2.3 Анализ ликвидности предприятия
Таблица 2.4 - Анализ ликвидности за 2012 год
-
Активы
на начало года
Пассивы
на начало года
А1
903412
П1
496676
А2
700000
П2
0
А3
974899
П3
962138
А4
942892
П4
2062389
Баланс
3521203
Баланс
3521203
Вывод: Первое не равенство, выполняется, значит у организация достаточно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Второе не равенство выполняется и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи в кредит. Третье не равенство выполняется, в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. Выполнение четвёртого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.
(А1) 682985+220427=903412
(А2) стр.1230
(А3) 511872+231155+231872=974899
(А4) стр. 1100
(П1) стр. 1520
(П2) стр. 1510 + 1540 + 1550
(П3) стр. 1400
(П4) 931528+1130861=2062389
Таблица 2.5 - Анализ ликвидности за 2011 год
-
Активы
на начало года
Пассивы
на начало года
А1
745905
П1
550247
А2
380911
П2
0
А3
1226920
П3
985789
А4
1197563
П4
2015263
Баланс
3551299
Баланс
3551299
Вывод: Первое не равенство, выполняется, значит у организация достаточно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Второе не равенство выполняется и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи в кредит.
Третье не равенство выполняется, в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. Выполнение четвёртого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.
(А1) 348121+397784=745905
(А2) стр.1230
(А3) 350786+248134+628000=1226920
(А4) стр. 1100
(П1) стр. 1520
(П2) стр. 1510 + 1540 + 1550
(П3) стр. 1400
(П4) 1072111+943152=2015263
Таблица 2.6 - Анализ ликвидности за 2010 год
-
Активы
на начало года
Пассивы
на начало года
А1
687514
П1
116079
А2
299672
П2
0
А3
749411
П3
1401786
А4
1359595
П4
1578327
Баланс
3096192
Баланс
3096192
Вывод: Первое не равенство, выполняется, значит у организация достаточно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Второе не равенство выполняется и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи в кредит. Третье не равенство не выполняется, значит организация не платежеспособно на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. Выполнение четвёртого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.
(А1) 235144+452370=687514
(А2) стр.1230
(А3) 311651+272555+165205=749411
(А4) стр. 1100
(П1) стр. 1520
(П2) стр. 1510 + 1540 + 1550
(П3) стр. 1400
(П4) 1072111+943152=1578327
Таблица 2.7 - Коэффициент абсолютной ликвидности
Наименование показателя |
Данные на конец года |
Отклонение (+,-) |
|||
2010 |
2011 |
2012 |
2010/2011 |
2011/2012 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
5,92 |
1,36 |
1,82 |
4,35 |
0,74 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
8,5 |
2,05 |
3,23 |
4,15 |
0,63 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,13 |
0,35 |
0,43 |
0,37 |
0,81 |
Вывод: Данный анализ показал нам, что ликвидность организации упала с 2010 по 2011 и выросла в период с 2011 по 2012, что свидетельствует о упадке нормы денежных резервов и её наращивании в 2012 году.
687514\116079=5,92
745905\550247=1,36
903412\496676=1,82
(687514+299672)\116079=8,5
(745905+380911)\550247=2,05
(903412+700000)\496676=3,23
(1578327-1359595)\(687514+299672+749411)=0,13
(2015263-1197563)\(745905+380911+1226920)=0,35
(2062389-942892)\(903412+700000+974899)=0,43
5,92\1,36=4,35
8,5\2,05=4,15
0,13\0,35=0,37
2,05\3,23=0,63
0,35\0,43=0,8
1,36\1,82=0,74
3 Пути оздоровления финансового состояния
3.1 Анализ Банкротства предприятия
Таблица 3.1- Анализ банкротства «ООО 2 ГИС»
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Значение R |
2,12 |
2,19 |
6,87 |
Вывод: Рассчитав угрозу банкротства с помощью «пяти факторной модели R». Данный анализ нам показал, что в период с 2010 по 2012 года, угроза банкротства была на минимальном уровне. Особая устойчивость наблюдается в 2012 году, что свидетельствует об хорошей работе организации.
165205\3096192=0,051
498642\311651=1,6
3854785\3096192=1,24
498642\1273341=0,39
1172841+101000=1273341
8,38*0,051+1,6+0,054*1,24+0,063*0,39=2,12
628000\3551299=0,177
225920\350786=0,64
4309000\3551299=1,21
225920\1771600=0,127
1659700+111900=1771600
8,38*0,177+0,64+0,054*1,21+0,063*0,127=2,19
231872\3521203=0,66
38000\511872=0,74
5684500\3521203=11,1
38000\805300=0,047
611400+193900=805300
8,38*0,66+0,74+0,64+0,054*11,1+0,063*0,047=6,87
Таблица. 3.2 - Анализ банкротства «ООО 2 ГИС»
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Индекс Альтмана |
3,9 |
2,58 |
2,88 |
Вывод: Данный анализ модели Альтмана показал нам, что наиболее устойчивее наша организация была в 2010 году, где угроза банкротства была минимальна. Высокий уровень угрозы банкротства показал 2011 год, в 2012 году ситуация улучшилась, где показатель показал среднюю угрозу банкротства.
623289\3096192=0,2
3854785\3096192=1,24
311651\604954=0,52
582786\3096192=1,19
165205\3096192=0,053
3,3*0,2+1,0*1,24+0,6*0,52+1,4*1,19+1,2*0,053=3,9
282400\3551299=0,079
4309000\3551299=1,21
350786\407489=0,86
972111\3551299=0,27
628000\3551299=0,18
3,3*0,079+1,0*1,21+0,6*0,86+1,4*0,27+1,2*0,18= 2,58
47500\3521203=0,013
5684500\3521203=1,61
511872\380261=1,35
831528\3521203=0,24
231872\3521203=0,066
3,3*0,013+1,0*1,61+0,6*1,35+1,4*0,24+1,2*0,066=2,88
3.2 Рекомендации по финансовому оздоровлению
В бухгалтерском учете общества отражаемая величина уставного капитала соответствует сумме зафиксированной в учредительных документах, как совокупность акций по номинальной стоимости, принадлежащих учредителями. Это положение зафиксировано в Законе «Об
Обществах с ограниченной ответственностью ». Юридическое значение уставного капитала ООО «2 ГИС» состоит в том, что его размер определяет те пределы минимальной имущественной ответственности, которые ООО имеет по своим обязательствам.[19]
Как показывают результаты анализа ООО «2 ГИС» собственность в стоимостном выражении отстает от стоимости совокупного денежного капитала предприятия. В этих условиях утрачивается гарантийная функция уставного капитала, состоящая в гарантировании обязательств общества, путем определения минимального размера имущества. Кредиторы весьма заинтересованы в том, чтобы предприятие было имущественно сильным, чтобы оно нормально функционировало, ибо этим создается возможность правильного и беспрепятственного получения срочных платежей.[20]
Исходя из вышесказанного обществу целесообразно произвести наращивание уставного капитала. Изменение размера уставного капитала может быть произведено по решению собственников ООО «2 ГИС» на общем собрании и должно быть отражено в его учредительных документах.
Уставный капитал может быть увеличен либо за счет привлечения дополнительных инвестиций.
Для повышения собственных финансовых гарантий общества целесообразно увеличить размер его уставного капитала до 10% от общей суммы собственного капитала за счет части средств резервного капитала. [27]
Таблица 3.3-Расчет влияния прироста уставного капитала