39. Податки: види, сфера дії та еластичність.

Основні види податків: на товари, на сукупні витрати, на окремі фактори виробництва, на прибутки фірм, на виручку від реалізації, на доходи домогосподарств, на доходи фізичних осіб.

Значення оподаткування для ЕСС: яким чином між виробниками і споживачами розподіляється тягар виплат з накладеного податку; як розрив, що виникає між цінами і граничними витратами внаслідок оподаткування, спричиняє втрату ефективності за Парето; як податки впливають на поведінку основних економічних гравців.

Оподаткування товарів та виробництва: впливає на граничні витрати збільшуючи їх, що веде до скорочення пропозиції; залежить від еластичності.

Графіки еластичності попиту за ціною та еластичності пропозиції за ціною.

Зв'язок оподаткування та еластичності попиту

Зв'язок оподаткування та еластичності пропозиції

Наслідки оподаткування з врахуванням еластичності:

Попит: еластичний (обсяг виробництва значно зменшується, а споживання дещо знижується, при цьому виробництво суттєво знижується); нееластичний (обсяг виробництва несуттєво знижується, а споживання суттєво знижується. Виробництво практично не змінюється). Пропозиція: еластична (обсяг виробництва значно зменшується, суттєво знижується споживання): нееластична (обсяг виробництва практично не змінюється, споживання також практично не змінюється, виробництво суттєво зменшується).

Способи нарахування податків:

1.як фіксована сума грошей на кожну одиницю товару (це специфічний податок). Ціна при цьому = Price+tax. Акордний податок – на результат діяльності.

2. Як відсоток податку: на ціну одиниці товару (Pt=P(1+t)) - Адвалорний

3. на результат діяльності – пропорційний податок. Графіки:

Податок на прибуток: форми 1. Акордна (Пт=TR-TC-T) та пропорційна Пт=(1-Т)*( TR-TC). Наслідки: форма не впливає на оптимальний обсяг виробництва; повністю перекладаються на добробут фірми; не породжує втрат сусп. добробуту; може спричинити ухилення від оподаткування. Податки на доходи фіз.осіб.

Визначальні фактори

- Тривалість робочого дня.

-Переваги робітників між збільшенням доходу і збільшенням дозвілля.

- Співвідношення між ефектом заміщення і ефектом реального доходу після запровадження податку.

40. Оподаткування, надлишковий податковий тягар та суспільні втрати.

Надлишковий податковий тягар – це той обсяг коштів, який втрачають платники податків понад величину їх податкових стягнень .Надлишковий податковий тягар – це некомпенсовані втрати добробуту.

Причиною появи є виникнення неринкових стимулів до алокаційних зрушень під дією оподаткування.

Наслідком- є зниження використання ресурсів Алокаційні зрушення – це коли платник податку змушений заміщувати виробництво або споживання бажаних ресурсів(товарів) під дією податку менш бажаними.

Ефект заміщення – зміна кількості товару, що виробляєтся чи споживаєтся, внаслідок зміни співвідношення цін даного товару з іншими. Ефект доходу – зміна кількості товару, що виробляється чи споживається внаслідок купівельної спроможності.

Проблема надлишкового податкового тягаря складається з великої кількості компонентів, серед яких необхідно виділити:

- високі ставки податків;

- штучне визначення умов беззбитковості угод;

- некоректне визначення податкової бази;

- багатократність обкладань;

- надлишкова кількість податків, що стягуються