4 Практические задачи для выполнения контрольной работы

Задача 1.

По итогам 2010 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 45 500 000 рублей, а также понесены расходы в размере 5 000 000 рублей, в том числе вознаграждения работникам 2 000 000 рублей и социальные взносы с заработной платы 680 000 рублей. Рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

Задача 2.

По итогам 2010 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 2 000 000 рублей, а также понесены расходы в размере 2 300 000 рублей. Авансовые платежи по налогу составили: первый квартал – 20 000 рублей; шесть месяцев – 41 000 рублей; девять месяцев – 2 300 рублей. Рассчитать сумму минимального налога, подлежащую уплате в бюджет, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

Задача 3.

20 октября 2010 года ООО «Югсервис» подало в ИФНС заявление о переходе с 2011 года на упрощенную систему налогообложения. По состоянию на 1 октября 2010 года на балансе организации числятся по остаточной стоимости: основные средства - 7 000 000 рублей, нематериальные активы - 120 000 рублей. В штате организации числятся 50 человек. Полученный доход (без НДС) за 9 месяцев составил 55 000 000 рублей. Вид деятельности ООО «Югсервис» - ремонт и обслуживание компьютеров. Имеет ли право такая организация применять упрощенную систему налогообложения? Объяснить почему.

Задача 4.

С января по октябрь 2010 года доходы от реализации ООО «Сервис» составили 35 000 000 рублей (без учета НДС). Основной вид деятельности организации – оптовая торговля подакцизными товарами. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов 400 000 рублей. В штате 100 человек. 18 ноября 2010 года организацией подано в налоговый орган заявление о переходе с 2011 года на упрощенную систему налогообложения. Имеет ли право такая организация применять упрощенную систему налогообложения? Объяснить почему.

Задача 5.

ООО «Сезон» применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения для исчисления единого налога являются доходы. За первый квартал 2011 года ООО «Сезон» получило следующие доходы:

- доходы от реализации товаров в сумме 1 900 000 рублей;

- доходы от сдачи имущества в аренду в сумме 100 000 рублей;

Рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет, если фонд оплаты труда составил 430 000 рублей.

Задача 6.

Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД. Вид деятельности – розничная торговля детской одеждой. В штате 4 сотрудника. Площадь магазина составляет 156 м2, в том числе 50 м2 складские помещения, 106 м2 торговая площадь магазина. Начислено и уплачено за первый квартал 2011 года социальных взносов с заработной платы работников 90 000 рублей. Начислить налог за первый квартал 2011 года.

Задача 7.

Индивидуальный предприниматель применяет УСНО. Объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В штате 18 сотрудников. За отчетный год выручка составила 753 000 рублей. Расходы – 500 002 рублей, в том числе материальные 450 002 рублей, мебель – 22 000 рублей, ноутбук для личного пользования ИП – 28 000 рублей. Начислено и уплачено социальных взносов с заработной платы работников 102 000 рублей. Начислить налог.

Задача 8.

Организация занимается оказанием бытовых услуг (химчистка). Деятельность осуществляется на двух торговых точках:

- площадь 50м2, численность 5 человек;

- 98 м2, численность 7 человек.

Сумма фонда оплаты труда ежемесячно составляла 200 000 рублей. Определить сумму налога за первый квартал 2011 года, используя действующие корректирующие коэффициенты.

Задача 9.

Рассчитать сумму ЕНВД за первый квартал 2011 года, если магазин розничной торговли (реализация хлебобулочных изделий) имеет общую площадь 130 м2, в том числе торгового зала 70м2. Сумма фонда оплаты труда ежемесячно составляла 120 000 рублей. Использовать действующие корректирующие коэффициенты.

Задача 10.

Организация занимается розничной торговлей канцелярскими товарами, имеет торговый зал 80 м2 и арендует для торговли открытую площадку 20 м2. За первый квартал 20011 года налогоплательщик начислил и уплатил социальных взносов с заработной платы работников 168 000 рублей. Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за первый квартал 2011 года.