- •Экономическое содержание и назначение налогов.
- •2. Распределительная функция
- •3. Регулирующая функция
- •4.Контрольная функция
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •1.Фискальная функция (фиск - казна), т.Е. Обеспечение государства необходимыми ресурсами.
- •2. Распределительная функция
- •3. Регулирующая функция
- •4.Контрольная функция
- •Характеристика элементов налогообложения. Примеры.
- •Классические и современные принципы налогообложения, их содержание.
- •Методы налогообложения и способы уплаты налогов.
- •Понятие налоговой политики, ее цель, задачи и основные направления.
- •Основные направления современной налоговой политики России.
- •Понятие налогового механизма.
- •Налоговое планирование и регулирование.
- •Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
- •Классические принципы налогообложения и их развитие на современном этапе.
- •Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •Классификация налогов и сборов.
- •Законодательство о налогах и сборах России: определение, действие актов законодательства во времени.
- •Состав участников налоговых правоотношений. Налогоплательщики, взаимозависимые лица, налоговые агенты: определения и критерии отнесения.
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Налоговое обязательство: определение, возникновение и исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Формы изменений сроков уплаты налога. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
- •Состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций.
- •Налог на прибыль организаций: налоговая база, особенности ее определения при реализации товаров (работ, услуг), при уступке права требования.
- •Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль организаций.
- •Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
- •Налог на прибыль организаций: прямые и косвенные расходы, порядок учета при формировании налоговой базы.
- •Особенности определения доходов и расходов банков в целях налогообложения прибыли.
- •Налог на прибыль организаций: состав доходов и расходов страховых организаций.
- •Налоговый учет, его значение, содержание, порядок ведения.
- •Состав налогов и платежей за пользование природными ресурсами.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, особенности их постановки на учет.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: объект налогообложения, особенности определения налоговой базы.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых, в том числе при добыче нефти и газа.
- •Водный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Порядок исчисления водного налога по видам водопользования.
- •Государственная пошлина: плательщики, объект взимания.
- •Государственная пошлина: льготы, порядок ее исчисления и возврата.
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, льготы.
- •1. Полное освобождение от уплаты налога
- •2. Освобождение от уплаты налога в отношении отдельных видов имущества.
- •1) Временные льготы.
- •2) Льготы, установленные на неопределенный срок
- •3. Дополнительные льготы.
- •Налог на имущество организаций: определение налоговой базы, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога.
- •Налог на игорный бизнес: назначение, налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
- •Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, механизм исчисления, сроки уплаты в бюджет.
- •Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, льготы, ставки, особенности исчисления налога.
- •Упрощенная система налогообложения организаций: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, ставки единого налога.
- •Упрощенная система налогообложения организаций: порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: сфера применения, объект налогообложения, налоговая база, роль корректирующих коэффициентов при расчете единого налога.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, характеристика элементов единого налога, порядок исчисления.
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл): налогоплательщики и объект налогообложения.
- •Порядок и особенности формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
- •Состав доходов, освобождаемых от налога на доходы физических лиц. Налоговые ставки по налогу, условия их применения.
- •Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: состав и условия предоставления.
- •Имущественные и профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц: состав и условия предоставления.
- •Механизм исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •Особенности исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
- •Налогоплательщики и виды объектов налогообложения по налогам на имущество физических лиц, налоговая база, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
Налоговое обязательство: определение, возникновение и исполнение обязанности по уплате налогов.
Статья 36. Налоговое обязательство
1. Налоговым обязательством признается обязанность плательщика (иного обязанного лица) при наличии обстоятельств, установленных налоговым законодательством, уплатить определенный налог, сбор (пошлину).
2. Основания возникновения, изменения и прекращения, а также порядок и условия исполнения налогового обязательства определяются налоговым законодательством, а в отношении таможенных платежей - также и таможенным законодательством.
3. Налоговое обязательство возлагается на плательщика (иное обязанное лицо) с момента возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату соответствующего налога, сбора (пошлины).
4. Налоговое обязательство прекращается его исполнением плательщиком (иным обязанным лицом) либо с возникновением обстоятельств, с которыми налоговое законодательство связывает прекращение налогового обязательства по данному налогу, сбору (пошлине).
Статья 37. Исполнение налогового обязательства
1. Исполнением налогового обязательства признается уплата причитающихся сумм налога, сбора (пошлины).
2. Исполнение налогового обязательства осуществляется непосредственно плательщиком, за исключением случаев, когда в соответствии с налоговым или таможенным законодательством исполнение его налогового обязательства возлагается на иное обязанное лицо.
3. Исполнение налогового обязательства осуществляется плательщиком (иным обязанным лицом) независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства.
4. Налог, сбор (пошлина) не признаются уплаченными в случае отзыва плательщиком или возврата банком плательщику платежного поручения на перечисление суммы налога, сбора (пошлины) в бюджет, а также если на момент предъявления плательщиком в банк платежного поручения на уплату налога, сбора (пошлины) этот плательщик имеет иные предъявленные и неисполненные денежные требования, которые в соответствии с законодательством исполняются во внеочередном либо в первоочередном порядке, и (или) не имеет достаточных денежных средств на счете для удовлетворения всех денежных требований.
Налоговое обязательство считается исполненным после вынесения налоговым либо таможенным органом в порядке, установленном главой 7 настоящего Кодекса, решения о зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов (пошлин).
Если обязанность по исчислению и удержанию налога, сбора (пошлины) возложена в соответствии с настоящим Кодексом на иное обязанное лицо, то налоговое обязательство плательщика считается исполненным со дня уплаты суммы налога, сбора (пошлины) этим обязанным лицом в бюджет.
5. Неисполнение или ненадлежащее исполнение плательщиком (иным обязанным лицом) налогового обязательства являются основаниями для применения мер принудительного исполнения налогового обязательства и уплаты соответствующих пеней, а также для применения к указанному лицу мер ответственности в порядке и на условиях, установленных законодательством.