Бюджетування на підприємстві.

Практичне завдання варіант №10 залікова книжка 121764

За даними підприємства ЧП «Полісянка», яке здійснює виробництво та реалізацію однієї із видів продукції -«сукні» розробити операційний бюджет на наступний рік.

Таблиця 1. Прогноз реалізації та цін.

Період	Квартал
	I	II	III	IV
2005 рік
Кількість од.	87 164	81 000	83 764	84 000
Ціна за од., грн	30	32	42	45
2006 рік
Кількість од.	85400	87564
Ціна за од., грн	38	49

Для виготовлення однієї сукні необхідно 1,5 м ткані, середньозважена ціна якої становить 2 грн. за 1м.

Витрати на закупівлю складають

Стаття	Квартал
	I	II	III	IV
Витрати на закупівлю 1м, грн.	1,6	1,8	2,3	2,5

Запаси матеріалів на складі на 1 січня 2005 р були такими:

Вид запасів	Кількість, шт.
Матеріали, м	35020

Запаси готової продукції на 01.01.05р.

Вид запасів	Кількість, шт.
Готова продукція, шт.	178000

Запаси готової продукції на кінець періоду складають 19% від продажу в наступному кварталі, а запас на початок періоду дорівнює кінцевому запасу. Незавершеного виробництва немає. Для виробництва одної сукні необхідно 22 хвилини, а тарифна ставка робочого складає 19 грн. в годину.

Середньозважена собівартість продукції-18 грн. Ставка змінних накладних витрат складає 2.

Заплановані виробничі накладні витрати приведені в табл.2.

Таблиця 2. Заплановані виробничі витрати, грн.

№	Стаття	Постійні витрати	Змінні витрати	Всього
1	Зарплата	489900	188200	678100
2	Оренда	348000	269900	617900
3	Освітлення та опалення	255020	74000	329020
4	Амортизація	375800	0	375800
5	Ремонт та обслуговування обладнання	144700	400000	544700
6	Інші	35500	73560	109060
Всього		1648920	1005660	2654580

Таблиця 3. Заплановані витрати на збут та управління, грн.

Стаття	Загальногосподарські витрати	Витрати на збут
Зарплата	1523000	63905
Комісійні	0	3% від обсягу реалізації
Оренда	398764	53430
Реклама	51200	38778
Амортизація	47364	8115
Комунальні послуги	59430	0
Відрядження	66870	23661
Інші	30864	38500

Кредиторська заборгованість на 01.01.05р. Складає

Показник	Грн.
Кредиторська заборгованість на початок періоду	0

Сплата поточних витрат здійснює наступним чином:

1. 75% отриманих матеріалів сплачуються в тому кварталі, в якому вони були отримані, а решта 25%- в наступному.

2. Умови погашення дебіторської заборгованості:

а ) надходження грошових коштів складає – 64% всього обсягу реалізації поточного кварталу,

б ) 36% - в наступному кварталі

Дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 150 000 грн.

За даними таблиць необхідно скласти:

1. Бюджет продаж.

2. Графік очікуваних грошових надходжень.

3. Бюджет виробництва.

4. Бюджет використання матеріалів.

5. Графік очікуваних платежів з придбання матеріалів.

6. Бюджет на сплату праці.

7. Бюджет виробничих накладних витрат.

8. Бюджет собівартості виготовленої продукції.

9. Бюджет собівартості реалізованої продукції.

10. Бюджет загальногосподарських витрат.

11. Бюджет витрат на збут.

12. Бюджетний звіт про прибуток.

Рішення

1. Першим етапом складання зведеного операційного бюджету – є складання бюджету продаж.

В даному випадку бюджет продаж підприємства «Полісянка» приведений в табл.4

Таблиця 4. Бюджет продаж

Показник	Квартал				Всього за рік
	I	II	III	IV
1.Обсяг продаж, од.	87164	81000	83764	84000	335928
2. Ціна за од., грн.	30	32	42	45	х
3.Доход від продажу, грн. (1р.*2р.)	2614920	2592000	3518088	3780000	12505008

З бюджетом продаж розробляється графік очікуваних надходжень від реалізації готової продукції ( табл.5).

Заборгованість підприємства «Полісянка» на початок періоду складає 0 грн.

Таблиця 5. Графік очікуваних грошових надходжень, грн..

Показник	Квартал				Всього за рік
	I	II	III	IV
Дебіторська заборгованість на 1 .01. 2005 рік	0				-
Реалізація в 1 кв.	1673549	941371			1673549 941371
Реалізація в 2 кв.		1658880	933120		1658880 933120
Реалізація в 3 кв.			2 251576	1 266512	0 2251576 1266512
Реалізація в 4кв.				2 419200	0 2419200 0
Всього грошових надходжень	1673549	2600251	3184696	3685712	11144208