9.Характеристика упрощенной системы налогообложения.

Применение УСН организациями и индивидуаль­ными предпринимателями (ИП) предусматривает их освобождение от уплаты налога на прибыль организаций, на­лога на доходы физических лиц, налога на имущест­во организаций и единого социального налога. Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками (НП) налога на до­бавленную стоимость (НДС), за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможен­ную территорию РФ. НП признаются организации и ИП, перешедшие на УСН.

Налогоплательщики: субъекты малого бизнеса, ИП, организации, если их годовой оборот не превышает 20 млн. руб., а число работников не превышает 100 человек. Ес­ли по итогам налогового периода доход НП превы­сит 20 млн. руб., такой НП считается утратившим право на применение УСН.

Ограничения для перехода на упрощенную систему:

1) банки, 2)страховщики, 3) негосуд пенсионные фонды, 4) инвестиционные фонды, 5) проф участники РЦБ, 6) ломбарды, 7) производство подакцизных товаров, 8) стоимость ОС и нематериальные активы не должны превышать 100 млн. руб.

Объектом налогообложения признаются: дохо­ды; доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим НП. Объект налогообложения не может меняться НП в течение 3 лет с начала применения УСН.

Налоговая база: денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Упрощенка объект Доходы *6% или (Д-Р)* от 5% до 15%

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодамипризнаются первый квар­тал, полугодие и девять месяцев календарного года. С 2009 года можно меня объект ежегодно.

Налоговые ставки: 6% если объектом налогообложения являются доходы;15% если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Субъекты РФ могут снизить с 15% до 5%.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются НП-организациями не позд­нее 31 марта, ИП - не позднее 30 апреля года, сле­дующего за истекшим налоговым периодом. По ито­гам отчетного периода налоговые декларации представляются не позднее 25 дней со дня оконча­ния соответствующего отчетного периода.

10.Налоговые проверки цель, виды, механизм проведения и оформления результатов.

Налоговая проверка является формой контроля налоговых органов за соблюдением налогоплатель­щиками (НП) законодательства о налогах и сборах в целях принятия мер по предотвращению и устранению нарушений, взыскания недоимок по налогам, привлечению виновных лиц к ответственно­сти за совершение налоговых правонарушений.

Налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности НП.

Су­ществуют два вида проверок - камеральная и выездная.

Камеральная проверка проводится по местона­хождению налогового органа на основе налоговых деклараций и документов о деятельности НП. Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение 3 месяцев со дня представления НП налоговой декларации и документов. Если проверкой выявлены ошибки или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, то об этом сообщается НП с требованием внести соответствующие исправления в установленный срок. На суммы доплат по налогам, выявленные по результатам камеральной проверки, налоговый орган направляет требование об уплате соответствующей суммы налога и пени. Могут быть потребованы дополнительные материалы.

Выездная провер­ка проводит­ся на основании решения руководителя налогового органа.

Выездная налоговая проверка в отношении одного НП может проводиться по одному или нескольким налогам. Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две выездные налоговые проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более 2 месяцев.

При необходимости лица налоговых органов, осуществляющие выездную налоговую проверку, могут проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика, а также производить осмотр (обследование) производственных, складских, торговых и иных помещений. По окончании выездной налоговой проверки проверяющий составляет справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения.

Оформление результатов выездной налоговой проверки:

1. По результатам выездной налоговой проверки не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки, подписываемый этими лицами и руководителем проверяемой организации. Об отказе представителей организации подписать акт делается соответствующая запись в акте.

2. В акте налоговой проверки должны быть указаны документально подтвержденные факты налоговых правонарушений, или отсутствие таковых. 3. Акт налоговой проверки вручается руководителю организации-налогоплательщика под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения. По результатам рассмотрения материалов проверкируководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение: 1) о привлечении НП к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения; 2) об отказе в привлечении НП к ответственности за совершение налогового правонарушения; 3) о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Вопросы в билеты на ГАК

на 2012-2013 учебный год.

1. Бюджет государства, его экономическая сущность и функции.

2. Финансовый контроль, его формы, виды и методы.

3. Бюджетный процесс, организация бюджетных процедур. Реформирование бюджетного процесса в Российской Федерации.

4. Бюджетная система Российской Федерации и ее принципы.

5. Межбюджетные отношения в Российской Федерации. Методы оказания финансовой помощи субъектам РФ и муниципальным образованиям.

6. Доходы бюджетной системы, их состав и структура. Классификация доходов.

7. Целевые государственные внебюджетные фонды, их состав и значение.

8. Сущность финансов, их роль в распределении и перераспределении ВВП. Финансовая система Российской Федерации.

9. Сущность, функции и классификация страхования.

10. Финансовая политика государства, её содержание и цели.

11. Расходы бюджетной системы, их классификация и основные направления совершенствования.

12. Государственный кредит и государственный долг.