- •Кредиторська заборгованість на 01.01.05р. Складає
- •Рішення
- •2. Розробка бюджету виробництва.
- •3. Для розрахунку цього бюджету треба знати обсяг виробництва та середньозважену ціну прямих матеріалів за 1м. Ціна прямих матеріалів складає 2 грн. За 1м .
- •4. Розробка прямих витрат на сплату праці.
- •5. Бюджет виробничих накладних витрат.
- •7. Розробка бюджету собівартості реалізованої готової продукції.
- •8. Розробка бюджету загальногосподарських витрат.
- •9. Розробка бюджету витрат на збут.
4. Розробка прямих витрат на сплату праці.
Бюджет прямих витрат на сплату праці – документ, в якому відображені витрати на сплату праці, необхідні для виробництва товарів або послуг.
Бюджет прямих витрат на сплату праці підприємства «Полісянка» наведений в таблиці 10.
Таблиця 10. Бюджет на оплату праці
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
1.Обсяг виробництва, шт. |
85 993 |
81 525 |
83 809 |
84 266 |
335 593 |
2.Витрати праці на шт., год. |
0,37 |
0,37 |
0,37 |
0,37 |
х |
3.Загальні витрати праці, год. (р.1*р.2) |
31 817 |
30 164 |
31 009 |
31 178 |
х |
4.Тарифна ставка за год., грн. |
19 |
19 |
19 |
19 |
х |
5.Загальні витрати на сплату праці, грн. (р.3*р.4) |
604 530 |
573 122 |
589 176 |
592 390 |
2 359 218 |
5. Бюджет виробничих накладних витрат.
Постійні накладні витрати умовно нарівно розділені по кварталах, тобто розраховуються як всього постійних витрат на кількість кварталів (табл. 11).
Таблиця 11. Бюджет виробничих накладних витрат
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
||||
I |
II |
III |
IV |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Обсяг виробництва, шт. |
85 993 |
81 525 |
83 809 |
84 266 |
335 593 |
|
2.Ставка змінних накладних витрат на шт. |
2 |
2 |
2 |
2 |
х |
|
Змінні виробничі накладні витрати, грн. |
||||||
- зарплата |
48 225 |
45 719 |
47 000 |
47 256 |
188 200 |
|
- оренда |
69 160 |
65 566 |
67 403 |
67 771 |
269 900 |
|
- освітлення та опалення |
18 962 |
17 977 |
18 480 |
18 581 |
74 000 |
|
- ремонт та обслуговування обладнання |
102 497 |
97 172 |
99 893 |
100 438 |
400 000 |
|
- інші |
18 849 |
17 870 |
18 370 |
18 471 |
73 560 |
|
3.Всього змінних витрат (зп+інш) |
257 692 |
244 304 |
251 147 |
252 517 |
1 005 660 |
|
Постійні витрати, грн. |
||||||
- зарплата |
122 475 |
122 475 |
122 475 |
122 475 |
489 900 |
|
- оренда |
87 000 |
87 000 |
87 000 |
87 000 |
348 000 |
|
- освітлення та опалення |
63 755 |
63 755 |
63 755 |
63 755 |
255 020 |
|
- амортизація |
93 950 |
93 950 |
93 950 |
93 950 |
375 800 |
|
- ремонт та обслуговування обладнання |
36 175 |
36 175 |
36 175 |
36 175 |
144 700 |
|
- інші |
8 875 |
8 875 |
8 875 |
8 875 |
35 500 |
|
Всього постійних витрат |
412 230 |
412 230 |
412 230 |
412 230 |
1 648 920 |
|
Всього виробничих накладних витрат, грн. |
669 922 |
656 534 |
663 377 |
664 747 |
2 654 580 |
|
Бюджет собівартості виготовленої продукції визначається на основі бюджетів використання прямих матеріалів, прямих витрат на сплату праці та виробничих накладних витрат з врахуванням запланованих залишків незавершеного виробництва. На даному підприємстві залишків незавершеного виробництва немає, тому собівартість виготовленої продукції буде дорівнюватися витратам на виробництво цієї продукції (табл. 12.).
Таблиця 12. Бюджет собівартості виготовленої продукції
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
Незавершене виробництво на початок періоду |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Витрати на виробництво |
|||||
- прямі матеріали |
257 979 |
244 575 |
251 427 |
252 798 |
1 006 779 |
- пряма зарплата |
604 530 |
573 122 |
589 176 |
592 390 |
2 359 218 |
виробничі накладні витрати |
669 922 |
656 534 |
663 377 |
664 747 |
2 654 580 |
Всього |
1 532 430 |
1 474 231 |
1 503 980 |
1 509 935 |
6 020 576 |
Незавершене виробництво на кінець періоду |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Собівартість виготовленої продукції |
1 532 430 |
1 474 231 |
1 503 980 |
1 509 935 |
6 020 576 |