Задача 1. Мале підприємство має капітал в розмірі 100тис.грн. Воно може вкласти в депозит строковий на рік при процентній ставці 50% річних, або вкладати кошти щоквартально при процентній ставці 48% річних. На основі приведених даних необхідно визначити розмір капіталу і доходу, які одержить мале підприємство через рік по двох варіантах. Установіть, який варіант вкладання коштів більш прийнятний для малого підприємства.
1 варіант
К-л=К(1+n)t=100000(1+0.5)1=150000
Доход МП = 150-100=50 тис. грн.
2 варіант
К-л=К(1+n)t=100000(1+0.12)4=157,4 тис. грн.
Доход МП = 157,4-100=57,4 тис. грн.
Задача 2. Малому підприємству через два роки треба мати 150 тис.грн. Комерційний банк, в який мале підприємство вирішило вкласти кошти на депозит, пропонує доход в розмірі 60% річних. На основі приведених даних необхідно визначити, який первісний капітал повинно вкласти в банк мале підприємство, щоб через два роки отримати 150 тис.грн.
К=Кt/(1+n)t
K=150/(1+0.6)2 = 58.6 тис. грн.
Задача 3. Мале підприємство вирішило вкласти в комерційний банк первісний капітал в розмірі 75 тис.грн., щоб через два роки одержати 200 тис.грн. На основі приведених даних необхідно визначити, під який процент повинно вкласти первісний капітал мале підприємство, щоб через два роки отримати 200 тис.грн.
К=Кt/(1+n)t
N= Kt/K – 1
N= 200/75 – 1= 63%
Задача 4. Розглянемо відображення операцій в обліку
№ з/п |
Змістоперації |
Дебетрахунка |
Кредит рахунка |
1 |
Комісія банку, яку сплачують юридичні особи клієнти банку, за придбану іноземну валюту на МВР |
2900 |
6114 |
2 |
Переказ валютних коштів юридичної особи—клієнта банку на користь нерезидента для оплати імпортного контракту |
2600 |
1500 |
3 |
Комісія за переказування валютних коштів із розрахункового рахунка клієнта банку |
2600 |
6114 |
4 |
Сума в гривнях, яку витрачено на купівлю валюти для клієнтів |
2900 |
3801 |
Задача 5. Корпорація "А" придбала 1000 простих короткострокових акцій корпорації "К" за ціною 50 дол. кожна. Брокерські послуги становлять 2000 дол. В кінці року корпорація "А" одержала дивіденди у розмірі 7 дол. з кожної акції.
Рішення:
Факт. собів-ть куплених акцій = 1000*50+2000 = 52т. $.
див-дів = 1000*7$ = 7т.$.
Задача 6. Компанія "Д" має в активах короткострокові фінансові інвестиції (акції корпорації "К" 500 шт. за фактичною собівартістю 40000 дол.) 31.12.2012р. одержано дивіденди 7 дол. на кожну акцію. 25.01.2013р. компанія продала всі акції: варіант № 1 - за 45000 дол.; варіант № 2 - за 38000 дол.
Рішення:
31.12: Дт “грош. кошти” – 500*7$ = 3500$; Кт “фін. доходи (див-ди)” – 3500$.
25.01:
1) Дт “грош. кошти” – 45т.$; Кт “
2) Дт “грош. кошти” – 38т. $; Кт “короткострок. фін. вклад. (акції)” – 40т.$; Дт “збиток від реал-ції акцій” – 2т.
Задача 7. Компанія придбала 1.01.2012 р. 80 короткострокових облігацій за ціною 1000 дол. кожна за умови 12% річних та одержання процентів кожні півроку (1.07. та 2.01. наступного року). Брокерські витрати становлять 2000 дол. 1.07.2012р. одержано проценти по облігаціях (визначити). 31.12.2012р. бухгалтер відобразив в обліку проценти до одержання, що відносяться до звітного періоду.
Рішення:
1.01.2012: 80*1000 = 80000$+2т. = 82т.$.
80т.*12%*6/12 = 4800$/півроку;
1.07.2012 –– 4800.
Задача 8. Фірма оцінює свого дебітора "К" борг якого становить 30000 дол., неплатоспроможним на 60%. В кінці року (31.12.2012р.) Створено резерв сумнівних боргів. 25.02.2013р. дебітор перерахував в остаточний рахунок 15000 дол.
Рішення:
сумнівного боргу = 30т.*0,6 = 18т.
31.12.2012:– 18т.
25.02.2013: Дт “грош. кошти” – 15т.; Дт “резерв сумн. боргів” – 15т.; Кт “рах-ки до одерж-ня” – 30т.
Дт “резерв для сумн. боргів” – 3т.; Кт “доходи від сумн. резервів” – 3т.
Задача 9. Фірма оцінює клієнта "К", борг якого становить 20000 дол., неплатоспроможнім на 70%. 31.12.2012 р. створено резерв сумнівних боргів. 1 5.02.2013р. клієнт перерахував в остаточний розрахунок 4000 дол.
Рішення:
Сумнівний борг = 20т.*0,7 = 14т.
31.12: Дт “витрати по сумн. боргах” – 14т.; Кт “резерв дл сумн. боргів” – 14т.
15.02: Дт “грош. кошти” – 4т.; Дт “резерв для сумн. боргів” – 16т.; Кт “рах-к до одерж-ня” – 20т.
