособной, при условии благоприятной ситуации по реализации товарных запасов и поступления на этой основе денежных активов.
Интересным также является оценка платежного недостатка в динамике за 2014-2016 гг. Данные для анализа приведем в таблице 2.11.
Из таблицы 2.11 видно, что на начало 2016 года по первой группе соотношений недостаток платежных средств составляет 23 553 тыс. руб., на конец периода – 28694 тыс.руб., то есть ситуация по текущей платежеспособности имеет тенденцию ухудшения к концу 2016 года.
Таблица 2.11 - Анализ достаточности платежных средств ООО «НПО «РОСТАР» за 2014-2016 гг., тыс.руб.
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек (недостаток). |
|
Начало |
Конец |
||||||
2014 год |
|||||||
А 1 |
4 208 |
4 367 |
П1 |
25 196 |
26 510 |
-20 988 |
-22143 |
А 2 |
233 |
254 |
П 2 |
2 098 |
2 226 |
-1 865 |
-1972 |
А 3 |
106 031 |
117 130 |
П 3 |
- |
- |
+106 031 |
+117 130 |
А 4 |
107 272 |
108 130 |
П 4 |
203 827 |
209 763 |
-96 555 |
-101 632 |
2015 год |
|||||||
А 1 |
4 367 |
5 575 |
П1 |
26 510 |
29 128 |
-22143 |
-23 553 |
А 2 |
254 |
275 |
П 2 |
2 226 |
2 650 |
-1972 |
-2 374 |
А 3 |
117 130 |
117 935 |
П 3 |
- |
- |
+117 130 |
+117 935 |
А 4 |
108 130 |
123 914 |
П 4 |
209 763 |
215 932 |
-101 632 |
-92 018 |
2016 год |
|||||||
А 1 |
5 575 |
6 031 |
П1 |
29 128 |
34 725 |
-23 553 |
-28 694 |
А 2 |
275 |
222 |
П 2 |
2 650 |
2 141 |
-2 374 |
-1 918 |
А 3 |
117 935 |
117 882 |
П 3 |
- |
- |
+117 935 |
+117 882 |
А 4 |
123 914 |
131 917 |
П 4 |
215 932 |
219 186 |
-92 018 |
-87 259 |
По второй группе соотношений недостаток платежных средств сокращается к концу анализируемого периода. Сопоставление двух первых неравенств свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность.
На начало 2016 года организация была в состоянии удовлетворить за счет наиболее ликвидных активов 5 575 / 29 128 х1 00%=19% обязательств, что близко к нормальному значению коэффициента срочности. На конец 2016 года организация способно оплатить 6 031 / 34 725 х 100%=17% своих наиболее срочных обязательств, то есть платежеспособность к концу периода ухудшилась. По данным таблиц 2.11, за 2014-2016 гг. следует, что краткосрочные обязательства увеличивались более высокими темпами, чем величина наиболее ликвидных активов. Перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает платежный излишек. Его суммы достаточно, для того чтобы компенсировать недостаток по ликвидным активам. При условии благоприятной ситуации по реализации услуг организация будет в состоянии рассчитываться по своим обязательствам.
Анализ ликвидности баланса на основе сравнения групп активов и пассивов является приближенным. Более детальным является анализ коэффициентов ликвидности.
Данные о коэффициентах ликвидности приведены в таблице 2.12.
Таблица 2.12 - Коэффициенты ликвидности ООО «НПО «РОСТАР» за 2014-2016 гг.
Показатель |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
Норма коэф-та |
1.Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,382 |
0,176 |
0,163 |
0,15-0,2 |
2.Коэффициент критической ликвидности |
0,390 |
0,184 |
0,169 |
0,5-0,8 |
3.Коэффициент текущей ликвидности |
4,929 |
3,895 |
3,367 |
1-2 |
4. Комплексный коэффициент ликвидности |
1,43 |
1,35 |
1,16 |
1 |
Из таблицы 2.12 следует, что коэффициент абсолютной ликвидности удовлетворяет нормальным ограничениям, но к концу анализируемого периода он снижается. Такая динамика свидетельствует о низких платежных возможностях организации рассчитываться по своим обязательствам в ближайшее время за счет наиболее ликвидных средств.
