39. Налоги и налоговая система: сущность, функции, виды, принципы, элементы. Кривая Лаффера.

Налог – обязательный платёж, взимаемый государством с физических и юридических лиц в законодательном порядке, в установленной форме и в установленные сроки.

Функции налогов: -гасить возникшие сбои в системе распределения;– заинтересовывать (или не заинтер.) граждан в развитии той или иной формы деятельности.

Принципы: Первый принцип – физические и юридические лица должны уплачивать налоги пропорционально тем выгодам, которые они получают от государства. Второй принцип предполагает зависимость налога от размера получаемого дохода, т.е. физические и юридические лица, имеющие более высокие доходы, выплачивают и большие налоги, и наоборот.

Налоговая система – совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определённые принципы.

Субъект налога или налогоплательщик – лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог.

Объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, ценные бумаги, недвижимое имущество, товары и т.д.).

Источник дохода – доход, за счёт которого уплачивается налог.

Ставка налога – важный элемент налога, определяющий величину налога на единицу обложения (денежная единица дохода, единица земельной площади, единица измерения товара и т.д.).

Прямые налоги прямо взимаются с субъекта налога: подоходный налог с населения, налог на прибыль предприятий, налоги на имущество и наследство.

Косвенные налоги – это налоги на определённые товары и услуги, взимаемые через надбавку к цене. Виды косвенных налогов: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины.

Кривая Лаффера- показывает зависимость поступаемых в бюджет сумм налогов от ставок подоходного налога. Сокращение налогов вызывает рост нац. производства и совокуп. дохода, что не только не уменьшает налог. поступления в бюджет и не вызывает бюджет.дефицита, но при более низких ставках налогов обеспечивает рост поступлений в бюджет за счёт расширения налоговой базы .

40. Финансы: понятие, принципы построения. Гос-е, местные финансы, финансы предприятий.

Финансы – это экономические отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования фондов денежных средств.

Функции финансов: Распределительная - обеспечении субъектов хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами. Стимулирующая проявляется в следующем: маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами, изменяя условия налогообложения, государство создаёт условия для ускоренного развития определённых отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем. Финансы, связанные с движением стоимости общественного продукта в денежном выражении, позволяют систематически контролировать складывающиеся в обществе экономические пропорции общественного воспроизводства, что отражает их контрольную функцию. Фискальная- связано с тем, что с помощью налогов достигается изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны.

Финансовая система- совокупность обособленных, но взаимосвязанных звеньев финансовых отношений, призванных обеспечить государству осуществление своих функций.

Финансовая система Российской Федерации включает в себя следующие звенья: государственные финансы, муниципальные финансы, финансы предприятий (организаций), финансы граждан (домохозяйств). В рамках государственных финансов главную роль выполняет государственный бюджет – крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. С его помощью правительство концентрирует в своих руках подавляющую часть национального дохода, перераспределяемого финансовыми методами. Это делает бюджет основной финансовой базой для осуществления государством своих функций. Структура местных финансов определяется гос-м и соотв-м административным делением гос-ва. Местные бюджеты служат проводником соц. политики центральных властей. Они используются для воспроизводства рабочей силы, увеличения соц. расходов как результата повышения требований к росту качества жизни. Финансы предприятий (организаций)-совокупность денежных отношений, связанных с формированием и распределением денежных доходов и накоплений субъектов хоз-я и их использованием на различные цели: выполнение обязательств перед финансовой и банковской системами, финансирование затрат по социальному обслуживанию и материальному стимулированию работников, выплата дивидендов, оплата векселей, арендная плата и др. Финансы предприятий являются ведущим звеном в финансовой системе, так как именно на уровне финансов предприятий происходит формирование источников финансовых ресурсов.