3. Собственный капитал, его функции и составляющие.

Собственный капитал показывает часть имущества предприятия, которая финансируется за счет средств учредителей и собственных средств предприятия. «часть в активах предприятия, которая остается после вычета его обязательств».

уставный капитал - сумма вкладов владельцев предприятия в его активы по номинальной стоимости согласно с учредительными документами. В соответствующей статье баланса отражается зафиксированная в учредительных документах общая стоимость активов, которые являются взносом владельцев (участников) к капиталу предприятия.

Паевой капитал - это совокупность средств физических и юридических лиц, добровольно размещенных в обществе соответственно учредительным документам для осуществления его хозяйственно-финансовой деятельности.Эта статья предусмотрена для кредитных союзов, потребительских обществ, коллективных сельскохозяйственных предприятий, жилищно-строительных кооперативов, в которых уставный капитал формируется за счет паевых взносов.

Дополнительный вложенный капитал отражает наличие и движение в акционерных предприятиях так называемого эмиссионного дохода, то есть разницы между продажной и номинальной стоимостью выпущенных акций.

Эти средства могут быть использованы как резерв в случае, если АО прибегает к продаже акций по цене, ниже чем номинальная.

Прочий дополнительный капитал - это финансовые ресурсы, которые образуются за счет:• дооценки и индексации основных средств, других необоротных материальных и нематериальных активов;• получение в бесплатном порядке любых активов от посторонних юридических и физических лиц;• взносов учредителей и участников сверх размера уставного капитала и без решения о его увеличении и перерегистрации.

Резервный капитал образуется на предприятиях за счет чистой нераспределенной прибыли на условиях, зафиксированных в учредительных документах. Эти средства используются в том случае, когда необходимые расходы не покрываются имеющейся нераспределенной прибылью, а также на покрытие разницы между номинальной и продажной ценой выпущенных акций. За счет резервного капитала предприятие может покрыть убытки от своей хозяйственной деятельности, а также увеличить уставный капитал.

Еще одним элементом собственного капитала является нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Сумма непокрытого убытка отражается в скобках и вычитается при определении итога собственного капитала.

Нераспределена прибыль - это остаток полученной предприятием прибыли, не потраченной по соответствующими направлениями на дату составления отчета.Неоплаченный капитал - это сумма задолженности владельцев (акционеров, участников) хозяйственных обществ любого типа по взносам в уставный капитал. Изъятый капитал - себестоимость акций собственной эмиссии или частей, выкупленных обществом у его участников.

4. Организация денежных расчетов

Денежные расчеты осуществляются с помощью наличных денег и в безналичном порядке.

Совокупность всех денежных расчетов независимо от формы их осуществления представляет собой денежное обращение.

Масса денег, которая находится в обороте ООО «МТК» имеет две формы:

- Наличную

- Безналичную

Сферу действия наличных и безналичных расчетов разграничены.

Наличная форма расчетов применяется для выплаты заработной платы (по личному выбору работника) и при ежедневном получении выручки от мелких предпринимателей, Иамин ежедневно поставляется молочная продукция.

Безналичные расчеты применяются для:

1 - расчеты по товарным операциям

2 - расчеты по нетоварным операциям (связанные с расчетами с бюджетом, расчеты по финансовым санкциям)

Каждое предприятие для организации своей работы должно открыть текущий счет в банке.

Согласно п. 5.2 ст. 5 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.2004г. № 637 установления лимита кассы проводится предприятиями самостоятельно на основании расчета установления лимита остатка наличности в кассе, который подписывается главным (старшим) бухгалтером и руководителем предприятия (или уполномоченным им лицом). К расчету принимается срок сдачи предприятием наличной выручки (наличности) для ее зачисления на счета в банках, определенный соответствующим договором банковского счета. Для каждого предприятия и его обособленного подразделения составляется отдельный расчет установления лимита остатка наличности в кассе.

Лимитирование остатка наличности в кассе означает, что предприятия могут хранить в своей кассе наличность на конец каждого рабочего дня только в пределах установленного лимита остатка наличности в кассе.

Лимит кассы предприятия устанавливают на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу.

Основными формами безналичных расчетов в сфере гражданского оборота сегодня являются расчеты платежными поручениями, по инкассо, по аккредитиву, чеками

Инструкция НБУ №22 закрепила следующие формы безналичных расчетов в Украине

1. Аккредитивная форма;

2. Инкассовая форма;

3. Вексельная форма;

4. Иные формы расчетов с использованием чеков и других расчетных документов на документарных носителях и в электронном виде.

Однако специалистами рекомендуются следующие формы безналичных расчетов:

- платежными поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- платежными требованиями-поручениями;

- платежными требованиями.

Форма расчетов — совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

В Украине действуют такие формы безналичных расчетов: аккредитивная; инкассовая; вексельная; другие формы расчетов с использованием чеков и других расчетных документов на документарных носителях и в электронном виде.

Аккредитив — условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика по аккредитиву, осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств) в определенной сумме после предоставления документов. Аккредитив погашается банком в указанные в этом документе сроки, или банк поручает другому банку произвести такой платеж.

Расчеты по инкассо — вид банковской операции, которая заключается в получении банком денег по разным документам (векселям, чекам и т.д.) от имени своих клиентов и зачислении их в установленном порядке на счет получателя средств. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает расчетные документы в банк плательщика по спецпочте или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение. Инкассо может быть чистым и документарным.

Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований, платежных требований-поручений и других расчетных документов.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель — ценная бумага, которая свидетельствует о безусловном денежном обязательстве векселедателя оплатить после наступления срока определенную сумму денег собственнику векселя (векселедержателю). Различают два вида векселей: простые и переводные.

Расчетные чеки применяются в безналичных расчетах предприятий и физических лиц с целью сокращения расчетов наличными за полученные товары (выполненные работы, предоставленные услуги). Чековые книжки (расчетные чеки) изготавливаются на специальной бумаге и являются бланками строгой отчетности. Срок действия чековой книжки — один год.

Пластиковая карточка — персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях банков и банкоматах.

Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк).

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ

расчетный платежный документ, представленный получателем средств в обслуживающий его банк; содержит, с одной стороны, требование получателя денежных средств к их плательщику об уплате положенной суммы, с другой стороны, поручение плательщика своему банку о перечислении данной суммы получателю