97. Таким образом, применение скидок на предприятии экономически оправдано. Экономический эффект составит 60 049,26 тыс. руб.

98. При неисполнении договорных обязательств ООО «Мельница Приправ Нессе» необходимо проводить следующий комплекс мероприятий^:

99. ^{-обзвонить должников и напомнить о необходимости погашения задолженности;}

100. ^{-разослать претензии;}

101. ^{-временно прекратить обслуживание должников;}

102. ^{-взыскать задолженность в судебном порядке.}

103. Ответственность за управление дебиторской задолженностью необходимо строго распределить между коммерческой, финансовой и юридической службами.

104. Коммерческая служба должна отвечать за продажи, финансовая служба берет на себя информационную и аналитическую поддержку, а юридическая служба обеспечивает юридическое сопровождение (оформление кредитного договора, работа по взиманию задолженности через суд). Обязанности всех сотрудников, отвечающих за управление дебиторской задолженностью, должны быть закреплены в регламенте управления дебиторской задолженностью (таблица 23).

105. Таблица 23

106. Ответственность за управление дебиторской задолженностью

     Этап управления дебиторской задолженностью	Процедура	Ответственное лицо (подразделение)
     Критический срок оплаты не наступил	Заключение договора	Менеджер по продажам
     	Контроль оказания услуг	Коммерческий отдел
     	Выставление счета	Финансовая служба
     	Уведомление об оказании услуг (дата и т.д.)
     	Уведомление о сумме и расчетных сроках погашения дебиторской задолженности
     	За 2-3 дня до наступления критического срока оплаты - звонок с напоминанием об окончании периода отсрочки, а при необходимости - сверка сумм
     Просрочка до 7 дней	При не оплате в срок - звонок с выявлением причин, формирование графика платежей	Менеджер по продажам
     	Прекращение оказания услуг (до оплаты)	Коммерческий директор
     	Направление предупредительного письма о начислении штрафа	Финансовая служба
     Просрочка от 7 до 30 дней	Начисление штрафа	Финансовая служба
     	Пред арбитражное предупреждение	Юридический отдел
     	Ежедневные звонки с напоминание	Менеджер по продажам
     	Переговоры с ответственными лицами
     Просрочка от 30 до 60 дней	Командировка ответственного менеджера, принятие всех возможных мер по досудебному урегулированию	Менеджер по продажам
     	Официальная претензия (заказным письмом)	Юридический отдел
     Просрочка более 60 дней	Подача иска в арбитражный суд	Юридический отдел

108. На основании отчетов по критическому сроку погашения дебиторской задолженности менеджеры могут ежедневно контролировать ситуацию по расчетам. Если их премии будут зависеть от своевременного погашения дебиторской задолженности, они будут заинтересованы в своевременном отслеживании информации.

109. Финансовый отдел должен формировать основные принципы управления дебиторской задолженностью - лимиты, сроки, условия предоставления кредита, контроль погашения. Если просроченность составляет более 30 дней, то информация об этом передается начальнику коммерческого отдела для контроля. Коммерческому отделу на решение проблемы отводится три дня - так называемое «время реакции», затем клиент автоматически попадает в «стоп-лист». Для ключевых клиентов «время реакции» может составлять до десяти дней, но если в отведенный срок проблема не урегулируется, клиент также попадает в «стоп-лист». На определенном этапе выставляется претензия, подключается служба безопасности и юридический отдел.

Существуют значительные внутренние резервы и механизмы, позволяющие управлять дебиторской задолженностью более эффективно и получить дополнительные оборотные средства.

Чтобы эффективно управлять дебиторской задолженностью, предприятию необходимо выполнять следующие рекомендации:

-контролировать состояние расчетов с клиентами и своевременно предъявлять исковые заявления;

-ориентироваться на возможно большее число заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными потребителями;

-следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности.

Таким образом, для успешного управления просроченной дебиторской задолженностью необходимо регламентировать процесс внутренними документами ООО «Мельница Приправ Нессе», должен быть формализован подход к работе с каждым клиентом, налажен документооборот, назначены ответственные и утверждены их права и обязанности, а также полномочия для решения нетипичных проблем.

110. Также ООО «Мельница Приправ Нессе» можно порекомендовать при заключении договора включать в него штрафные санкции за несвоевременно оплаченные услуги.

111. Менеджерам предприятия необходимо производить точный расчет пени за просроченную дебиторскую задолженность и пересчет сумм отгрузок с учетом штрафных санкций за нарушение финансовой дисциплины по итогам квартала. Для расчетов необходимо использовать отчеты по дебиторской задолженности на последнее число каждого месяца и производить расчет в разрезе каждого клиента и каждого документа поставки.

С 1 января 2016 года ставка рефинансирования ЦБ РФ приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ. Ключевая ставка с 27 марта 2017 года составляет 9,75% (Информация ЦБ РФ от 24.03.2017).