- •Введение
- •1 Теоретико-методологические основы анализа показателей организаций розничной торговли
- •1.1 Характеристика организаций розничной торговли
- •1.2 Анализ оборота розничной торговли как основного показателя торговых организаций
- •2 Анализ показателей деятельности новозадоснкого по
- •2.1 Организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия
- •2.2 Анализ оборота розничной торговли Новозадоснкого по как важнейшего показателя деятельности
- •2.3 Оценка факторов, влияющих на оборот розничной организации
- •3 Направления увеличения розничного товарооборота в новозадонском по
- •3.1 Пути и резервы роста оборота розничной торговли предприятия
- •3.2 Экономическое обоснование предложенных мероприятий
- •Заключение
- •Список использованной литературы
2.2 Анализ оборота розничной торговли Новозадоснкого по как важнейшего показателя деятельности
Анализ объёма и структуры оборота розничного торгового предприятия является важнейшим звеном процесса управления его развитием.
Он позволяет определить степень удовлетворения спроса населения на потребительские товары, особенно первой необходимости, и выявить возможности достижения необходимого финансового результата.
Розничная торговая сеть потребительского общества в большинстве своём представлена 105 предприятиями розничной торговли, 13 предприятиями общественного питания и имеет устойчивую тенденцию к развитию сети обслуживания.
В 2015 году сеть торговых предприятий не увеличилась, если не учитывать 1 автомагазин, сданный обществу в аренду. Эти изменения способствовали росту объёмов оборота. Торговые предприятия входят в состав шести розничных торговых предприятий: Тюшевского, Хмелинецкого, Донского, Центрального, Каменского и Ольшанского. Мелкорозничная сеть объединяет киоски и ларьки.
Потребительское общество в 2015 году не обеспечило выполнение прогноза общего объёма оборота на 8%. В суммовом выражении на 17422 тыс.руб. (таблица 2).
Таблица 2.
Информация об обороте розничной торговли по Новозадонскому ПО
тыс.руб.
Показатели |
Факт 2014 г. |
2015 г. |
Темп роста, % |
||||
план |
факт |
% вып. |
Отклонение, +/- |
в действ. ценах |
в сопост. ценах |
||
Весь оборот (розница + общепит) |
171457 |
218000 |
200578 |
92,0 |
- 17422 |
117,0 |
108,1 |
В том числе торговая сеть |
155977 |
200000 |
183458 |
91,7 |
-16542 |
117,6 |
108,0 |
Продано на 1 человека |
5872 |
7488 |
6869 |
91,7 |
- 619,0 |
117,0 |
108,0 |
Ни розница, ни общественное питание с намеченным планом заданием не справились. Не выполнение плана розницей составило 8,3% или 16542 тыс.руб.
Розничная торговая сеть по сравнению с 2014 годом достигла роста оборота в действующих ценах на 18,0%, в сопоставимых - на 8%. Доля оборота мелкой розницы в 2015 году составила 10,7%.
Через сеть предприятий общественного питания в 2015 году продано товаров на 17120 тыс.руб. Выработано и реализовано продукции собственного производства на 14012 тыс.руб.
Выполнение прогноза валового объёма оборота предприятиями общественного питания составило 95%, реализации продукции собственного производства - 100%.
Рост объёмов деятельности в этой отрасли по сравнению с 2014 годом в действующих ценах составил 11%, в сопоставимых – 2%.
В таблице 3 представлена динамика оборота предприятий общественного питания Новозадонского ПО в 2014-2015 годах.
Положительным в развитии оборота в данной отрасли является рост доли продукции собственного производства по сравнению с планом на 2,5% и выполнение плана отпуска собственной продукции в розницу.
Это способствует росту доходов предприятий общественного питания, а следовательно и прибыли.
Таблица 3.
Динамика оборота предприятий общественного питания
Новозадонского ПО за 2014-2015 годы
Показатели |
2014г. факт |
2015г. |
Темп роста, % |
||||
план |
факт |
% вып. |
отклонение, +/- |
в действ. ценах |
в сопост. ценах |
||
Оборот общепита |
15479 |
18000 |
17120 |
95,0 |
- 880 |
111,0 |
102,0 |
В том числе собственная продукция |
12748 |
14000 |
14012 |
100,0 |
+ 12,0 |
110,0 |
101,0 |
Отпуск в розницу |
4174 |
4600 |
4601 |
100,0 |
+1,0 |
110,0 |
101,0 |
Валовой оборот |
19653 |
22600 |
21721 |
96,0 |
- 879 |
111,0 |
102,0 |
Удельный вес собств.прод.(%) |
65,0 |
62,0 |
64,5 |
- |
+ 2,5 |
- 0,5 |
- |
Уд.вес отпуска в розницу |
32,7 |
32,8 |
32,8 |
- |
- |
+ 0,1 |
- |
Покупные товары |
6905 |
8600 |
7709 |
90,0 |
- 891 |
112,0 |
102,0 |
Однако, не смотря на положительное развитие оборота в динамике, невыполнение плана чревато негативными последствиями для экономики предприятия.
