Оглавление

Введение 3

1.Сущность финансовой устойчивости страховой организации 5

2.Оценка финансовой устойчивости страховой компании 9

3.Управление финансовой устойчивостью страховых организаций 14

Заключение 21

Список литературы 22

Введение

В современных условиях развития экономики страхование является очень важной отраслью хозяйственной жизни, которая направлена на защиту имущественных прав организаций и граждан, а также развитие предпринимательства.

Страхование играет важную роль в связи с реформами, которые проводятся в России в настоящее время, т.к. наличие страховой защиты помогает развитию предпринимательских отношений улучшает состяние экономической ситуации в стране.

К характерным чертам функционирования организаций можно отнести неопределенность и неоднозначность ситуаций, которые были вызваны колебаниями уровней спроса и предложения, нестабильностью курсов валюты, растущей инфляцией и другими обстоятельствами, которые негативно сказываются на состоянии экономики России.

В сложившейся ситуации страховым организациям необходимо искать способы и методы повышения конкурентоспособности и устойчивости их финансового положения. Из-за этого становится необоходимо совершенствовать системы рискоориентированного управления деятельностью страховой компании, основная цель которых - увеличение эффективности работы страховой компании, ее конкурентоспособности и финансового положения.

В связи с вышесказанным представляется актуальным изучение и разработка мероприятий по совершенствованию деятельность страховых организаций

Цель работы – рассмотреть теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости страховой компании

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие за­дачи:

- изучить сущность финансовой устойчивости страховой организации;

- раскрыть оценку финансовой устойчивости страховой компании;

- рассмотреть управление финансовой устойчивостью страховых организаций.

В ходе написания работы была использована научная и учебная литература как отечественная, так и зарубежная, посвящённая вопросам, методам и проблемам в управлении, анализе и оценке финансовой устойчивости финансово-хозяйствующих субъектов.

Так же были использованы работы, публиковавшиеся в научных и профессиональных периодических изданиях (журналах).

1. Сущность финансовой устойчивости страховой организации

Финансовая устойчивость — это показатель конкурентноспособности, стабильности и рентабельности страховой компании. Этот самый показатель предоставляет информацию о платежеспособности организации, устойчивости к изменениям внешней среды, а именно: погашения своих финансовых обязательств, наличие финансового потенциала для развития, что бы соответство­вать возможным изменениям внешней среды.

Платежеспособность — фактор надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов. Фи­нансовым потенциалом страховой организации называются финансовые ресурсы, находящиеся в финансовом обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инве­стиционной деятельности.

Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух основных частей - соб­ственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственным капиталом страховой компании.

В сфере экономической теории понятие финансовой устойчивости трактуется по-разному. В обобщенном виде устойчивость определяется, как способность системы сохранять свои качества в динамично развивающейся среде, возвращаться к первоначальному состоянию, преодолевая возможные неблагоприятные воздействия. Основа финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов — способность субъектов хозяйствования существовать и развиваться в подвижной рисковой среде, при­меняя для этого свои финансовые ресурсы в формах, одновременно отвечающим потребностям субъ­екта и условиям рынка. [2]

Финансовая устойчивость страховой организации представляет собой такое состояние финансо­вых ресурсов организации, где она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет при­влеченных и собственных средств. Главным объектом контроля со стороны органов страхового надзо­ра выступает финансовая устойчивость страховой организации. Этот контроль ведется путем проверки финансовой отчетности, соблюдения установленных показателей, которые характеризуют платежеспо­собность страховщиков. Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Феде­рации» предусмотрено, что наличие у страховщиков оплаченного уставного капитала и страховых ре­зервов, а также система перестрахования является основой финансовой устойчивости.

Необходимый размер уставного капитала способствует выполнению обязательств страховой ор­ганизации на первоначальном этапе ее деятельности, т. к. поступление страховых взносов в такой пе­риод является незначительным и гарантией платежеспособности компании является уставный капи­тал. В результате этого, на законодательной основе устанавливается минимальный размер уставного капитала, необходимый на начальном этапе деятельности страховой организации. [3]

Перестрахование — это процесс передачи прямым страховщиком принятой на себя ответствен­ности по договору страхования второму страховщику, который именуется перестраховщиком в части, превышающей допустимый размер собственных средств. При помощи перестрахования возможно до­стижение устойчивости и однородности страхового портфеля. Законом об организации страхового дела закреплена обязанность перестраховывать обязательства, которые превышают их исполнения за счет страховых резервов, а также за счет собственных средств. Отношения между страховщиком и перестраховщиком возникают на основе договора перестрахования. Полную ответственность перед страхователем несет первый (прямой) страховщик за возмещение возможного ущерба.

