3 Экономическое содержание налогов. Виды налогов. Основные принципы налогообложения. Налоговый кодекс 2008

Налоги–это система обязательных платежей, взимаемых с населения, предприя­тий (фирм) и организаций в законодательном установленном порядке.

Целью налогообложения является привлечение средств предприятий (фирм) и населения на общественные нужды: производственные и социальные.

Принципы налогообложения:

- налоги должны изыматься в пользу общества, пропорцио­нально полученным благам;

- налоги должны зависеть от размера дохода, от уровня благосостояния.

Функции налогов Государ­ство собирает налоги для финансирования бюджетных расходов; Государство перераспределяет средства между различными группами населения, территориями, областями, районами; Государство регулирует с помощью налогов пропорции между потреблением и накоплением; Через налоговую политику госу­дарство может сдерживать и ограничивать развитие отдельных ви­дов производств; Учет дохо­дов предприятий игрупп населения, объемов финансовых средств.

Виды налогов.

1.Прямые налоги взимаются государством непосредственно с дохо­дов и имущества налогоплательщика. Объектами налогообложения являются прибыль, зарплата, процент и т п. Прямые имуществен­ные налоги взимаются со стоимости земли, дома, дачи, автомобиля. А)Прогрессивный налог - это налог, ставка которого возрастает по мере возрастания дохода. Б)Регрессивный налог - это налог, ставка которого уменьшается по сравнению с ростом дохода. К разряду регрессивных налогов относится НДС - налог на добавленную стоимость. В)Пропорциональный налог имеет одинаковую налоговую ставку с доходов любой величины.

2.Косвенные налоги взимаются с потребителей и производителей не прямо, а косвенно посредством цен на товары и тарифы на услуги в виде надбавок к ценам и тарифам.

К ним относятся акцизы, НДС, таможенные пошлины. Косвенные налоги использу­ются в качестве одного из методов государственного регулирования.

Акцизами облагаются товары не первой необходимости: виноводочные и табачные изделия, деликатесы, меха, хрусталь и др. включаются в цену товара, оплачиваемого покупателем.

НДС. Он представляет собой отчисления в бюджет части прироста стоимости добавленной в процессе производства и обращения товаров работ и услуг, а также отчисления при импорте товаров на территорию РК.

Ставки налога.

Ставка налога - это размер налога на единицу обложения. Как правило, ставка налога устанавливается в виде процента.

Виды ставок

1.Прогрессивные налоговые ставки - по мере увеличения дохода увеличивается размер налоговой ставки. Типичным примером является подоходный налог, взимаемый с граждан Республики Казахстан.

Пропорциональные ставки. Например, 10% от любого дохода

3. Регрессивный.уменьшение размера налоговой ставки по мере увеличения дохода.

Сумма, с которой взимается налог, называется налоговой базой.

Налоговая льгота устанавливается, как и налог, в порядке и на условиях, определенных законодательными актами. Существуют следующие виды льгот:

- необлагаемый минимум объекта налога; - льготное налогообложение отдельных лиц или категорий пла­тельщиков (например, ветеранов войны, инвалидов); вычет из налоговой базы др.

1.К общегосударственным налогам относятся: подоходный налог с юридических и физических лиц; налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на операции с пенными бумагами; специальные платежи и налоги на недропользование.

2.К местным налогам и сборам относятся: земельный налог; налог на имущество юридических и физических лиц; налог на транспор­тные средства; сбор за регистрацию физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и юридических лиц; сбор за право занятия отдельными видами деятельности; сбор с аукционных продаж.

Билет №9

Основные факторы производства: труд, капитал, земля, предпринимательская деятельность. Производительность и интенсивность труда.

Предпринимательский капитал. Кругооборот и оборот предпринимательского капитала. Основной и оборотный капитал.

Участие Казахстана в мировых интеграционных процессах и международных экономических организациях.

Производя продукт, человек воздействует на объекты природы, придает им фор­му, пригодную для удовлетворения материальных потребностей. Производство — это переработка веществ природы для непосредственного потребления или даль­нейшего производства.

Фактором производства - особо важный элемент или объект, который оказывает ре­шающее воздействие на возможность и результативность производства.

Выделяет четыре группы факторов: землю, труд, капитал, предпринимательскую деятельность.

Земля – рассматривается как естественный фактор, сюда относятся природные богатства, залежи полезных ископаемых, лес и пахотнопригодные земли

Капитал — в средствах производства (постоянный капитал), в деньгах (денежный капитал), в людях (переменный капитал), в товарах (товарный капитал). Капи­тал ассоциируется со способностью приносить доход (машины, оборудование, склады транспорт, средства связи).

Труд как фактор производства представлен интеллектуальной или физичес­кой деятельностью, направленной на изготовление благ и оказание услуг. Время, в течение которого человек трудится, называется рабочим днем. Продолжи­тельность его — величина хотя и изменчивая, но имеет определенные границы. Максимальная продолжительность рабочего дня определяется физическими, мо­ральными и социальными факторами:

Предпринимательская деятельность — специфический фактор производства. Она предполагает использование инициативы, смекалки и риска в организации про­изводства.

Предпринимательская способность — особый вид человеческого капитала, представленного деятельностью по координации и комбинированию всех ос­тальных факторов производства в целях создания благ и услуг. Специфика этой разновидности человеческого ресурса состоит в умении и желании в процессе производства на коммерческой основе внедрять новые виды производимого про­дукта, технологий, форм организации бизнеса при определенной степени риска и возможности понести убытки. риск — главная отличительная черта предпринимателя.

Производство возможно толь­ко при введении в производственный процесс всех факторов. Производство оп­ределенной вещи или услуги требует определенного набора факторов, но глав­ными из них являются земля, труд, капитал и предпринимательство. Они действуют взаимосвязано и дополняют друг друга. Например, при изготовлении турбин тре­буется особое производство, оформленное юридически в определенную фирму. Для этого нужны земельный участок и капитал в виде производственных зданий, соору­жений, станков, сырья, труда рабочих и менеджеров. Отсутствие одного из них ве­дет к разрушению системы и делает невозможным производственный процесс.

Производительность труда – количество продукции, произведенное в единицу времени.

Произв. труда = количество изделий/время

Интенсивность труда – затраты рабочей силы в единицу времени