Коэффициент критической ликвидности не удовлетворяет нормальным ограничениям ни на начало, ни на конец периода. Кроме того, значение показателя снижается к концу периода. То есть даже при условии своевременного расчета с дебиторами, организация будет испытывать финансовые затруднения в расчетах по краткосрочным обязательствам.
Значения показателя текущей ликвидности не только удовлетворяют, но превосходят его нормальное ограничение. Хотя по данному коэффициенту отмечается снижение к концу анализируемого периода. Состояние коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о наличии у организации возможностей расчета по краткосрочным обязательствам при условии обращения в денежные средства материальных запасов. В составе материальных запасов достаточным может оказаться реализации услуг, учтенной в балансе на начало и конец анализируемого периода.
Для оценки финансовой устойчивости организации производится расчет показателей обеспеченности источниками формирования запасов и затрат.
Для определения типа финансовой устойчивости определим показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования. Данные приведены в таблице 2.13.
Таблица 2.13 - Классификация типа финансовой устойчивости ООО «НПО «РОСТАР» в 2014 – 2016 гг. (тыс.руб)
Показатели |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
|||
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
|
1.Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) |
102 724 |
109 074 |
109 074 |
117 935 |
117 935 |
117 882 |
2.Наличие собст-венных оборотных средств (СОС) |
90 333 |
94 424 |
94 424 |
92 018 |
92 018 |
87 259 |
3.Наличие собст-венных и долго-срочных заемных источников (ФК) |
90 333 |
94 424 |
94 424 |
92 018 |
92 018 |
87 259 |
4.Основные источ-ники запасов и затрат (ВИ) |
90 333 |
93 449 |
93 449 |
94 668 |
94 668 |
89 400 |
5.Обеспеченность собственными источниками (Фс); |
-12 391 |
-14 649 |
-14 649 |
-25 917 |
-25 917 |
-30 623 |
6.Обеспеченность собственными и долгосрочными заемными источни-ками (Фт) |
-12 391 |
-14 649 |
-14 649 |
-25 917 |
-25 917 |
-30 623 |
Тип финансовой устойчивости |
Кризис-ная |
Кризис-ная |
Кризис-ная |
Кризис-ная |
Кризис-ная |
Кризис-ная |
Данные таблицы 2.13 показывают, что организация на начало 2014 года и конец 2016 года имеет кризисный уровень финансовой устойчивости, то есть его запасы и затраты не покрываются основными источниками формирования. При этом недостаток источников формирования запасов и затрат к концу 2016 года возрастает, что свидетельствует о снижении финансовой устойчивости к концу рассматриваемого периода.
Кризисная финансовая устойчивость означает, что денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают кредиторскую задолженность организации. Это, в свою очередь, свидетельствует о нарушении его платежеспособности.
Результаты анализа финансовой устойчивости ООО «НПО «РОСТАР» подтверждают ранее сделанный вывод о нарушении оптимальной структуры активов организации. На предприятии чрезвычайно мала доля наиболее ликвидных активов в составе имущества (2%), еще ниже доля прочих ликвидных активов, в то же время кредиторская задолженность составляет 13,6%. Следствием нарушения ликвидности баланса является низкая финансовая устойчивость организации, когда в состав источников формирования материальных оборотных средств привлекаются краткосрочные источники, не предназначенные для формирования запасов и затрат. Материальные оборотные средства составляют 46% в стоимости имущества организации. То есть для анализируемой организации причиной сложившейся ситуации является чрезмерная в соотношении с источниками формирования величина материальных оборотных средств.
В условиях отсутствия просроченной кредиторской задолженности основными направлениям преодоления критического состояния является оптимизация структуры активов, т.е. увеличение доли ликвидных активов и снижение доли материальных оборотных средств.
Для целей анализа относительных показателей приведем сведения в таблицу 2.14.
Таблица 2.14 – Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «НПО «РОСТАР» за 2014-2016 гг.
