Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Копия диплома.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
671.74 Кб
Скачать

2.3 Анализ ликвидности предприятия

Таблица 2.4 - Анализ ликвидности за 2012 год

Активы

на начало года

Пассивы

на начало года

А1

903412

П1

496676

А2

700000

П2

0

А3

974899

П3

962138

А4

942892

П4

2062389

Баланс

3521203

Баланс

3521203

Вывод: Первое не равенство, выполняется, значит у организация достаточно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Второе не равенство выполняется и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи в кредит. Третье не равенство выполняется, в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. Выполнение четвёртого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

(А1) 682985+220427=903412

(А2) стр.1230

(А3) 511872+231155+231872=974899

(А4) стр. 1100

(П1) стр. 1520

(П2) стр. 1510 + 1540 + 1550

(П3) стр. 1400

(П4) 931528+1130861=2062389

Таблица 2.5 - Анализ ликвидности за 2011 год

Активы

на начало года

Пассивы

на начало года

А1

745905

П1

550247

А2

380911

П2

0

А3

1226920

П3

985789

А4

1197563

П4

2015263

Баланс

3551299

Баланс

3551299

Вывод: Первое не равенство, выполняется, значит у организация достаточно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Второе не равенство выполняется и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи в кредит.

Третье не равенство выполняется, в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. Выполнение четвёртого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

(А1) 348121+397784=745905

(А2) стр.1230

(А3) 350786+248134+628000=1226920

(А4) стр. 1100

(П1) стр. 1520

(П2) стр. 1510 + 1540 + 1550

(П3) стр. 1400

(П4) 1072111+943152=2015263

Таблица 2.6 - Анализ ликвидности за 2010 год

Активы

на начало года

Пассивы

на начало года

А1

687514

П1

116079

А2

299672

П2

0

А3

749411

П3

1401786

А4

1359595

П4

1578327

Баланс

3096192

Баланс

3096192

Вывод: Первое не равенство, выполняется, значит у организация достаточно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Второе не равенство выполняется и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи в кредит. Третье не равенство не выполняется, значит организация не платежеспособно на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. Выполнение четвёртого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

(А1) 235144+452370=687514

(А2) стр.1230

(А3) 311651+272555+165205=749411

(А4) стр. 1100

(П1) стр. 1520

(П2) стр. 1510 + 1540 + 1550

(П3) стр. 1400

(П4) 1072111+943152=1578327

Таблица 2.7 - Коэффициент абсолютной ликвидности

Наименование показателя

Данные на конец года

Отклонение (+,-)

2010

2011

2012

2010/2011

2011/2012

Коэффициент абсолютной ликвидности

5,92

1,36

1,82

4,35

0,74

Коэффициент быстрой ликвидности

8,5

2,05

3,23

4,15

0,63

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,13

0,35

0,43

0,37

0,81

Вывод: Данный анализ показал нам, что ликвидность организации упала с 2010 по 2011 и выросла в период с 2011 по 2012, что свидетельствует о упадке нормы денежных резервов и её наращивании в 2012 году.

687514\116079=5,92

745905\550247=1,36

903412\496676=1,82

(687514+299672)\116079=8,5

(745905+380911)\550247=2,05

(903412+700000)\496676=3,23

(1578327-1359595)\(687514+299672+749411)=0,13

(2015263-1197563)\(745905+380911+1226920)=0,35

(2062389-942892)\(903412+700000+974899)=0,43

5,92\1,36=4,35

8,5\2,05=4,15

0,13\0,35=0,37

2,05\3,23=0,63

0,35\0,43=0,8

1,36\1,82=0,74

3 Пути оздоровления финансового состояния

3.1 Анализ Банкротства предприятия

Таблица 3.1- Анализ банкротства «ООО 2 ГИС»

Показатель

2010 г.

2011 г.

2012 г.

 Значение R

2,12

2,19

6,87

Вывод: Рассчитав угрозу банкротства с помощью «пяти факторной модели R». Данный анализ нам показал, что в период с 2010 по 2012 года, угроза банкротства была на минимальном уровне. Особая устойчивость наблюдается в 2012 году, что свидетельствует об хорошей работе организации.

165205\3096192=0,051

498642\311651=1,6

3854785\3096192=1,24

498642\1273341=0,39

1172841+101000=1273341

8,38*0,051+1,6+0,054*1,24+0,063*0,39=2,12

628000\3551299=0,177

225920\350786=0,64

4309000\3551299=1,21

225920\1771600=0,127

1659700+111900=1771600

8,38*0,177+0,64+0,054*1,21+0,063*0,127=2,19

231872\3521203=0,66

38000\511872=0,74

5684500\3521203=11,1

38000\805300=0,047

611400+193900=805300

8,38*0,66+0,74+0,64+0,054*11,1+0,063*0,047=6,87

Таблица. 3.2 - Анализ банкротства «ООО 2 ГИС»

Показатель

2010 г.

2011 г.

2012 г.

 Индекс Альтмана

3,9

2,58

2,88

Вывод: Данный анализ модели Альтмана показал нам, что наиболее устойчивее наша организация была в 2010 году, где угроза банкротства была минимальна. Высокий уровень угрозы банкротства показал 2011 год, в 2012 году ситуация улучшилась, где показатель показал среднюю угрозу банкротства.

623289\3096192=0,2

3854785\3096192=1,24

311651\604954=0,52

582786\3096192=1,19

165205\3096192=0,053

3,3*0,2+1,0*1,24+0,6*0,52+1,4*1,19+1,2*0,053=3,9

282400\3551299=0,079

4309000\3551299=1,21

350786\407489=0,86

972111\3551299=0,27

628000\3551299=0,18

3,3*0,079+1,0*1,21+0,6*0,86+1,4*0,27+1,2*0,18= 2,58

47500\3521203=0,013

5684500\3521203=1,61

511872\380261=1,35

831528\3521203=0,24

231872\3521203=0,066

3,3*0,013+1,0*1,61+0,6*1,35+1,4*0,24+1,2*0,066=2,88

3.2 Рекомендации по финансовому оздоровлению

В бухгалтерском учете общества отражаемая величина уставного капитала соответствует сумме зафиксированной в учредительных документах, как совокупность акций по номинальной стоимости, принадлежащих учредителями. Это положение зафиксировано в Законе «Об

Обществах с ограниченной ответственностью ». Юридическое значение уставного капитала ООО «2 ГИС» состоит в том, что его размер определяет те пределы минимальной имущественной ответственности, которые ООО имеет по своим обязательствам.[19]

Как показывают результаты анализа ООО «2 ГИС» собственность в стоимостном выражении отстает от стоимости совокупного денежного капитала предприятия. В этих условиях утрачивается гарантийная функция уставного капитала, состоящая в гарантировании обязательств общества, путем определения минимального размера имущества. Кредиторы весьма заинтересованы в том, чтобы предприятие было имущественно сильным, чтобы оно нормально функционировало, ибо этим создается возможность правильного и беспрепятственного получения срочных платежей.[20]

Исходя из вышесказанного обществу целесообразно произвести наращивание уставного капитала. Изменение размера уставного капитала может быть произведено по решению собственников ООО «2 ГИС» на общем собрании и должно быть отражено в его учредительных документах.

Уставный капитал может быть увеличен либо за счет привлечения дополнительных инвестиций.

Для повышения собственных финансовых гарантий общества целесообразно увеличить размер его уставного капитала до 10% от общей суммы собственного капитала за счет части средств резервного капитала. [27]

Таблица 3.3-Расчет влияния прироста уставного капитала