45

ЗМІСТ

ВСТУП………………………………………………………………………………..3

1. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ПІДПРИЄМСТВА ……………………………….9

2. ОРГАНІЗАЦІЯ РОЗРАХУНКІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ…………….…13

3. ГРОШОВІ НАДХОДЖЕННЯ ПІДПРИЄМСТВА………….…………..19

4. ФОРМУВАННЯ І РОЗПОДІЛ ПРИБУТКУ…………….………………22

5. ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВА….……………………………..26

6. ОРГАНІЗАЦІЯ ОБОРОТНИХ КОШТІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ…….30

7. КРЕДИТУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВА…….……………………………..33

8. ФІНАНСОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВІДТВОРЕННЯ ОСНОВНИХ

ЗАСОБІВ………………………………………….……………………………..35

9. ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА….…………...39

10. ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ Н ПІДПРИЄМСТВІ….……………….43

11. ФІНАНСОВА САНАЦІЯ І БАНКРУТСТВО ПІДПРИЄМСТВА.…...45

ВИСНОВКИ………………………………………………..……………………….48

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ТА ЛІТЕРАТУРИ

ВСТУП

Після воєнної розрухи Чернівецькому водоканалу, не маючи відповідного фінансування, довелося самотужки відновлювати зруйновані окупантами насосні станції, водопровідні мережі, агрегати, обладнання та устаткування.

В зв'язку з тим, що на дорогі транспортні засоби коштів не було, то ставку зробили на коней, які прослужили аж до 60-х років. В 1957 році була введена в експлуатацію нова водопровідна насосна станція « Берегова » з потужністю 10 000м³ води на добу. Але в 1969 році водозабір станції був зруйнований сильним паводком. Роботи, які проводились щодо усунення наслідків паводку та для забезпечення безперебійної і стабільної роботи станції результату не дали і станцію довелось закрити.

В 1966 році вводиться в експлуатацію водопровідна насосна станція

« Біла » потужністю подачі 8 000 – 10 000м³ води на добу. Станція була забезпечена інфільтраційним водозабором і системою штучного поповнення води. Та і цієї кількості води для потреб зростаючого з роками населення міста стало не вистачати.

Враховуючи великий дефіцит в питній воді приймається рішення щодо будівництва водозабору « Лужани – Шипинці ». І в 1976 році водозабір потужністю 18 000 – 20 000м³ води на добу був введений в експлуатацію. Але по причині інтенсивного забору гравію з русла р. Прут, рівень води в скважинах швидко впав і подача води знизилась до 3 000м³ на добу. Експлуатацію водозабору довелось припинити.

Поряд з цим в 70-х роках було прийнято рішення щодо використання, як джерела водопостачання міста Чернівці, р. Дністер і розпочато будівництво водогону « Дністер – Чернівці », який вводиться в експлуатацію в 1982 році.

Водозабір поверхневої води з р. Дністер здійснюється в районі с.Митків Заставнівського району. Насосною станцією І-го підйому водогону вода подається по двох водопроводах на майданчик водоочисних споруд водогону в с.Вікно Заставнівського району, де вода проходить хлорування, відстоювання, фільтрацію, реагентну очистку, після чого насосною станцією ІІ-го підйому водогону вода подається до насосної станції ІІІ-го підйому водогону в с.Шубранець Заставнівського району. Далі вода з насосної станції ІІІ-го підйому водогону подається в міські напірні резервуари, які розміщені на майданчику РЧВ « Попова » . З РЧВ « Попова » вода самоплинно розподіляється по магістральних мережах міста Чернівці.

Комунальне підприємство «Чернівціводоканал» є підприємством, що засноване на власності територіальної громади м. Чернівців, представницьким органом якого є Чернівецька міська рада. Підприємство створено згідно з рішенням виконавчого комітету Чернівецької міської ради від 23.04.1993р. №212/7 « Про державну реєстрацію суб'єктів комунальної власності ».

Метою діяльності підприємства є забезпечення послугами водопостачання і водовідведення абонентів в кількісних і якісних параметрах згідно з існуючими технічними можливостями, а саме: збір, очищення та розподілення води, у тому числі утримання та експлуатація систем вуличної розподільчої мережі міста, розподіл питної води для населення та на комунально-побутові потреби підприємств. Організацій, установ, очищення та доочищення питної води спеціальними засобами, включаючи використання спеціальних речовин та прекурсорів (придбання, зберігання, перевезення прекурсорів на технологічні потреби та лабораторно-виробничого контролю якості води).

Відповідно до способу утворення підприємство є унітарним.

Майно підприємства становлять виробничі і невиробничі фонди, а також цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі підприємства.

Майно підприємства перебуває у комунальній власності територіальної громади м. Чернівці і закріплене за ним на праві господарського відання.

