Аналітично-розрахункова задача № 1

І. Вихідні дані.

Керівництво сільськогосподарського підприємства висловило занепокоєність зниженням ділової активності, погіршенням політики фінансування оборотних активів підприємства. Фінансово-економічним службам підприємства необхідно провести аналіз стану, структури, активності використання оборотних активів, визначити напрями поліпшення політики їх фінансування.

Алгоритм розв’язання задачі.

1-й крок. Аналіз динаміки загального обсягу, складу та структури оборотних активів підприємства (оформити у вигляді таблиці).

3. Динаміка обсягу оборотних активів підприємства

Показники	01.01.2011		01.01.2012		Абсолютний приріст		Відносний приріст, %
	Сума, тис. грн	Питома вага, %	Сума, тис. грн	Питома вага, %	У сумі, тис. грн	У питомій вазі, %
1. Запаси	3051,1	21,7	2477,6	12,9	-573,5	-8,9	-18,8
1.1. Виробничі запаси	1695,9	12,1	1102,6	5,7	-593,3	-6,4	-35,0
1.2. Незавершене виробництво	696,6	5,0	849,2	4,4	152,6	-0,6	21,9
1.3. Готова продукція	658,6	4,7	525,8	2,7	-132,8	-2,0	-20,2
2. Дебіторська заборгованість	9676,0	69,0	13707,2	71,1	4031,2	2,1	41,7
2.1. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	158,9	1,1	714,8	3,7	555,9	2,6	349,8
2.2. Дебіторська заборгованість за розрахунками	8222,0	58,6	11895,1	61,7	3673,1	3,1	44,7
2.3. Інша поточна дебіторська заборгованість	1295,1	9,2	1097,3	5,7	-197,8	-3,5	-15,3
3. Поточні фінансові інвестиції
4. Грошові кошти та їх еквіваленти	14,8	0,1	19,2	0,1	4,4	0,0	29,7
5. Інші оборотні активи	1287,4	9,2	3076,0	16,0	1788,6	6,8	138,9
6. Витрати майбутніх періодів
Всього	14029,3	100	19280,0	100	5250,7	–	37,4

2-й крок. Аналіз показників ділової активності підприємства: оборотності матеріальних запасів, дебіторської заборгованості, довжини операційного та фінансового циклів підприємства (оформити у вигляді таблиці).

Алгоритми розрахунку

Середній період обороту матеріальних запасів (дні) (П_омз)

( – середня сума матеріальних запасів: виробничі запаси, незавершене виробництво, запаси готової продукції; – собівартість реалізованої продукції; Д – кількість днів у досліджуваному періоді).

Середній період обороту дебіторської заборгованості (дні) (П_одз)

( – середня сума дебіторської заборгованості; ОР – обсяг реалізації продукції (виручка).

Довжина операційного циклу: ОЦ = П_овз+П_опн+П_огп = П_омз+П_одз

(П_овз – середній період обороту виробничих запасів; П_опн – середній період обороту незавершеного виробництва; П_огп – середній період обороту запасів готової продукції).

Середній період обороту кредиторської заборгованості (дні) (П_окз)

( – середня сума кредиторської заборгованості).

Довжина фінансового циклу (дні) (ФЦ): ФЦ = ОЦ - П_окз

Середній розмір показника балансу за період ( )

(ПБ_поч. – показник балансу на початок періоду; ПБ_поч. – показник балансу на кінець періоду).