3. Виды деятельности

Компания ООО УК «СИТИМ» осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):

• Операции с недвижимым имуществом;

• Предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом;

• Управление недвижимым имуществом;

• Управление эксплуатацией жилого фонда.

Предоставляемые услуги:

• Жилой фонд – эксплуатация и управления;

• Вода – сбор, очистка и распределение;

• Лесозаготовки – услуги;

• Общестроительные работы;

• Специализированные строительные работы;

• Строительный участок – производство;

• Строительный участок – подготовка;

• Тепловая энергия – распределение;

• Тепловые сети – эксплуатация.

II. Ведение бухгалтерского учета имущества организации

2.1. Учет денежных средств в кассе

Общества с ограниченной ответственностью Управляющей компании «Ситим» применяет бухгалтерскую программу «1С: Предприятие – бухгалтерия предприятия 8.2». В организации с материально – ответственным лицом в начале каждого года 1 января заключают договор «О полной материальной ответственности» (приложение ).

Работники, получившие наличные деньги из кассы организации на определенные цели, должны представить отчет об использовании этих средств. Такие работники называются подотчетными лицами. Форма отчета (авансовый отчет, форма N АО-1) утверждена Постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. N 55

Организация выдает наличные деньги под отчет на хозяйственные нужды, представительские расходы. Руководитель предприятия приказом определяет сроки, на которые выдаются деньги работникам. При оплате наличными денежными средствами этот отчет должен быть приложен к авансовому отчету вместе с документами, подтверждающими оплату. Если организация оплачивает такие услуги через банк, также составляется отчет о проведенном мероприятии (Приложение ).

Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии и заверяется подписями главного бухгалтера и кассира, квитанция к нему заверяется печатью организации.

В кассе предприятия могут храниться только деньги в сумме, не превышающей установленный банком лимит.

Предприятия могут хранить наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Выдачу наличных денег из кассы предприятия фиксируют в расходном кассовом ордере (форма N КО-2). Он выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера (или уполномоченного должностного лица), кассира и подписью лица, получившего деньги по данному ордеру. Печать на нем не ставится. (Приложение 8).

Суммы оплаты труда, пособий по социальному страхованию и т.п. выдаются по платежным поручениям (форма N Т-53,) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Операции по поступлению и расходу наличных денежных средств:

1) получение из банка наличных денежных средств:

• Дебет счета 50 «Касса»,

• Кредит счета 51 «Расчетный счет»;

2) внесение подотчетным лицом остатка неиспользованных денежных сумм:

• Дебет счета 50 «Касса»,

• Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

3) погашение задолженности покупателя за товары, работы, услуги:

• Дебет счета 50 «Касса»,

• Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

4) погашение задолженности по недостачам и хищениям:

• Дебет счета 50 «Касса»,

• Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

5) оприходование излишков, выявленных в результате инвентаризации (ревизии) кассы:

• Дебет счета 50 «Касса»,

• Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»;

6) получение из банка наличных денежных средств в иностранной валюте:

• Дебет счета 50 «Касса»,

• Кредит счета 52 «Валютный счет»;

7) внесение подотчетным лицом остатка неиспользованных денежных средств:

• Дебет счета 50 «Касса»,

• Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

8) отражение выплат работникам из кассы (заработная плата, социальные пособия, доходы от участия в уставном капитале и т. д.):

• Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,

• Кредит счета 50 «Касса».