1. Теоретические аспекты организации коммерческого кредита и его роль в условиях рыночной экономики

1.1. Основные формы кредита и их характеристики

Кредит как экономическое понятие представляет собой определенный тип общественных отношений, которые связаны с движением стоимости на условиях возвратности. Кредит может иметь как товарную, так и денежную формы. В товарной форме он предполагает передачу во временное пользование самой стоимости в виде вещи, которая определена родовыми признаками. Изначально, когда возникли кредитные отношения, кредиты предоставлялись в натуральной форме, с развитием обмена появилась денежная форма.

В современном мире преобладает последняя форма кредита. При этом участие денежных средств в опосредовании кредитных отношений не лишает их специфических черт и не превращает кредит в экономическую категорию «деньги». При сделке по кредиту не происходит эквивалентный товарно-денежный обмен, в данном случае осуществляется передача стоимости во временное пользование в условиях возвратности через конкретное время и уплаты процентов за ее использование. Возвратность ссуженной стоимости нельзя отменить по воли субъектов кредитной сделки, и она является неотъемлемой характеристикой кредита как экономической категории. Сущность кредита в широком разнообразии кредитных отношений, которые зависят от степени развития товарно-денежных отношений [21, стр. 336].

Появление кредита как особенной формы стоимостных отношений происходит тогда, когда стоимость, которая высвобождается у одного субъекта экономики, определенное время не может вступить в новый цикл воспроизводства и использоваться в хозяйственных сделках. Благодаря рассматриваемому понятию она переходит к иным субъектам, которые испытывают временную потребность в дополнительных денежных средствах, и продолжает работать в рамках процесса воспроизводства. Возникающие отношения соответствуют определенному уровню развития товарного производства и обращения. Кругооборот капитала неизбежно приводит, с одной стороны, к появлению временно свободных денежных средств, а с другой — к возникновению временной потребности в дополнительных ресурсах. Для разрешения этого противоречия и служит кредит. Высвобождение денежного капитала обусловлено соответствующими обстоятельствами [12, стр. 185].

Следовательно, при высокоразвитом товарном производстве движение кредита определяется, с одной стороны, закономерностями высвобождения стоимости в денежной форме в процессе кругооборота капитала у товаропроизводителей, а с другой — закономерностями использования ссуженной стоимости в кругообороте капитала у заемщика. Именно завершение кругооборота стоимости у конкретного заемщика создает основу для возвратности кредита. В условиях современного рыночного хозяйства с помощью кредита аккумулируются не только денежный капитал, высвободившийся в процессе воспроизводства промышленного и товарного капитала, но и денежные доходы и сбережения различных социальных групп общества, временно свободные средства государства. Их использование на основе кредита также не ограничивается обслуживанием исключительно кругооборота промышленного и товарного капитала. Однако именно его закономерности предопределяют особенности движения кредита во всех его формах независимо от того, кто выступает субъектом кредитных отношений.

Формы кредита тесно связаны с его структурой и в определенной степени с сущностью кредитных отношений. Структура кредита включает, как отмечалось ранее, кредитора, заемщика и ссуженную стоимость, поэтому формы кредита можно рассматривать в зависимости от характера:

1. ссуженной стоимости:

1.1. товарная форма;

1.2. денежная форма;

1.3. товарно-денежная форма.

2. кредитора и заемщика:

2.1. банковская форма;

2.2. коммерческая форма;

2.3. государственная форма;

2.4. международная форма;

2.5. гражданская (частная, личная).

3. целевых потребностей заемщика:

3.1 производительная форма;

3.2. потребительская форма [14, стр. 129].

Товарная форма кредита исторически предшествует его денежной форме. В современной практике товарная форма кредита не является основополагающей. Преимущественной формой выступает денежная форма кредита, однако применяется и его товарная форма. Последняя форма кредита используется как при продаже товаров в рассрочку платежа, так и при аренде имущества (в том числе лизинге оборудования), прокате вещей.

Денежная форма кредита — наиболее популярная и преобладающая в современной экономике, поскольку денежные средства являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, единым средством обращения и платежа. Указанная форма кредитных отношений активно используется как на уровне государства, так и отдельными физическими лицами, как внутри государства, так и за ее пределами во внешнем экономическом обороте [3, стр. 181].

Товарно-денежная форма кредитных отношений часто используется в экономике развивающихся стран, которые рассчитываются за ссуды периодическими поставками собственных товаров. Во внутренней экономике этих стран продажа товаров в рассрочку сопровождается поэтапным возвращением кредитного продукта в денежной форме.

Банковская форма кредита — самая распространенная форма. Это говорит о том, что именно кредитные организации наиболее часто предоставляют кредиты субъектам, которые имеют потребность во временной финансовой помощи. По объему ссуда при банковской форме кредита существенно выше ссуд, которые выдаются при любой из других его форм. Коммерческий банк выступает особым субъектом, одним из основных занятием которого является кредитование, он совершает круговращение средств на условиях возвратности.

Характерной чертой банковской формы кредита является то, что кредитная организация оперирует в основном не собственным капиталом, а в большей степени привлеченными ресурсами. Привлекая денежные средства у одних субъектов, банк перераспределяет их, предоставляя кредит во временное пользование другим субъектам кредитного процесса.

Следующая характерная черта заключается в том, что кредитная организация ссужает незанятый капитал, временно свободные денежные средства, которые размещены в кредитной организации хозяйствующими субъектами на счета или во вклады.

Третья особенность банковского кредита характеризуется следующим. Коммерческий банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал. Это говорит о том, что клиент должен так использовать средства, полученные в банке, чтобы не просто возвратить их кредитору, но при этом получить положительный финансовый результат, достаточный для того, чтобы оплатить процент за пользование кредитом. Платность банковской формы кредита является ее неотъемлемой частью [17, стр. 76].

При коммерческой форме кредита кредиторами являются коммерческие организации. Указанную форму исторически называют коммерческим кредитом, иногда вексельным кредитом, так как в его основе лежат отсрочка организацией-продавцом оплаты товара и предоставление организацией-покупателем векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока [9, стр. 99].

Государственная форма кредита формируется в том случае, если государство выступает кредитором, предоставляя кредитные продукты разным субъектам. Государственная форма кредита в сравнении с иными формами имеет узкое применение, в оновном предоставляется через банки, а также в сфере международных экономических отношений, по существу становится международной формой кредита [18, стр. 103].

При международной форме кредита состав субъектов кредитной сделки не изменяется, в отношения вступают те же субъекты — коммерческие банки, организации, государство и население, однако характерным признаком данной формы является принадлежность одного из субъектов к другой стране. Россия в большей степени выступает заемщиком денежных средств, нежели кредитором [11, стр. 56].

Гражданская форма кредита основывается на участии в кредитных отношениях в качестве кредитора отдельных физических лиц. Такую кредитную сделку иногда называют личной формой кредита. Частная форма кредита носит денежный и товарный характер, а так же применяется во взаимоотношениях со всяким из других участников кредитных отношений.

Производительная форма кредита связана с особенностью использования средств, которые получены от кредитора. Указанной форме кредитного продукта свойственно использование на цели производства и обращения, на производительные цели [8, стр. 121].

В иных случаях используются и другие формы кредита, в частности: прямая и косвенная; явная и скрытая; старая и новая; основная (преимущественная) и дополнительная; развитая и неразвитая.