4. Розкрийте документальне оформлення та порядок роботи прибуткової каси банку.

Жодна касова операція не повинна проводитися без наявності первиннихвиправдувальних документів, оформлених належним чином.

Первинна документація касових операцій:прибутковий касовий ордер;

-видатковий касовий ордер;

-касова книга;

-платіжна відомість;

-журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.

Розглянемо порядок оформлення господарських операцій, в результатіяких обсяг готівкових коштів у касі збільшується. Ці операції можутьбути такі:

1.Полученіе виручки готівкою:

-за реалізацію продукції, виконання робіт, надання послуг;

2.Расчети готівкою в касу:

-повернення виданих авансів;

-надходження за раніше пред'явленим претензіям;

3. Позики готівкою:

-кредити банків для робітників;

-короткострокові та довгострокові позики.

Оформляються операції з внесення в касу готівкових грошей дотримуюся щимчином:

1. Особа, що вносить готівку, представляє супровідні документи, а також довіреність (якщо це необхідно) для здійснення даної операції в бухгалтерію організації.

2. Головний бухгалтер складає прибутковий касовий ордер і квитанцію до нього, підписує обидва документи, перевіряючи правильність їх заповнення, ставить на квитанції печатку підприємства, реєструє ордер в журналі реєстрації.

3. Головний бухгалтер передає прибутковий касовий ордер і супровідні документи касиру

4. Касир перевіряє відповідність сум готівкових коштів за супровідними документами, прибуткового ордера, квитанції до нього і перераховує передані особою, що вносить кошти до каси готівку. При збігу всіх сум касир підписує прибутковий ордер, квитанцію до нього і видає квитанцію на руки особі вносить готівку.

5. Касир прибуткує готівку, реєструє операцію в касовій книзі, гасить прибутковий касовий ордер та додані до нього документи штампом або написом "отримано"

6. Головний бухгалтер відзначає погашений прибутковий касовий ордер в журналі реєстрації.

Розглянемо тепер другий тип касових операцій - операції по витратіготівки з каси. До них відносяться наступні операції:

1. Видача заробітної плати

2. Здача виручки на розрахунковий рахунок у банку.

3. Видача сум готівкою:

-під звіт і т. д.

Оформляються операції по витраті готівки таким обра зом:

1. Головний бухгалтер складає і перевіряє видатковий касовий ордер, який підписується керівником і

2. Касир гасить прибутковий касовий ордер, реєструє досконалу операцію у касовій книзі.

3. Головний бухгалтер відзначає видатковий касовий ордер у журналі реєстрації як погашений.

Видачу грошей касир проводить тільки особі, зазначеній у видатковомукасовому ордері або замінює його документі. Якщо видача грошейпроводиться за дорученням, оформленої в установленому порядку, в текстіордера після прізвища, імені та по батькові одержувача грошей бухгалтерієювказується прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отриманнягрошей. Якщо видача грошей проводитьсяза відомістю, перед розпискою в одержанні грошей касир робить напис: "Задовіреності. "Довіреність залишається в документах дня, як додаток довидаткового касового ордера або відомості. Оплата праці, виплата допомогіз соціального страхування і стипендій проводиться касиром за платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями без складання видаткового касового ордерана кожного одержувача. На титульному (заголовному) листі платіжної (розрахунково -платіжної) відомості робиться дозвільний напис про видачу грошей запідписами керівника та головного бухгалтера підприємства або осіб на цеуповноважених. В аналогічному порядку можуть оформлятися і разові видачігрошей на оплату праці (при виході у відпустку, хвороби тощо), а також видачадепонованих сум і грошей під звіт на витрати, пов'язані зі службовимивідрядженнями, декільком особам. Разові видачі грошей на оплату праціокремим особам проводяться, як правило, за видатковими касовими ордерами.

Після закінчення строків оплати праці, виплати допомоги по соціальномустрахування і стипендій касир повинен: а) у платіжній (розрахунково-платіжної) відомості проти прізвища осіб,яким не проведені зазначені виплати, поставити штамп або зробитивідмітку від руки: "Депоновано"; б) скласти реєстр депонованих сум; в) в кінці платіжної (розрахунково-платіжної) відомості зробити напис профактично виплачених і підлягають депонуванню сумах, звірити їх ззагальним підсумком за платіжною відомістю і скріпити підпис своїм підписом.

Якщо гроші видавалися не касиром, а іншою особою то на відомостідодатково робиться напис: "Гроші за відомістю видавав (підпис)

". Видача грошей касиром і роздавальником за однією відомістю забороняється;г) записати в касову книгу фактично виплачену суму і поставити навідомості штамп: "Видатковий касовий ордер № _____".

Бухгалтерія робить перевірку відміток, зроблених касиром уплатіжних (розрахунково-платіжних) відомостях, і підрахунок виданих ідепонованих по них сум.

Депоновані суми здаються в банк, і на здані суми складаєтьсяодин загальний видатковий касовий ордер.

Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також витратнікасові ордери та замінюючі їх документи повинні бути заповненібухгалтерією чітко і ясно чорнилами кульковою ручкою або виписані на машині

(Друкарській, обчислювальної). Підчистки, помарки або виправлення в цихдокументах не допускаються. У прибуткових і видаткових касових ордерахвказується підстава для їх складання і перелічуються додані до нихдокументи.

Видача прибуткових і видаткових касових ордерів або їх замінюютьдокументів на руки особам, які вносять або одержують гроші, забороняється.

Прийом і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки у деньїх складання. При отриманні прибуткових і видаткових касових ордерів абозамінюють їх документів касир зобов'язаний перевірити:а) наявність і справжність на документах підпису головного бухгалтера, а навидатковому касовому ордері або замінює його документі дозвільноїнаписи (підпису) керівника підприємства або осіб на це уповноважених;б) правильність оформлення документів;в) наявність перелічених у документах додатків.

У разі недотримання одного з цих вимог касир повертаєдокументи до бухгалтерії для належного оформлення. Прибуткові та видатковікасові ордери або замінюючі їх документи негайно після одержання абовидачі за ними грошей підписуються касиром, а додані до них документипогашаються штампом або підписом "Сплачено" із зазначенням дати (числа,місяця, року).

Типові помилки при заповненні прибуткового та видаткового касових ордерів:

-не вказується назва організації

-не проставляються або виправляються номери касових ордерів, не дотримуєтьсяправило наскрізної нумерації з початку року

-неправильно вказується або не вказується дата

-не проставляється або неправильно вказується кореспондуючийрахунок

-після здійснення операції на ордері не проставляються відмітки «погашено»або «оплачено»

-відсутні необхідні підписи і печаткивідсутні розпису отримувачів грошових коштів

Усі надходження і видачі готівки підприємства враховуються вкасовій книзі. Кожне підприємство веде тільки одну касову книгу,яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною абомістичний печаткою.Кількість аркушів у касовій книзі засвідчується підписамикерівника та головного бухгалтера цього підприємства.

Записи в касовій книзі ведуться в 2-х примірниках черезкопіювальний папір чорнилом або кульковою ручкою. Другі примірникилистів повинні бути відривними і служать звітом касира. Перші екземпляриаркушів залишаються в касовій книзі. Перші та другі примірники аркушівнумеруються однаковими номерами. Підчистки і не обговорені виправлення вкасовій книзі не допускаються.