Через сеть предприятий общественного питания в 2015 году реализовано продукции на 17120 тыс.руб. План по валовому обороту за 2015 год выполнен не был на 5% или на 880 тыс.руб. за счёт недовыполнения плана по реализации покупных товаров. По выпуску продукции собственного производства выполнение плана составило 100%. Наибольшую долю в валовом обороте занимает выпуск продукции собственного производства – 64,5%. По сравнению с планом доля собственной продукции выросла на 2,5%. Не смотря на то, что общественным питанием план выполнен не был, структура оборота улучшилась. Рост объёмов деятельности в действующих ценах составил 111%, в сопоставимых – 102%.
Для выяснения причины невыполнения плана розничной торговлей важную роль играет анализ выполнения плана реализации товаров отдельными торговыми предприятиями. Это даёт возможность установить лучшие и худшие из них и принять соответствующие меры (таблица 4).
Таблица 4.
Показатели выполнения плана розничного оборота
Новозадонским ПО за 2015 год
Предприятия |
2015 г. |
% вып. плана |
Отклонение от плана |
||||
план |
факт |
||||||
тыс.руб. |
уд.вес % |
тыс.руб. |
уд.вес % |
тыс.руб. |
уд.вес % |
||
Тешевское РТП |
15200 |
7,60 |
13966 |
7,61 |
91,9 |
-1234,0 |
+0,01 |
Хмелинецкое РТП |
25000 |
12,50 |
23205 |
12,64 |
92,8 |
-1795 |
+0,14 |
Донское РТП |
31780 |
15,89 |
30254.9 |
16,49 |
95,2 |
-1525,1 |
+0,60 |
Центральное РТП |
50260 |
25,13 |
46195,5 |
25,18 |
91,9 |
-4064,5 |
+0,05 |
Каменское РТП |
18020 |
9,01 |
15713,9 |
8,56 |
87,2 |
-2306,1 |
-0,45 |
Ольшанское РТП |
25350 |
12,67 |
24771,2 |
13,50 |
97,7 |
-578,8 |
+0,83 |
РЗК РТП |
6420 |
3,21 |
6062,4 |
3,30 |
94,4 |
-357,6 |
+0,09 |
Автомагазины РТП |
8150 |
4,07 |
5426,6 |
2,95 |
66,6 |
-2723,4 |
-1,12 |
Магазин «Юбилейный» |
19820 |
9,92 |
17862,5 |
9,73 |
90,1 |
-1957,5 |
-0,19 |
Итого оборот розничной сети |
200000 |
91,74 |
183458 |
91,46 |
91,7 |
-16542 |
-0,28 |
Общепит |
18000 |
8,26 |
17120 |
8,54 |
95,1 |
-880 |
+0,28 |
Всего по райпо |
218000 |
100 |
200578 |
100 |
92,0 |
-17422 |
- |
В общем объёме розничного оборота Новозадонского потребительского общества за 2015 год занимает розничная торговля, являющаяся основной отраслью – 91,46%., меньшую – оборот предприятий общественного питания – 8,54 % . По сравнению с намеченным планом доля оборота розничной торговли снизилась (-0,28%), а общественного питания выросла. Ни розница, ни общепит с намеченным планом заданием не справились.
Судя по фактически сложившемуся удельному весу, самыми крупными розничными торговыми предприятиями являются: Центральное РТП (25,18%), Ольшанское – (13,50%), Донское – (16,49%), Хмелинецкое – (12,64%).
Ни одним ни крупным, ни более мелким РТП план 2015 года выполнен не был. Это и является основной причиной не выполнения плана Новозадонским потребительским обществом в целом.
Равномерность развития оборота розничной торговли Новозадонского потребительского общества по периодам можно изучить используя данные таблицы 5 которые свидетельствуют о том, что оборот розничной торговли Новозадонского ПО распределяется по кварталам неравномерно.
Наиболее напряженные периоды года – второй и третий кварталы. Наименее напряжённые – первый и четвёртый кварталы.
Таблица 5.
Информация о доле каждого квартала в годовом обороте розничной торговли по Новозадонскому ПО
Квартал |
2014 г. факт |
Отчетный 2015 г. |
Отклонение, (+, -) |
||
план |
факт |
от плана |
от 2014г. |
||
Первый квартал, тыс.руб. |
28856 |
37400 |
35318,7 |
- 2081,3 |
+6462,7 |
Удельный вес, % |
18,50 |
18,70 |
19,25 |
+0,55 |
+0,75 |
Второй квартал, тыс.руб. |
37590 |
49700 |
47189,4 |
-2510,6 |
+9599,4 |
Удельный вес, % |
24,09 |
24,85 |
25,72 |
+0,87 |
+1,63 |
Третий квартал, тыс.руб. |
49900 |
63600 |
56042 |
-7558 |
+6142 |
Удельный вес, % |
31,99 |
31,80 |
30,56 |
-1,24 |
-1,43 |
Четвёртый квартал, тыс.руб. |
39631 |
49300 |
44907,9 |
-4392,1 |
+5276,9 |
Удельный вес, % |
25,42 |
24,65 |
24,47 |
-0,18 |
-0,95 |
Всего за год, тыс.руб. |
155977 |
200000 |
183458 |
- 16542 |
+27481 |
Удельный вес, % |
100 |
100 |
100 |
- |
- |
Следует отметить, что ни за один из кварталов года намеченный план реализации товаров предприятиями торговой сети выполнен не был, что делает цель деятельности труднореализуемой.
