Расчет 5. Анализ структуры и динамики затрат предприятия
Рассмотрим состав и структура затрат на производство на предприятии (таблица 9).
Таблица 9. Состав и структура затрат на производство
|
Показатель |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Абсолютное изменение 2015 г. к 2014 г., |
Темп роста 2015 г. к 2014 г., % |
||||||
|
Сумма , т.р. |
Стр-ра, % |
Сумма , т.р. |
Стр-ра, % |
Сумма , т.р. |
Стр-ра, % |
|
|
||||
|
Материальные затраты |
1540924 |
63,92 |
1855870 |
64,55 |
1977135 |
64,19 |
436211 |
28,3 |
|||
|
Расходы на оплату труда |
445740 |
18,49 |
573102 |
19,93 |
633557 |
20,57 |
187817 |
42,1 |
|||
|
Отчисления на соц.нужды |
120776 |
5,01 |
152869 |
5,32 |
171346 |
5,56 |
50570 |
41,9 |
|||
|
Амортизация |
50625 |
2,1 |
61039 |
2,12 |
64334 |
2,09 |
13709 |
27,1 |
|||
|
Прочие затраты |
252642 |
10,48 |
232034 |
8,07 |
233542 |
7,58 |
-19100 |
-7,6 |
|||
|
Итого по элементам |
2410707 |
100 |
2874914 |
100 |
3079914 |
100 |
669207 |
27,8 |
|||
|
Изменение остатков |
0 |
|
-14600 |
|
-71047 |
|
-71047 |
- |
|||
|
Итого расходы по обычным видам деятельности |
2410707 |
|
2860314 |
|
3008867 |
|
598160 |
24,8 |
|||
Затраты в 2015 году увеличились на 24,8% к уровню 2014 года или на 598160 тыс.руб. и составляли 3008867 тыс.руб.
В 2014 году в структуре затрат наибольший удельный вес составляли материальные затраты 64,55% (1855870 тыс.руб.), затем расходы на оплату труда -19,93% (573102 тыс.руб.) и прочие затраты-8,07% (232034 тыс.руб.)
Структура затрат в 2015 году представлена на рисунке 9.
Рисунок 9. Структура затрат предприятия по элементам в 2015 году.
В 2015 году структура затрат значительно не поменялась: 64,19 % приходилось на материальные затраты, что составляло 1977135 тыс.руб., 20,57% приходилось на расходы на оплату труда 633557 тыс.руб., 7,58% приходилось на прочие затраты, которые составили 233542 тыс.руб.
Калькуляции на предприятии не составляются, затраты формируются на счетах учета затрат с их ежемесячным отнесением на финансовые результаты деятельности.
5.2 Классификация затрат
Все затраты предприятия необходимо разделить на постоянные и переменные. Необходимо составить смету постоянных затрат за год и определить переменные затраты на единицу продукции. Смета постоянных затрат составляется за год по предприятию и отражается в таблице 10.
Таблица 10. Смета постоянных затрат за год
|
Наименование затрат |
Сумма, тыс.руб. |
|
1. Аренда |
245123 |
|
2. Коммунальные услуги |
85170 |
|
3. Услуги связи |
10015 |
|
4. Затраты на рекламу |
89185 |
|
5. Амортизационные отчисления |
261220 |
|
6.Прочие |
61504 |
|
Итого постоянных затрат за год |
752217 |
Остальная сумма затрат предприятия, не относящаяся к постоянным затратам, относится к прочим затратам.
Далее рассмотрим классификацию затрат на прямые и косвенные ( таблица 11).
Таблица 11. Прямые и косвенные затраты предприятия
|
Прямые затраты |
Косвенные затраты |
||
|
Статьи прямых затрат |
Сумма за год, руб. |
Статьи косвенных затрат |
Сумма за год, руб. |
|
Заработная плата сотрудников |
927169 |
Заработная плата сотрудников, не занятых в основном производстве |
521666 |
|
Отчисления в внебюджетные фонды с заработной платы |
278121 |
Отчисления в внебюджетные фонды с заработной платы сотрудников, не занятых в основном производстве |
156500 |
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
114526 |
Коммерческие расходы |
225160 |
|
Амортизация основных средств |
115220 |
Управленческие расходы |
141300 |
|
Аренда |
222165 |
Прочие расходы |
158921 |
|
Прочие расходы |
148119 |
|
|
|
Итого прямые затраты |
1805320 |
Итого косвенные затраты |
1203547 |
Структура прямых затрат предприятия представлена на рисунке 10.
Рисунок 10.Структура прямых затрат предприятия