Підприємство є юридичною особою, має відокремлене майно, самостійний баланс, рахунки в установах банків, печатку зі своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом, штампи, фірмовий знак, бланки організаційно-розпорядчої документації, необхідні для організації своєї роботи. Підприємство має майнові та особисті немайнові права, несе обов'язки визначені законодавством, може бути позивачем і відповідачем у суді.

Підприємство у своїй діяльності керується Законами України, нормативними актами Верховної ради України, Кабінету Міністрів України, рішеннями Чернівецької міської ради та її виконавчого комітету, розпорядженнями Чернівецького міського голови, іншими законодавчими актами та статутом.

Строк діяльності підприємство необмежений.

Основним видом діяльності підприємства є надання послуг з водопостачання і водовідведення. Користувачами даних послуг є населення, комунально-побутові, промислові та інші підприємства, установи, організації Чернівецької області.

Загальна чисельність працюючих на підприємстві у 2013 році - 1448 чоловік.

Для здійснення господарської діяльності підприємство сформувало статутний фонд у розмірі основних та оборотних засобів станом на 01.03.2010р., становить 84 425 960,39 грн.

Підприємство орендує земельну ділянку 70,0000 га.

Загальна структура підприємства наводиться на рис.1.

Порівняльна оцінка виробничо-фінансових результатів діяльності КП «Чернівціводоканал» за 2011-2012 роки наводяться в таблиці 1.

Порівнюючи результати діяльності підприємства за 2011 та 2012 роки можна зазначити, що у 2012 році негативним явищем є зменшення чистого доходу від реалізації продукції на 934 тис.грн. Позитивним явищем є зменшення збитку підприємства на 8570 тис.грн.

Таблиця 1

Загальна оцінка стану фінансово-господарської діяльності підприємства

(питомі показники відносно чистого доходу (виручки) від реалізації продукції)

Назва показника	Джерело інформації	Поперед-ній період (2011 рік), тис.грн	Звітний період (2012 рік), тис.грн.	Питома вага у виручці від реалізації, %
				2011 р.	2012 р.
1. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції	Ф.№2 ряд 035	56661	55727	-	-
2. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	Ф.№2 ряд 040	-58079	-64865	-102,5	-116,4
3. Оборотні засоби	Ф.№1 ряд 260+270	21555	27288	38,04	48,97
4. Дебіторська заборгованість	Ф.№1 Σ (ряд 150 по ряд 210)	27013	28744	47,67	51,58
5. Зобов’язання	Ф.№1 (ряд 430+480+ +620+630)	69012	68344	121,8	122,64
6. Прибуток (збиток)	Ф.№2 ряд 220 (ряд 225)	-13926	-22496	-	-

З метою отримання інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату для прийняття ефективних еко­номічних рішень проаналізуємо структуру балансу підприємства за 2012 рік (таблиця 2).

Таблиця 2

Структура балансу кп « Чернівціводоканал » за 2012 рік

Назва розділів балансу	Код рядка	Величина на початок звітного періоду		Величина на кінець звітного періоду
		тис.грн	%	тис.грн	%
І. Необоротні активи	080	80901	78,96	86123	75,94
ІІ. Оборотні активи	260	21539	21,02	27272	24,05
ІІІ Витрати майбутніх періодів	270	16	0,02	16	0,01
АКТИВ (баланс)	280	102456	100	113411	100
І. Власний капітал	380	33444	32,64	45067	39,74
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів	430	2811	2,74	1993	1,76
ІІІ. Довгострокові зобов’язання	480	-	-	-	-
ІV. Поточні зобов’язання	620	64359	62,82	62329	54,96
V. Доходи майбутніх періодів	630	1842	1,8	4022	3,54
ПАСИВ (баланс)	640	102456	100	113411	100

Серед активів підприємства найбільшу питому вагу у валюті балансу займає розділ « Необоротні активи ». Зменшення величини цього розділу з 78,96% - на початок до 75,94% - на кінець року пов’язано із збільшенням нематеріальних активів, незавершених капітальних інвестицій та основних засобів. Збільшення величини розділу « Оборотні активи » (з 21,02% до 24,05%) спричинили як негативні, так і позитивні явища. Серед позитивних, це зменшення дебіторської заборгованості за товари на 816 тис.грн.

Негативним явищем є:

1. зменшення на 21 тис.грн запасів;

2. збільшення дебіторської заборгованості за розрахунками, а саме з бюджетом на 4300 тис.грн.

Питома вага розділу « Витрати майбутніх періодів » є найменшою.

Серед пасивів найбільшу питому вагу у валюті (підсумку) балансу займає розділ « Поточні зобов’язання » (62,82% - на початок періоду і 54,96% - на кінець періоду). Позитивним є зменшення поточних зобов’язань підприємства на 2030 тис.грн.