По сравнению с прошлым годом по квартально объёмы продаж в действующих ценах увеличивались.
Данные анализа оборота розничной торговли по Новозадонскому потребительскому обществу свидетельствуют о том, что намеченный план на 2015 год не был выполнен из-за неудовлетворительной работы на протяжении всего года.
Ни за один месяц года план не выполнялся, что делает цель деятельности не достижимой. Среднее выполнение плана за год составляет 91,7%. За 1 квартал план недовыполнен на 2081,3 тыс. руб. или на 5,6%, за 2 квартал на 2510,6 тыс. руб. или на 5,1%, за 3 квартал – на 7558 тыс. руб. или на 11,9%, за 4 квартал – на 4392,1 тыс. руб. или на 8,9% . В итоге, годовая фактическая сумма оборота торговой сети ниже запланированной на 16542 тыс. руб. Аналогичная картина - в разрезе месяцев года. Может быть две причины создавшемуся положению: либо необоснованно завышенный план, либо неудовлетворительная работа в течение года.
Реализуемые товары имеют разную издержкоёмкость, доходность, а, следовательно, и рентабельность продаж. Поэтому важным этапом в управлении предприятием является создание подходящей структуры оборота и ассортимента товаров. Оценить правильность действий в этом направлении помогает анализ структуры оборота и ассортимента реализуемых товаров (таблица 6).
Таблица 6.
Структура розничного оборота Новозадонского ПО за 2014-2015 годы
(розница + общепит)
Показатели |
2014г. факт |
2015г. |
% вып. плана |
Отклонения, (+, -) |
||
план |
факт |
от плана |
от 2014г. |
|||
Оборот розничной торговли всего (в действ. ценах), в т.ч. |
171457 |
218000 |
200578 |
92,0 |
-17422 |
29121 |
продовольственных товаров |
147859 |
184000 |
166338 |
90,4 |
-17661 |
18479 |
непродовольственных товаров |
23597 |
34000 |
34239 |
100,7 |
239 |
10641 |
Оборот розничной торговли (в сопост. ценах) |
153672 |
201852 |
185174 |
91,7 |
-16678 |
31502 |
продовольственных товаров |
132511 |
170363 |
153546 |
90,1 |
-16817 |
21035 |
непродовольственных товаров |
21161 |
31489 |
31628 |
100,4 |
139 |
10467 |
Удельный вес продоволь-ственных товаров, % |
86,23 |
84,40 |
82,92 |
- |
-1,48 |
-3,31 |
Удельный вес непродоволь-ственных товаров, % |
13,77 |
15,60 |
17,08 |
- |
+1,48 |
+3,31 |
Анализ структуры оборота Новозадонского потребительского общества
по данным таблицы 6 свидетельствует о том, что основную долю занимает реализация продовольственных товаров – 82,92%.
В динамике и по сравнению с плановым заданием удельный вес продовольственных товаров падает, уступая место реализации непродовольственных товаров. В 2014 году удельный вес по непродовольственным товарам в общем объеме реализации составил 17,08 %.
По сравнению с данными 2014 года он увеличился на 3,31%, а по сравнению с планом на 1,48%. Можно сказать, что структура оборота розничной торговли несколько улучшилась. В динамике относительно данных 2014 года растет продажа в абсолютном значении как продовольственных, так и непродовольственных товаров.
Положительную оценку можно дать развитию оборота торговли и его структуры в связи с тем, что растут объемы реализации не только в действующих, но, главное, в сопоставимых ценах. Так, например, реализация продовольственных товаров Новозадонского ПО возросла в сопоставимых ценах против данных прошлого года на 21035 тыс. руб., а по непродовольственным – на 10467 тыс. руб. Это говорит о том, что спрос населения стал удовлетворяться полнее за счёт продажи большего количества товаров.
План по реализации продовольственных товаров в действующих ценах не выполнен на 17661,1 тыс. руб. и составляет 90,4%. Это произошло за счет не выполнения плана по товарам повседневного спроса, которые должны быть постоянно в продаже. Количественно-суммовой учёт, который ведётся по магазинам, позволил установить, что не выполнен план по реализации отдельных товаров и изделий - 86,7% продуктов питания.
Для увеличения объёма реализации и обеспечения выполнения планов по реализации товаров необходимо в первую очередь обратить внимание на те группы товаров, по которым не выполнен план и произошло снижение объёма продаж. Кроме того, необходимо изучить влияние и других важнейших факторов, которые могли оказать влияние на объём реализации товаров.