Финансовая устойчивость страховых организаций содержит определенные границы, называемые критическими точками. При достижении нижней критической точки, т. е. при минимально допустимых значениях показателей финансовой устойчивости, уменьшение финансовых ресурсов может привести к неплатежеспособности и банкротству организации.

Согласно действующему законодательству банкротство предстает неспособностью удовлетво­рения кредиторских требований в достаточном объеме, которое определяется арбитражным судом или взысканиями должника. Исходя из ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» одним из признаков банк­ротства считается неисполнение обязательных платежей за период в три месяца, начиная с наступления дня их исполнения. [1]

Устойчивость служит основой стабильного положения организации на рынке. На устойчивость страховых компаний влияет большое количество факторов. Финансовое состояние страховых органи­заций обеспечивается за счет действия двух групп факторов:

• внешние (неуправляемые) факторы;

• внутренние (управляемые) факторы.

Каждый фактор оказывает особое влияние, которое учитывается при планировке развития орга­низации. Главное значение оказывают внешние обстоятельства, т. е. те, которые организация не впра­ве изменить. К числу внешних обстоятельств можно отнести:

• государственное регулирование страховой деятельности;

• общее состояние национальной экономики;

• платежеспособность;

• конъюнктура страхового и фондового рынков;

• потребительские предпочтения населения.

Вторая группа факторов (внутренние факторы), которые обеспечивают финансовую устойчи­вость, включает управляемые параметры организации страхования, охватывая характер специализации страховых предприятий, организационную структуру, тарифную, инвестиционную и перестраховочную политику, сбалансированность страхового портфеля и др. Внутренние возможно­сти страховых организаций необходимы для эффективного противостояния негативному влиянию и в достаточной мере пользоваться благоприятными эффектами внешних факторов. [4]

Фундаментальным является наличие денежных средств: во-первых, оборотные активы, во-вторых —прибыль, капитал (пассивы). Отличие внутренних и внешних факторов заключается в необходимости организации сохранения платежеспособности и ликвидности (как внешнего фактора для поставщиков, банков) и рентабельности для обеспечения внутренних потребностей (прирост соб­ственного капитала, дивиденды). Главное в сфере внешних обязательств —положительное воздей­ствие, способствующее сохранению финансовой устойчивости организации, которая в свою очередь обеспечивает устойчивость государственной политики в области экономики.

В страховой сфере организационной деятельности понятие финансовой устойчивости немного различается с понятием, которое применяется к другим секторам экономики. Так, например, нестрахо­вые организации, использующие привлеченные средства, обычно точно знают, сколько и когда им нуж­но заплатить своим деловым партнерам.

По-другому обстоит дело в страховых организациях. Главную составляющую собственных акти­вов страховщик образует привлеченными средствами, размеры и сроки выплат страхователям могут быть им оценены высшей степенью вероятности. Такое положение заставляет страховщика, выполняя свои страховые обязательства, опираться наряду со страховыми средствами резервов ещё и на соб­ственные средства, не зависящие от исполнения других обязательств.

При правильном учете всех факторов финансовой устойчивости в момент и в процессе управле­ния организацией, увеличиваются уровни платежеспособности, ликвидности и финансовой независи­мости организации.

Таким образом, финансовая устойчивость страховых организаций — это одна из главных со­ставляющих его финансовой деятельности. Финансовая устойчивость — это прежде всего стабиль­ность деятельности страхового предприятия в долгосрочной перспективе.

На основании вышесказанного, можно сделать вывод о том, что финансовая устойчивость организации является одним из главных показателей финансового состояния, определяющаяся составом финансовых ресурсов, покрытием оборотных активов собственными источниками финансирования, гарантирующая своевременные расчеты по своим обязательствам.

Таким образом, рассмотренная нами сущность финансовой устойчивости играет важнейшую роль при назначении степени взаимозависимости от внешних источников финансирования, помогает выявить причины неустойчивого финансового положения, учитывая специфику среды функционирования российских страховых организаций.