31Порядок проведения кассовых операций клиентами банков.

Расчеты между предприятиями, предпринимателями на территории Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке через учреждения банков в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Расчеты наличными денежными средствами между предприятиями, предпринимателями, включая нерезидентов, на территории Республики Беларусь производятся в соответствии с законодательством Республики Беларусь:

подтверждением расходов при совершении расчетов наличными денежными средствами являются: кассовый чек либо квитанция к приходному кассовому ордеру ф.КО-1 с приложением к ним копии товарного чека, квитанция к отрывному талону ф.20-ФС, квитанция ф.КВ-1, другие приходно-расходные кассовые документы, утвержденные уполномоченными в соответствии с законодательством Республики Беларусь государственными органами;

расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;

возврат страховыми компаниями средств производится только в безналичном порядке путем зачисления на текущие (расчетные) счета указанных предприятий, предпринимателей, применяющих наемный труд и заключивших со страховыми компаниями договоры страхования своих работников;

учреждения банков при наличии лицензии на расчетно-кассовое обслуживание клиентуры и отсутствии ограничительных предписаний осуществляют прием наличных денег в соответствии с законодательством Республики Беларусь:

от предприятий, предпринимателей для зачисления на их текущие (расчетные) счета выручки, полученной от осуществления ими уставной деятельности либо деятельности, предусмотренной свидетельством общегосударственной регистрации, - на основании договора, заключенного между учреждением банка и предприятием, предпринимателем;

32Кассовая дисциплина.

Банки имеют право осуществлять контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций и порядка расчетов наличными деньгами юридических лиц, предпринимателями, открывшими у них текущие и иные счета. Контроль осуществляется как в процессе осуществления кассовых операций по выдаче и приему наличных денег от клиентов, так и по целевым проверкам соблюдения предприятиями и предпринимателями соблюдения правил ведения кассовых операций и порядка расчетов наличными деньгами, иной тематической проверки. Такого рода проверки могут осуществляться различными контролирующими органами, в том числе и банками в пределах своей компетенции. Материалы проверок оформляются актом. В акте рассматриваются и отражаются следующие вопросы:

– полнота оприходования наличных денег, полученных из кассы банка, и полнота их сдачи в банк;

– соответствие записей в кассовой книге данным банка;

– соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи выручки в банк;

– расходование по целевому назначению наличных денег, полученных из кассы банка;

– соблюдение согласованных с банком условий расходования на месте поступающих в кассу наличных денег;

– соблюдение установленного предельного размера расчетов наличными деньгами;

– соблюдение установленного лимита остатка кассы и определение сверхлимитных остатков;

– своевременность оприходования в кассу наличных денег, полученных в результате предпринимательской деятельности;

– соблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет, проведения инвентаризаций наличных денежных средств, ценных бумаг, бланков строгой отчетности.

Нарушение и санкции, применяемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь, определяются по каждому виду. За нарушение должностным лицом либо кассиром юридического лица, индивидуального предпринимателя порядка ведения кассовых операций взыскивается штраф в размере от 4 до 20 базовых величин. При повторном нарушении в том же отчетном году после наложения административного взыскания за такое же нарушение взыскивается штраф в размере от 20 до 30 базовых величин.