- •Оглавление
- •Глава 1. Теоретические аспекты оценки финансовго состояния организации 9
- •Глава 2. Оценка финансового состояния ооо «Компания СтройСнаб» 36
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические аспекты оценки финансовго состояния организации
- •1.1. Понятие финансового состояния и факторы его определяющие, цели и задачи анализа финансового состояния
- •1.3. Методики анализа финансового состояния
- •Глава 2. Оценка финансового состояния ооо «Компания СтройСнаб»
- •2.1. Экономическая характеристика предприятия и анализ структуры баланса ооо»Компания СтройСнаб»
- •2.2. Оценка финансовой устойчивости и ликвидности предприятия
- •2.3. Оценка рентабельности и деловой активности предприятия
- •2.3 Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия
- •Заключение
- •Библиографический список
2.2. Оценка финансовой устойчивости и ликвидности предприятия
Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ООО «Компания СтройСнаб» в абсолютном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Динамика абсолютных показателей финансовой
устойчивости ООО «Компания СтройСнаб» за 2016 год, тыс.руб.
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
1 |
2 |
3 |
1. Источники собственных средств |
579,0 |
968,0 |
2. Внеоборотные активы |
0 |
0 |
3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат |
579,0 |
968,0 |
4. Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
Окончание табл.2.4.
1 |
2 |
3 |
5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств |
579,0 |
968,0 |
6. Краткосрочные кредитные и заемные средства |
3 401,0 |
36,0 |
7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств |
3980,0 |
1004,0 |
8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса |
2 607 ,0 |
157,0 |
9. Излишек источников собственных оборотных средств |
-2028,0 |
811,0 |
10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников |
-2028,0 |
811,0 |
11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат |
1373,0 |
847,0 |
12. З-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации |
0;0;1 |
1;1;1 |
Финансовая устойчивость предприятия |
Неустойчивое финансовое состояние |
Абсолютная финансовая устойчивость |
Проводя анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, заметно улучшение финансовой устойчивости предприятия.
Как видно из таблицы 2.6, на конец 2016 года в ООО «Компания СтройСнаб» по 3-х комплексному показателю финансовой устойчивости наблюдается абсолютная финансовая устойчивость, так как у предприятия достаточно собственных средств для формирования запасов и затрат.
Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ООО «Компания СтройСнаб» в относительном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Динамика относительных показателей финансовой
устойчивости ООО «Компания СтройСнаб» за 2016 год, %
Наименование финансового коэффициента
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменение, (+;-) |
Коэффициент автономии |
0,15 |
0,96 |
0,81 |
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) |
5,87 |
1,04 |
-4,83 |
Коэффициент отношения собственных и заемных средств |
0,17 |
26,89 |
26,72 |
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям говорит о том, что, по представленным в таблице показателям, по сравнению с началом периода, ситуация на ООО «Компания СтройСнаб» заметно меняется.
Показатель «Коэффициент автономии», за анализируемый период снизился на 0,81 и в 2016 году составил 0,96. Это выше нормативного значения (0,5) при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.
Показатель «Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)», за анализируемый период снизился на 4,83 и в 2016 составил 1,04. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств.
Показатель «Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами», за анализируемый период увеличился и в 2016 года составил 6,17. Это выше нормативного значения (0,6-0,8). Таким образом, предприятие имеет излишек собственных средств для формирования запасов и затрат, что показал и анализ показателей финансовой устойчивости в абсолютном выражении. Коэффициент равен отношению разности между суммой источников собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов и внеоборотных активов к величине запасов и затрат.
Показатель «Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)», за анализируемый период снизился на 4,83 и в 2016 составил 1,04. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств.
Под ликвидностью подразумевается способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ в., в связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессов образования коммерческих банков. Например, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономисты писали еще в конце ХIХ в.
Ликвидность - легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.
Ликвидность - способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.
Анализ ликвидности предприятия – анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.
Коэффициент ликвидности - показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.
Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за анализируемый период представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Динамика относительных показателей ликвидности
ООО «Компания СтройСнаб» за 2016 год, %
Наименование финансового коэффициента
|
На начало периода |
На конец периода |
Норматив |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,4 |
24,53 |
0,5-1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,17 |
27,89 |
>2 |
Коэффициент платежеспособности |
1,17 |
27,89 |
>1 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,15 |
0,96 |
>0,1 |
Коэффициент утраты платежеспособности |
- |
17,29 |
>1 |
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя - 0,5-1, означающее, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80% за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 0,4. В конце периода значение показателя значительно увеличилось и превышает нормативное значение.
Коэффициент текущей ликвидности и на начало анализируемого периода находится ниже нормативного значения (2), что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода значение показателя текущей ликвидности составило 1,17. На конец анализируемого периода значение показателя увеличилось, и составило 24,89.
Так как на конец анализируемого периода «Коэффициент текущей ликвидности» находится выше своего нормативного значения (2), рассчитывается показатель утраты платежеспособности предприятия. Показатель утраты платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие потерять платежеспособность в ближайшие три месяца. На конец периода значение показателя установилось на уровне 17,29, что говорит о том, что предприятие не потеряет свою платежеспособность, так как показатель выше единицы.