38Содержание состав и структура расходов банка.

1. процентные расходы;

2. непроцентные расходы.

процентные расходы по средствам других банков, включая национальный Банк:

- по корреспондентским счетам;

- по вкладам (депозитам) до востребования;

- по полученным кредитам;

- по другим операциям.

процентные расходы по средствам клиентов:

процентные расходы по операциям с ценными бумагами (по выпущенным банком: векселям, депозитным и сберегательным сертификатам, облигациям и прочим ценным бумагам);

прочие расходы (по внебалансовым операциям и прочие).

Непроцентные:

- комиссионные расходы;

- прочие банковские расходы;

- прочие операционные расходы;

- отчисления в резервы;

- непредвиденные расходы (потери).

39Содержание состав и структура доходов банка.

- процентные доходы;

- непроцентные доходы

1. процентные доходы по средствам, размещенным в банках:

- по средствам в Национальном Банке и Центральных банках иностранных государств (процентные доходы по корреспондентским счетам, счетам до востребования, срочным вкладам, обязательные резервы в Национальном Банке и по операциям с драгоценными металлами);

- по средствам в других банках (процентные доходы по корреспондентским счетам, счетам до востребования, срочным вкладам (депозитам), кредитам, исполненным гарантийным обязательствам, лизингу и операциям с драгоценными металлами).

2) процентные доходы по кредитным операциям с клиентами:

- по кредитным операциям с небанковскими кредитно-финансовыми организациями;

- по кредитным операциям с коммерческими организациями (кратко- и долгосрочные кредиты, операции с использованием векселей, лизинг и факторинг, исполненные гарантийные обязательства);

- по кредитным операциям с индивидуальными предпринимателями.

3) процентные доходы по кредитным операциям с физическими лицами (на потребительские цели, финансирование недвижимости и др.);

4) процентные доходы по ценным бумагам (вложения банка в облигации, акции и прочие ценные бумаги, а также учет векселей);

5) прочие процентные доходы, в том числе по внебалансовым операциям.

Непроцентные:

1. комиссионные доходы;

2. прочие банковские доходы;

3. прочие операционные доходы;

4. уменьшение резервов (под сомнительную задолженность банков и клиентов и прочим сомнительным активам);

5. непредвиденные доходы, полученные в результате изменения правил бухгалтерского учета и др.

40Виды бухгалтерских балансов банка и их назначение.

Виды балансов.

В банках существуют различные виды балансов, позволяющие получить информацию, определенной степени открытости и осуществить ее анализ по интересующим направлениям.

1) Ежедневный баланс. (Форма № 0025) Иногда ее называют «Сводка оборотов и остатков по балансовым и внебалансовым счетам». Это основная форма синтетического учета в банке.

В балансе по данной форме информация представлена в белорусских рублях. Остатки валюты на счетах отражены в рублевом эквиваленте.

В этой форме отражаются обороты по дебету и кредиту счетов за день и исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. По внебалансовым счетам – обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

Балансовые счета расположены в порядке возрастания номеров, активы и пассивы отдельно не выделяются.

Ежедневные балансы по этой форме составляются филиалами банка и включаются в состав сводного баланса банка.

2) Форма баланса № 0611. («Баланс в плоскостях»).

Он предоставляется в НБ РБ по электронной почте на 1, 8, 15, 22 числа каждого месяца (служит для контроля за расчетной базой Фонда обязательных резервов). В ней приведены остатки по балансовым счетам IV порядка в разрезе групп валют (национальная валюта; СКВ; ОКВ) и признака резидентства (резидент; нерезидент).

Все днные приведены в белорусских рублях (по валютным остаткам показан их рублевый эквивалент). В балансе данной формы актив и пассив показаны отдельно.