Задача 20

Визначити суму процентних платежів за терміновим депозитом на суму 500 грн., який розміщений в іншому банку на строк з 21 вересня до 10 листопада під процентну ставку 17 % річних.

Розрахунок суми процентних платежів (доходів) за різними методами наведено нижче:

Методи визначення кількості днів для розрахунку процентних доходів (витрат)

№	Метод розрахунку	Кількість днів розміщення депозиту	Кількість днів у році	Розрахунок суми платежу за процентами, грн..
1
2
3

Задача 21

Банк надає кредит ТОВ «Дружба» 1 вересня 2012 р. на суму 5000,00 грн з процентною ставкою 30 % річних на строк один місяць. Сума кредиту перераховується на поточний рахунок клієнта в іншому банку Розрахунок доходу за методом середньозваженої:

Банк купив 500 дол. США за 1620 грн:

100 дол. США за курсом 5,2 грн — 520 грн;

100 дол. США за курсом 5,4 грн — 540 грн;

100 дол. США за курсом 5,6 грн — 560 грн.

Банк продав 150 дол. США за 825 грн (курс 5,5 грн).

Дохід банку розраховується у такий спосіб:

Середньозважений курс купівлі становить:

(100 USD · 5,2 + 100 USD · 5,4 + 100 USD · 5,6) / 300 USD = 5,4 грн.

Дохід становить: 150 · (5,5 – 5,4) = 15 грн.

Задача 22

Купівля банком 100 дол. США.

Курс купівлі: 1 дол. — 5,20 грн.

Офіційний курс НБУ: 1 дол. — 5,40 грн.

Здійснюється таке бухгалтерське проведення:

1. Д-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

К-т 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів» — на суму 100 дол. США (540 грн).

2. Д-т 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів» — на суму 520 грн;

Д-т 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами» — на суму 20 грн;

К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку» — на суму 540 грн

Задача 23

1 грудня 2011 р. банк придбав 1000 простих акцій за 12 000 грн (з урахуванням витрат на придбання). 20 січня 2012 р. оголошені дивіденди за 2011 р. у розмірі 0,15 грн за акцію.

Сума нарахованих дивідендів (1000 · 0,15 = 150 грн) відображається в обліку записом:

Д-т 3108 «Нараховані доходи за акціями у портфелі банку на продаж»;

К-т 6300 «Дивідендний дохід за акціями».

2 лютого 2011 р. отримано дивіденди за акціями за 2003 р. За цією операцією складають проведення:

Д-т «Коррахунок»;

К-т 3108 «Нараховані доходи за акціями у портфелі банку на продаж».

Задача 24

Розглянемо відображення операцій в обліку

№ з/п	Змістоперації	Дебетрахунка	Кредит рахунка
1	Надходження коштів на користь фізичної особи	1500	2620
2	Отримання комісії від фізичної особи за видачу готівкової валюти	1001	6114
Облік неторговельних операцій з купівлі-продажу іноземної валюти
1	Видача авансу в гривнях касиру обмінного пункту	3540 1003	1001 3540
2	Повернення касиром обмінного пункту підзвіту в гривнях	1001 3640	3640 1003

Задача 25

Розглянемо відображення операцій в обліку

№ з/п	Змістоперації	Дебетрахунка	Кредит рахунка
1	Купівлявалютиобміннимпунктом	3801 1003.280	1003.980 3800
2	Продажвалютиобміннимпунктом	1003.980 3800	3801 1003.280
3	Результатторгівліобмінногопункту	6204 3801	3801 6204

Задача 26

Розглянемо відображення операцій в обліку

№ з/п	Змістоперації	Дебетрахунка	Кредит рахунка
1	Переказ гривень з розрахункового рахунка юридичної особи на купівлю валюти для витрат на відрядження	2600	2900
2	Видача валюти на відрядження з валютного розрахункового рахунка юридичної особи	2600	1001
3	Купівля клієнтом валюти в уповноваженому банку для витрат на відрядження	3800	2600

Задача 27

Розглянемо відображення операцій в обліку

№ з/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит
1	Списання з балансукомп’ютера:
	напервіснувартість	3902	4400	3000
	насумузносу	4409	3902	1000
2	Оприбуткування комп’ютера:
	на первісну вартість	4400	3903	3000
	на суму зносу	3903	4409	1000