Пм.01

1. Учет кассовых операций, переводов в пути, денежных средств на расчетных и специальных счетах, оформление денежных и кассовых документов

Согласно Для организации бухгалтерского учета кассовых операций предназначен счет 50 «Касса». утвержденному плану счетов бухгалтерского учета к счёту 50«Касса» могут быть открыты субсчета:

• 50.1 «Касса организации». На субсчете учитывается поступление и расход наличных денежных средств в валюте РФ;

• 50.2 «Операционная касса». На субсчете учитывается поступление и расход наличных денежных средств в билетных кассах, кассах отделений связи и т.п.;

• 50.3 «Денежные документы». На субсчете учитываются операции по движению почтовых марок, марок государственной пошлины, оплаченных авиабилетов и других денежных документов. Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение.

• 50.4 «Касса в иностранной валюте». На субсчете учитываются операции с наличной валютой. Валюта может приобретаться на внутреннем валютном рынке РФ (в банках) для оплаты командировочных расходов работников организации.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выдача денежных средств и денежных документов из кассы организации.

Учет переводов в пути.

При реализации товаров выручка на лицевой счет предприятия зачисляется банком не в день ее сдачи, а в последующие дни. От момента сдачи в банк до ее зачисления на счет она находится в пути, поэтому такую выручку и другие денежные суммы (депонированная зарплата, неиспользованные подотчетные суммы, сумма обязательной продажи валюты) предприятия учитывают на активном счете 57 "Переводы в пути".

Основанием для записей на этом счете служат сопроводительные ведомости на сдачу выручки через инкассаторов банка, квитанции банка или почтового отделения связи о приеме наличными.

Аналитический учет ведется по каждому документу в отдельности. Денежные переводы в иностранной валюте учитываются обособленно.

Согласно Типовому плану счетов к счету 57 "Переводы в пути" открываются следующие субсчета:

57-1 "Инкассированные денежные средства" - используется для зачисления на расчетный счет выручки через инкассаторов или в отделении связи;

57-2 "Денежные средства для покупки валюты" - используется для отражения перечисленных денежных средств для приобретения на торгах иностранной валюты;

57-3 "Валютные средства для продажи" - используется для учета направленной для продажи на торгах валюты;

57-4 "Переводы в пути по банковским картам" - применяется в торговых организациях, осуществляющих продажу товаров по банковским картам.

Корреспонденция счетов по счету 57 "Переводы в пути"

Дт	Кт	Содержание хозяйственных операций
57-1	50	Отражена сумма наличных денег, сданных из кассы предприятия инкассатору или на почту
57-1	90	Отражена выручка, сданная в банк, но не зачисленная на расчетный счет
51	57-1	Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные инкассатору, на почту, в кассу банка
57-2	51	С расчетного счета перечислены денежные средства для покупки валюты
52-3	57-2	Зачислена приобретенная валюта на текущий валютный счет
98 (57) 98	57 (98) 92	Отражена курсовая разница по проданной валюте Курсовая разница зачислена во внереализационные доходы
57-4	90	Продана продукция (работы, услуги) с оплатой в порядке списания денег с пластиковых банковских карт
51	57-4	Зачислены на расчетный счет денежные средства, снятые с пластиковой банковской карты

Итак, счет 57 «Переводы в пути» предназначен для учета движения денежных средств по операциям, занимающим более 1 банковского дня. Такими операциями могут являться:

Специальными счетами в банках признаются счета, являющиеся открытые для бюджетного финансирования, целевого, и т .п. а так же аккредитивы, чековые книжки и депозитные счета. Учёт на таких счетах аналогичен учету на расчетных и валютных счетах. Для этого в бух.учете предусмотрен активный счет «55», который предназначен для обобщения информации о наличие и движение денежных средств в Российской и иностранной валюте, находящихся на территории страны и за рубежом в аккредитивах ,чековых книжках и иных платежных документах, кроме векселей , отражающих движение средств по целевому финансированию в той части , которая подлежит обособленному хранению к счету «55» м.б. открыты сл. субсчета:

1. 55.1 «аккредитивы»

2. 55.2«чековые книжки»

3. 55.3;55.4 «депозитные счета»

4. 55.5 «специальный счет на целевое финансирование капитальных вложений»

5. 55.6 «текущий счет филиала»

6. 55.7 «специальный карточный счет»

К счетам учета денежных средств так же относят активный счет «57» который предназначен для обобщения информации о движение денежных переводов в валюте РФ и др.государтсв , т.е. денежных сумм, внесенных в кассы банков, сберегательные кассы.

