Заключение

Завершающей стадией учетного процесса является составление бухгалтерской отчетности. Бухгалтерская отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляется на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам на определенную отчетную дату;

Согласно Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в состав годовой отчетности входят: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;

Аудит финансовой отчетности - это набор специальных процедур, позволяющих сформулировать заключение о достоверности отчетной информации. Целью аудита финансовой отчетности является выражение мнения о достоверности отчетности и соответствии порядка ведения бухучета законодательству РФ;

Данные бухгалтерской отчетности позволяют провести анализ финансового состояния; анализ финансовой устойчивости; расчет и оценку финансовых коэффициентов; анализ ликвидности баланса; анализ финансовых результатов, коэффициентов рентабельности и деловой активности. Получения в результате такой оценки информация служит для принятия управленческих решений по управлению финансовыми ресурсами организации.

Анализ финансовой отчетности был осуществлен на примере ООО «БелТрейд». ООО «БелТрейд» является юридическим лицом, действует на основании Устава и законодательства РФ. Руководство текущей деятельностью ООО «БелТрейд» осуществляется директором. В компетенцию директора входят все вопросы руководства текущей деятельностью Общества.

Деятельность ООО «БелТрейд» является убыточной и нерентабельной. Однако по данным анализа бухгалтерской отчётности видно, что за 2017 год ООО «БелТрейд» повысило свой экономический потенциал. Однако следует отметить, что структура пассивов организации не оптимальна, в связи с тем, что краткосрочные обязательства значительно превышают собственные источники формирования имущества.

По проведенному анализу были сделаны следующие выводы:

собственный капитал на протяжении 2015-2017 годов имеет незначительную долю;

снижается доля собственных средств организации, находящаяся в мобильной форме, позволяющей более или менее свободно маневрировать этими средствами. Это означает, что руководитель организации и его собственники не соблюдают паритетный принцип вложения собственных средств в активы мобильного и иммобильного характера, что не обеспечивает достаточную ликвидность баланса;

у организации не достаточно собственных оборотных средств в об­щей сумме основных источников средств для формирования запа­сов и затрат: в организации в 2015-2017 годах выявлен недостаток основных источников формирования запасов и затрат;

наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства (денежные средства и краткосрочные ценные бумаги должны быть больше (или равны) кредиторской задолженности организации);

быстрореализуемые активы организации в достаточной степени не покрывают краткосрочные пассивы (дебиторская задолженность, средства на депозитах должны быть больше (или равны) краткосрочных кредитов и займов и той части долгосрочных, срок погашения которых истекает в данном отчётном периоде);

медленнореализуемые активы организации не покрывают долгосрочные пассивы (запасы готовой продукции, сырья, материалов и та часть дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты, должны быть больше долгосрочных кредитов и займов).

Таким образом, финансовое состояние ООО «БелТрейд» можно признать неустойчивым.

Оценивая финансовое состояние ООО «БелТрейд» в системе показателей банкротства и рейтинга, можно утверждать, что анализируемое организации относится к неблагополучным компаниям, у которых вероятность банкротства крайне высока. В связи с тем, что итоговое значение по Z счёту за 2017 год позволяет отнести анализируемое организации, а именно ООО «БелТрейд», к числу организаций с трудно определяемой вероятностью банкротства. По системе оценки вероятности банкротства У. Бивера ООО «БелТрейд» в 2015-2017 годах по большинству показателей относится к третьей группе – «за 1 год до банкротства».

При проведении аудиторской проверки финансовой отчетности ООО «БелТрейд» аудитором были осуществлено следующее:

- контроль соответствия состава и показателей финансовой отчетности требованиям нормативных актов и учетной политики организации;

- проверка соответствия показателей во всех взаимосвязанных формах бухгалтерской отчетности;

- проверка системы внутреннего контроля организации;

- определение полноты отражения в отчетности всех хозяйственных операций организации в соответствии с принципом начисления.

В ходе проведения аудита финансовой отчетности нарушений выявлено не было. Все формы финансовой отчетности ООО «БелТрейд» заполнены в соответствии с законодательством РФ, все показатели отражены в соответствии с учетными регистрами бухгалтерского учета организации, формы финансовой отчетности взаимоувязаны.

Аудитором было дано положительное аудиторское заключение

Рассмотрев пути и проблемы обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «БелТрейд», можно сделать следующие выводы:

- к основным мероприятиям по обеспечению и повышению финансовой устойчивости следует отнести:

проводить детальный анализ деятельности и положения организации;

контролировать состояние внеоборотных активов организации;

контролировать состав и состояние оборотных активов;

контролировать состояние расчётов по отсроченной (просроченной) задолженности;

следить за размером дебиторской задолженности;

регулировать размер кредиторской задолженности;

добиваться увеличения размера собственных источников средств;

стремится к сокращению размера заёмных источников средств;

искать оптимальные пути распределения чистой прибыли организации.

Разработанные мероприятия будут способствовать обеспечению и повышению финансовой устойчивости ООО «БелТрейд».

Таким образом, в ходе написания выпускной квалификационной работы была достигнута поставленная цель и решены задачи, сформулированные исходя из целевой установки.