Анализ издержек обращения по общему объему, составу и структуре

Анализ выполнения плана ИО по общему объему и уровню за отчетный год

Показатели	прошлый год	отчётный год	Отклонение	В % к пр.году
Т/о,млн.руб	3742,6	6630,67	2888,07	177,17
ИО,млн.руб	358	658,7	300,70	183,99
Уровень ИО,%	9,57	9,93	0,36	103,85

Уровень ИО = (ИО / Т/о) * 100

Уровень ИО (прошлый год) = (358/ 3742,6) * 100 = 9,57%

Уровень ИО (отчетный год) = (658,7/ 6630,67) * 100 = 9,93%

Отклонение = отчетный год – прошлый год

Отклонение (т/о) = 6630,67 – 3742,6 = +2888,07 млн.руб.

Отклонение (ИО) = 658,7– 358= +300,70 млн.руб.

Отклонение (уровень ИО) = 9,93– 9,57= +0,36%

В % к прошлому году = (отчетный год / пошлый год) * 100

В % к прошлому году (Т/о) = (6630,67 / 3742,6) * 100 = 177,17%

В % к прошлому году (ИО) = (658,7/ 358) * 100 = 183,99%

В % к прошлому году (уровень ИО) = (9,93/ 9,57) * 100 = 103,85%

Вывод: % к прошлому году по товарообороте составляет 177,17%, что привело к увеличению товарооборота в отчетном году на 2888,07 млн.руб.; % к прошлому году по издержкам обращения составляет 183,99%, что привело к увеличению издержек обращения в отчетном году на 300,70 млн.руб.; % к прошлому году по уровню издержек обращения составляет 103,85%, что привело к увеличению уровня издержек обращения в отчетном году на 0,36%.

Анализ ИО по статье «Расходы на оплату труда»

Показатели	прошлый год	отчётный год	Отклонение	% выполн
1)РТО,млн.: а.в действ.ценах	3742,6	6630,67	2888,07	177,17
б.в сопост.ценах	3742,6	4084,89	342,29	109,15
ССЧ,млн.руб	24	35	11	145,83
Среднегод.выр.	155,94	189,45	33,51	121,49
4)Расх.на ТО: а.сумма,млн.р.	179,94	284,83	104,89	158,29
б.уровень,%	5,88	4,52	-1,36	130,09
Среднегод.ЗП на одного торг.раб	31848	50263,2	0,64	108,54

Сумма на ОТ = плановая средняя з/п * ССЧ

Сумма на ОТ (прошлый год) = 2654 * 24 = 63696 млн.руб.

Сумма на ОТ (отчетный год) = 4188,6 * 35 = 146601 млн.руб.

Уровень расходов на ОТ = (РТО в действующих ценах / расходы на ОТ в сумме) * 100

Уровень расходов на ОТ (прошлый год) = (3742,6 / 63696) * 100 = 5,88%

Уровень расходов на ОТ (отчетный год) = (6630,67 / 146601) * 100 = 4,52%

Среднегодовая з/п на одного торгового работника = плановая средняя з/п *

* 12

Среднегодовая з/п на одного торгового работника (прошлый год) = 2654*

* 12 = 31848 млн.руб.

Среднегодовая з/п на одного торгового работника (отчетный год) = 4188,6 *

* 12 = 50263,2 млн.руб.

Отклонение = отчетный год – прошлый год

Отклонение (РТО, в действующих ценах)=6630,67–3742,6 = +2888,07млн.руб.

Отклонение (РТО, в сопоставимых ценах) = 4084,89–3742,6= +342,29млн.руб.

Отклонение (ССЧ) = 35 – 24 = +11 чел.

Отклонение (среднегодовая выработка) = 189,45 – 155,94 = +33,51

Отклонение (расходы на ОТ) = 284,83 – 179,94 = +104,89 млн.руб.

Отклонение (уровень расходов на ОТ) =4,52- 5,88= -1,36%

Отклонение (среднегодовая з/п на одного торгового работника) = 8,14 –

- 7,50 = +0,64 млн.руб.

% выполнения плана = (отчетный год / прошлый год) * 100

% выполнения плана (РТО, в действующих ценах) = (6630,67 / 3742,6) * 100 = 177,17 млн.руб.

% выполнения плана (РТО, в сопоставимых ценах) = (4084,89/ 3742,6) *

* 100 = 109,15%

% выполнения плана (ССЧ) = (35 / 24) * 100 = 145,83%

% выполнения плана (среднегодовая выработка) = (189,45 / 155,94) * 100 =

= 121,49%

% выполнения плана (расходы на ОТ) = (284,83 / 179,94) * 100 = 158,29%

% выполнения плана (уровень расходов на ОТ) = (5,88/ 4,52) * 100 = 130,09%

% выполнения плана (среднегодовая з/п на одного торгового работника) =

= (8,14/ 7,50 * 100 = 108,54%

Вывод: % выполнения плана по розничному товарообороту, в действующих ценах составляет 177,17%, что привело к увеличению розничного товарооборота, в действующих ценах в отчетном году на 2888,07 млн.руб.; % выполнения плана по розничному товарообороту, в сопоставимых ценах составляет 109,15%, что привело к увеличению розничного товарооборота, в сопоставимых ценах в отчетном году на 342,29 млн.руб.; % выполнения плана по среднесписочной численности работников составляет 145,83%, что привело к увеличению среднесписочной численности работников в отчетном году на 11 чел.; % выполнения плана по среднегодовой выработке составляет 121,49%, что привело к увеличению среднегодовой выработке в отчетном году на 33,51; % выполнения плана по расходу на оплату труда в сумме составляет 158,29%, что привело к увеличению расходов на оплату труда в сумме в отчетном году на 104,89 млн.руб.; % выполнения плана по уровню расходов на оплату труда составляет 89,35%, что привело к снижению уровня расходов на оплату труда в отчетном году на 0,51%; % выполнения плана по среднегодовой заработной плате на одного торгового работника составляет 108,54%, что привело к увеличению среднегодовой заработной платы на одного торгового работника в отчетном году на 0,64 млн.руб.