Наименование коэффициента |
Норм. значение |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
1.Индекс иммобилизации активов |
- |
0,56 |
0,57 |
0,60 |
2.Коэффициент автономии |
>0,5 |
0,89 |
0,87 |
0,86 |
3.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
макс 1 |
0,11 |
0,15 |
0,17 |
4.Коэффициент маневренности |
0,2-0,5 |
0,44 |
0,43 |
0,40 |
5.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками |
0,6 – 0,8 |
0,87 |
0,78 |
0,74 |
Из таблицы 2.14 следует, что объем иммобилизованных средств за рассматриваемый период увеличился с 57% до 60%, а объем мобильных средств соответственно снизился. Учитывая, что организации активно осуществляет инвестиционную деятельность, такую ситуацию можно признать нормальной при условии, что реализованные инвестиционные проекты приведут к повышению эффективности хозяйственной деятельности в будущем. За анализируемый период коэффициент автономии имел значения, превышающие нормальное значение, то есть организация имеет достаточные величины собственного капитала в составе стоимости имущества организации. Однако за отчетный год произошло снижение коэффициента, что может выступать проявлением повышения риска финансовых затруднений. Эта тенденция, с точки зрения кредиторов, снижает гарантии погашения организациям своих обязательств. Такая динамика показателя является негативной. Коэффициент независимости снизился на 1 %. В мировой практике нормальное ограничение для этого коэффициента принимается равным 0,5. Для ООО «НПО «РОСТАР» значение коэффициента превышает установленный минимум, и организация имеет возможность привлечения заемных средств без угрозы потери финансовой независимости.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств соответствует нормальному значению. Однако показатель на конец анализируемого периода возрастает, то есть к концу периода доля заемных средств в величине собственного капитала возрастает на 2%. Нормальное ограничение для этого коэффициента < 1, и значение коэффициента для анализируемого организации является удовлетворительным.
Снижение коэффициента маневренности для ООО «НПО «РОСТАР» характеризует изменение финансового состояния негативно. Однако в современных условиях хозяйствования наличие собственных оборотных средств положительно характеризует финансовую устойчивость организации. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования имеет нормальное ограничение от 0,6 до 0,8, то есть значения коэффициента для ООО «НПО «РОСТАР» соответствуют норме. От начала к концу периода отмечается некоторое снижение показателя.
Анализ финансовой устойчивости на основе относительных показателей уточняет результаты анализа обеспеченности источниками формирования запасов и затрат. Тип финансовой устойчивости определенный как кризисный обусловлен структурой оборотных активов организации, поскольку по основным финансовым коэффициентам организация имеет удовлетворительные значения. В частности, это проявляется в увеличении доли внеоборотных активов в отношении к величине собственного капитала. Однако для организации, осуществляющей капитальные вложения, такая ситуация рассматривается как нормальная.
Финансовые коэффициенты для анализа деловой активности организации рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности. Показатели рассчитываются за периоды 2014 - 2016 года.
Для оценки динамики показателей управления оборотным капиталом данные представлены в таблице 2.15.
Таблица 2.15 - Динамика показателей управления оборотным капиталом ООО «НПО «РОСТАР» за 2014-2016 гг.
Показатель |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
оценка измен. |
1.Коэффициент общей оборачиваемости капитала |
0,400 |
0,404 |
0,451 |
+ |
2. Коэффициент оборачиваемости моб. средств |
0,804 |
0,811 |
0,896 |
+ |
3. Фондоотдача |
0,855 |
0,824 |
0,881 |
+ |
4. Коэффициент оборачиваемости собст. капитала |
0,454 |
0,456 |
0,511 |
+ |
5. Коэффициент оборачиваемости матер. средств |
0,898 |
0,866 |
0,943 |
+ |
6. Коэффициент оборачиваемости денеж. средств |
9,446 |
13,953 |
20,685 |
+ |
7 . Коэфф. оборачиваемости средств в расчетах |
42,85 |
421,82 |
446,43 |
+ |
8. Срок оборачиваемости средств в расчетах |
8,402 |
0,853 |
0,806 |
- |
9. Коэфф. оборачиваемости кред. задолженности |
3,98 |
4,00 |
3,48 |
- |
10. Срок оборачиваемости кредит. задолженности |
90,5 |
90 |
103,4 |
+ |
Таким образом, по основным показателям оборачиваемости активов организации установлено увеличение числа оборотов за отчетный год. По показателю оборачиваемости кредиторской задолженности выявлено сокращение числа оборотов за год и, соответственно, увеличение продолжительности одного оборота. Увеличение оборота текущих активов связано с оттоком денежных средств. В то же время увеличение периода оборота кредиторской задолженности связано с притоком денежных средств.