Донарах-ня: Дт “витрати по створ. резерву” – 2т.; Кт “необх. сума резерву для сумн. боргів” – 2т.
Задача 10. Дебіторська заборгованість компанії "К" на кінець року становить 60000 дол. Несплати за попередні три роки: 7%; 5%; 9%. 31.12.2012 р. нараховано резерв сумнівних боргів з урахуванням залишку резерву 200 дол. У лютому наступного року списано за рахунок резерву сумнівний борг 1300 дол.
Рішення:
(7+5+9)/3 = 7% - серед. %.
Сума резерву сумн. боргів: 60т.*0,07 = 4200$.
Дт “витрати по сумн. боргах” - 4000$; Кт “резерв сумн. бргів” – 4000$.
Дт “резерв сумн. боргів” - 1300$; Кт “рах-ки до одерж-ня” - 1300$.
Задача 11. Клієнт "Й" має заборгованість в сумі 2500 дол. 31.12.2012 р. фірма оцінила цього дебітора як неплатоспроможного на 100% та здійснила пряме списання дебіторської заборгованості. Проте 15 березня 2013 року дебітор знайшов можливість відшкодувати 1500 дол. Гроші надійшли на рахунок фірми.
Рішення:
Дт “витрати по сумн. боргах” – 2500; Кт “рах-ки до одерж-ня” –2500;
Дт “рах-ки до одерж-ня” – 1500; Кт “рах-ки до одерж-ня” – 1500;
Дт “грош.кошти” – 1500; Кт “рах-ки до одерж-ня” – 1500.
Задача 12. Клієнт "Р" перерахував на рахунок підприємства раніше списану дебіторську заборгованість в сумі 450 дол. Ця сума була списана минулого року (при складанні фінансової звітності) за рахунок резерву сумнівних боргів.
Рішення:
Дт “рах-ки до одерж-ня” - 450$; Кт “рах-ки до одерж-ня” - 450$;
Дт “грош. кошти” - 450$; Кт “фін. доходи (сумн. борги)” - 450$.
Задача 13. Від покупця "К" одержано (1.07.2012р.) вексель під 12% річних строком на 3 місяці в покриття дебіторської заборгованості. Номінал векселя 18000 дол. Через три місяці (1.10.2012р.) покупець оплатив номінальну вартість векселя і проценти.
Рішення:
1.07: Дт “векселі одержані” – 18т.; Кт “рах-ки до одерж-ня” – 18т.
%: 18т.*0,12*3/12 = 540$.
1.10: Дт “грош. кошти” – 18540; Кт “векселі одержані” – 18т.; Кт “доходи по %” – 540$.
Задача 14 1.07.2012 р. від клієнта "К" одержано вексель під 12% річних строком на 3 місяці в покриття дебіторської заборгованості на суму 12000 дол. Через три місяці (1.10.2012р.) клієнт не зміг сплатити вексель в строк, про Ідо повідомив письмово.
Рішення:
1.07: Дт “векселі до одерж-ня” – 12т.; Кт “рах-ки до одерж-ня” – 12т.
1.10: 12т.*12%*3/12 = 360$.
Дт “рах-ки до одерж-ня” – 12360$; Кт “векселі до одерж-ня” – 12т.; Кт “доходи по %” - 360$.
Задача 15. Борг підприємства постачальнику "Р" становить 15000 дол. 1.08.2012 р. підприємство акцептувало переказний вексель на 15000 дол. на три місяці за умови 12% річних. Через три місяці (1.11.2012р.) сплачено вексель і належні відсотки.
Рішення:
Дт “Рахунки до сплати” 15000; Кт “Векселі видані” 15000.
%=(15000*12% / 100%)*3/12=450
Дт “Векселі видані” 15000; Дт “Фінансові витрати (% по векселях)” 450; Кт “Грошові кошти” 15450.
Задача 16
Банк 1 грудня 2012р. надає фірмі кредит на суму 15 000 грн. на строк три місяці під 24 % річних. Згідно з кредитним договором фірма сплачує проценти за користування одночасно з поверненням суми кредиту.
Задача 17
Банк 4 січня 2011 р. надав позику фірмі на суму 100 000 грн. На 1 квітня 2011 р. фінансовий стан позичальника суттєво погіршився. Гарантія за позикою була надана комерційним банком, який збанкрутував на 30 березня 2011 р. Принцип обачності вимагає утворення резерву в розмірі 80 % позики.
Задача 18
Якщо в банку на 1 жовтня заборгованість за кредитами, наданими з боку позичальників, становить 750 000 грн., а сума резерву на покриття втрат за кредитами, що відображена на контрактивному рахунку, — 140 000 грн., то для розрахунку чистої вартості кредитних активів потрібно знайти різницю між залишками цих рахунків
Задача 19
Розрахунок дисконту за борговими цінними паперами методом ефективної ставки процентів, грн.
Дата |
Річна сума процентів (10000 грн. 8 %) |
Нарахована сума процентних доходів (балансова вартість ринкова ставка) (12 %) |
Амортизація дисконту за методом ефективної процентної ставки (графа 3 — графа 2) |
Балансова вартість облігацій |
01.01.2006 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.12.2007 |
|
|
|
8558 |
31.12.2008 |
|
|
|
8785 |
31.12.2009 |
|
|
|
9039 |
31.12.2010 |
|
|
|
9324 |
Підсумок |
|
|
|
|