Учет кассовых операций

Пример: Учет кассовых операций производится с помощью приходных и расходных и кассовых ордеров. Эти документы хранятся в специализированном журнале .Кассовые документы, который можно открыть командой Касса-Журнал кассовых операций

Оформление приходного-кассового ордера в 1С

Заходим в меню «Касса» далее «Приходно - кассовый ордер», в открывшемся окне нажмем кнопку «Добавить» и выберем операцию «Получение наличных в банке».

Заполним реквизиты данного документа:

- поле «от» выставляем дату поступления денежных средств.

- поле «Счет учета» выставляем счет учета 50.01 (Касса).

- поле «Банковский счет» выставляется счет организации, с которого производилось снятие денежных средств.

- поле «Счет кредита» выставляем счет учета 51 (расчетный счет)

- поле «Статья движения денежных средств» - выставляем значение «Получение наличных в банке».

Переходим во вкладку «Печать».

Заполним поля данной вкладки:

- поле «Принято от» - выставляем Ф.И.О. сотрудника вносившего денежные средства из справочника «Сотрудники организации».

- поле «Основание» указываем основание получения наличных денежных средства, например «Получение денежных средств на хоз. нужды».

- поле «Приложение» в данном поле перечисляются документы, указываются их номер и дата.

Нажимаем на кнопку «Записать» и проводим документ, далее выводим на печать заполненную форму приходно-кассового ордера.

Проверяем сформированные проводки.

Оформление расходного-кассового ордера в 1С.

Оприходованные денежные средства необходимо выдать в под отчет, для этого составим расходно-кассовый ордер.

Заходим в меню «Касса» далее «Расходно-кассовый ордер», в открывшемся окне нажмем кнопку «Добавить» и выберем операцию «Выдача подотчетному лицу».

Заполнение реквизитов данного документа аналогичен заполнению Приходно-кассового ордера. В полях «Счет учета» выставляем счет 50.01 (Касса), в поле «Статья движения денежных средств» выставляем значение «Выдача подотчетных сумм».

Во вкладе «Печать» расходно-кассового ордера заполняем поля «Основание» выставляем значение – «Выдача в подотчет на хоз. нужды». В поле «Приложение» прикладывается как правило заявление подотчетника на выдачу денежных средств. В поле «По» выставляем паспортные данные сотрудника организации.

Нажимаем на кнопку «Записать» и проводим документ, далее выводим на печать заполненную форму расходно-кассового ордера.

Проверяем сформированные проводки.

Оформление кассовой книги в 1С 8.2.

Для составления кассовой книги в программе 1С Бухгалтерия необходимо сформировать "Вкладной лист кассовой книги и Отчет кассира".

Зайдем в меню «Касса» откроем «Кассовая книга».

- поле «Период с» выставляем период за который формируем кассовую книгу.

- поле «Книга формируется» выставляем значение «по основной деятельности».

- в поле «Выводить основания кассовых ордеров» выставляем галочку, для того чтобы в кассовой книге выводились основания кассовых ордеров.

День за который мы формируем лист кассовой книги не является последним в месяце или в году, поэтому в табличной части документа выставляем значение «Обычный».

Нажмем «Сформировать».

После проведенных действий программа 1С формирует кассовую книгу в виде «Вкладного листа кассовой книги» и «Отчета кассира».

Авансовый отчет

По расходному кассовому ордеру выдаются деньги подотчетному лицу на командировку. Возврат подотчетных сумм производится приходным кассовым ордером. Списание командировочных расходов можно осуществить с помощью документа АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ.

1. Открыть журнал авансовых отчетов командой Касса->Авансовый отчет.

2. Создать новый документ , выбрав в раскрывшемся меню кнопки Действия команду Добавить.

3. В открывшемся окне указать организацию, подотчетное лицо.

4. На вкладке Авансы в табличной части докумнта перечислить расходные кассовые ордера, по которым была произведена выдача денежных средств под отчет.

5. На вкладке Товары при необходимости выбрать товар( материал) из справочника Номенклатура, указать количество и цену товара.

6. На вкладке прочее указать номер счета, на который производится списание командировочных расходов.

7. Сохранить и провести документ.